Alles over IRS-formulier 1041
Als u wordt aangewezen als executeur-testamentair van iemands nalatenschap, moet u wellicht formulier 1041 indienen om de inkomsten uit de nalatenschap van die persoon op te geven (of iemand inhuren om het formulier voor u in te dienen). Formulier 1041 is geen vervanging voor formulier 1040, dat wel. In de war? We nemen het u niet kwalijk. Een financieel adviseur kan u helpen bij het optimaliseren van een nalatenschapsplan voor uw dierbaren. Laat ons u door IRS-formulier 1041 leiden, de Amerikaanse belastingaangifte voor nalatenschappen en trusts.
Bekijk onze federale inkomstenbelastingcalculator.
Form 1041 Basics
In het jaar van iemands overlijden laat hij of zij zowel persoonlijk inkomen als, in sommige gevallen, boedelinkomen na. Daarom zal de persoon die te maken heeft met de nalatenschap van een overleden persoon persoonlijke inkomstenbelastingen voor de overledene moeten indienen en mogelijk ook boedelinkomstenbelastingen. Als de nalatenschap die een persoon achterlaat inkomstenbronnen heeft, zal dat inkomen worden gerapporteerd op formulier 1041.
Wat zijn enkele voorbeelden? Misschien omvat de nalatenschap een woning die wordt verhuurd en dus huurinkomsten oplevert. Of misschien bezit de nalatenschap aandelen die dividend uitkeren. Als u de executeur bent van een nalatenschap die $600 of meer aan inkomsten heeft of een begunstigde heeft die een ingezeten vreemdeling is, moet u formulier 1041 indienen. Als het landgoed wordt verdeeld onder begunstigden voordat het $ 600 of meer aan inkomsten kan opnemen, en geen van die begunstigden zijn ingezeten vreemdelingen, is het indienen van formulier 1041 niet nodig.
De meest voorkomende reden voor het moeten indienen van formulier 1041 is om inkomsten uit de nalatenschap van een overledene aan te geven, maar u moet het formulier ook gebruiken om inkomsten uit een eenvoudige trust, een complexe trust, een gekwalificeerde invaliditeitstrust, een Electing Small Business Trust (alleen S-gedeelte), een grantor-type trust, een Chapter 7 faillissementsboedel, een Chapter 11 faillissementsboedel of een gepoold inkomstenfonds aan te geven. Als u niet zeker bent over de belastingverplichtingen voor uw trust, vraag dan de advocaat die u heeft geholpen bij het opzetten van de trust om advies.
Gerelateerd artikel: Alles over IRS-formulier 1040EZ
Hoe vult u IRS-formulier 1041
Het is normaal dat belastingaccountants de taak op zich nemen om dit formulier in te dienen, aangezien het behoorlijk ingewikkeld is. Maar voor het geval u besluit het zelf in te vullen of wilt begrijpen wat uw boekhouder doet, laten we eens doornemen hoe u formulier 1041 invult. Als u formulier 1041 moet invullen, moet u informatie verzamelen over de inkomsten van de trust of het landgoed die u rapporteert. Bovenaan het formulier vult u het type landgoed of trust in kwestie in, het werkgeversidentificatienummer (u kunt een van deze online aanvragen), en andere informatie zoals de naam van het landgoed of de trust en de naam en het adres van de fiduciair (de persoon die verantwoordelijk is voor de activa namens de begunstigden).
Het volgende gedeelte van formulier 1041 behandelt de inkomsten van het landgoed of de trust. Het is waar je inkomsten declareert van zaken als rente, dividenden, vermogenswinsten en meer. Voor sommige soorten inkomsten moet u andere belastingformulieren bijvoegen, zoals aangegeven. Tel alle inkomsten bij elkaar op en zet de som op regel 9.
Nadat u het inkomen van de nalatenschap of trust hebt opgegeven, vult u de aftrekposten in. Net als bij de inkomstenbelasting verminderen aftrekposten het belastbare inkomen van de nalatenschap of de trust, waardoor de belastingaanslag indirect wordt verlaagd. Op formulier 1041 kunt u aftrek claimen voor kosten zoals advocaat-, accountant- en aangiftevoorbereidingskosten, fiduciaire vergoedingen en gespecificeerde aftrekposten.
Nadat het gedeelte over aftrekposten is voltooid, komt u bij de kicker – belastingen en betalingen. U trekt de aftrekposten af van het inkomen en gebruikt vervolgens schema G van formulier 1041 om de verschuldigde belasting te berekenen. Daarvan kunt u dan aftrekken de reeds betaalde of ingehouden belasting, de eventueel verschuldigde boete (indien van toepassing) of het te veel betaalde bedrag (indien van toepassing). Als u te veel hebt betaald, kunt u ervoor kiezen om het te veel betaalde bedrag bij de belastingaangifte van volgend jaar in mindering te brengen of aan u terug te betalen. Vervolgens ondertekent en dateert u (of uw betaalde voorbereider) het formulier.
Op de tweede pagina van formulier 1041 vindt u gedetailleerde instructies voor het berekenen van de charitatieve aftrek en de aftrek voor inkomensuitkeringen (indien van toepassing), evenals instructies voor het berekenen van de belasting. Het onderste deel van pagina twee bestaat uit een reeks ja-of-nee vragen over de inkomstenbronnen en zakelijke transacties van het landgoed of de trust. Als u niet zeker bent van de antwoorden op deze vragen, gis dan niet.
Kijk eens naar onze vermogenswinstbelastingcalculator.
Bottom Line
Zelfs nalatenschappen die te klein zijn om de vermogensbelasting in werking te stellen, kunnen groot genoeg zijn om aanzienlijk papierwerk te veroorzaken. En als het landgoed inkomsten heeft, moeten die worden vermeld op formulier 1041. Als u de executeur van een nalatenschap bent, kan het op u neerkomen om formulier 1041 in te vullen – of iemand anders in te huren om het in te vullen. Voordat u begint met het opstellen van het formulier is het een goed idee om alle relevante documentatie voor de nalatenschap of trust te verzamelen. Op die manier hoeft u niet steeds te beginnen en te stoppen terwijl u op zoek bent naar meer informatie die u zal helpen de IRS te geven wat ze nodig heeft.
Estate Planning Tips
- Overweeg de samenwerking met een financieel adviseur om een belastingstrategie voor uw financiële doelen te optimaliseren. Het vinden van de juiste financieel adviseur die past bij uw behoeften hoeft niet moeilijk te zijn. SmartAsset’s gratis tool matcht u met financieel adviseurs in uw omgeving in 5 minuten. Als u klaar bent om te worden gekoppeld aan lokale adviseurs die u kunnen helpen uw financiële doelen te bereiken, ga dan nu aan de slag.
- Het plannen van een nalatenschap kan ingewikkeld zijn, en dat geldt vooral als je iemand bent met een aanzienlijk vermogen. Lees over de essentiële hulpmiddelen voor estate planning voor vermogende beleggers om ervoor te zorgen dat u alles hebt wat u nodig hebt.
- Erfenis wordt meestal niet als inkomen beschouwd, maar bepaalde soorten geërfde activa kunnen belastingimplicaties hebben. Voordat u uw erfenis uitgeeft of belegt, leest u meer over successierechten en vrijstellingen.