Jak IRS vypočítává penále a úroky?
Zpožděná platba daní ze zaměstnání způsobí, že daňový poplatník zaplatí penále a úroky. Oznámení o pokutě za pozdní zaplacení daně IRS je téměř nemožné rozluštit.
Promlčecí lhůta
Není promlčena povinnost podat a přiznat daně ze mzdy (sociální pojištění, zdravotní pojištění, nezaměstnanost, srážková daň z příjmu). Neexistuje ani promlčecí lhůta pro vyměření daně, penále a úroků při podání nepravdivého daňového přiznání. Daně ze zaměstnání domácností se odvádějí spolu s přiznáním k dani z příjmu fyzických osob 1040 zaměstnavatele. Každý zaměstnavatel v domácnosti, který tyto daně neodvedl, de iure podal nepravdivé daňové přiznání, a proto se na něj vztahuje sankce za neodvedení daní.
Typy sankčních poplatků IRS
– Sankce za pozdní podání
Pokud dlužíte daň a nepodáte ji včas, jsou podle předpisů IRS vyměřeny sankce, které se připočítávají k vašemu účtu. Penále se připočítává jak k dlužné dani, tak k úrokům z dlužné daně. Celkové penále za pozdní podání daňového přiznání činí obvykle 5 % z dlužné daně za každý měsíc nebo část měsíce, kdy se vaše přiznání opozdí, až do pěti měsíců (25 %). Pokud se s podáním přiznání opozdíte o více než 60 dní, minimální pokuta za opožděné podání přiznání činí menší z těchto částek: 100 USD nebo 100 % dlužné daně.
– Penále za pozdní platbu
Pokud podáte přiznání včas, ale nezaplatíte včas všechny dlužné částky, budete muset zpravidla zaplatit penále za pozdní platbu ve výši poloviny jednoho procenta (0,5 %) ze skutečně dlužné daně za každý měsíc nebo část měsíce, kdy daň zůstane nezaplacena od data splatnosti, až do úplného zaplacení daně. Maximální výše penále za nezaplacení daně není omezena.
Kontrolní seznam pro dodržování daňových předpisů pro chůvu
Úroky z prodlení
Firemní úřad účtuje úroky z prodlení nebo z nezaplacené daně bez ohledu na příčinu. Období, na které se vztahuje, vždy začíná původním datem splatnosti přiznání a končí přijetím platby ze strany IRS. Náklady na úroky vám mohou vzniknout za pozdní podání daňového přiznání nebo jednoduše za matematickou chybu v daňovém přiznání.
Obecně se úroky účtují z nezaplacené daně od původního data splatnosti přiznání až do data platby. úroková sazba z nezaplacené federální daně se stanovuje a zveřejňuje každé tři měsíce. Jedná se o federální krátkodobou úrokovou sazbu zvýšenou o 3 %. Úrok se počítá denně.
| 1. ledna 1992-31. března 1992 | 8% |
| 1. dubna 1992-30. září 1992 | 7% |
| 1. října 1992-31. března 1992 | |
| . 1. července 1992-30. června 1994 | 6% |
| 1. července 1994-30. září 1994 | 7% |
| 1. října 1994-mar. 1. 1. 1996-31. 3. 1998 | 8% |
| 1. 4. 1998-31. 3. 1999 | 7% |
| 1. 4. 1999-prosinec 1999. 31. 1. 1999 | 8% |
| 1. 1. 2000-31. 3. 2000 | 8% |
| 1. 1. 2000-31. 3. 2001 | 9% |
| 1. 1. 2001-31. 3. 2001 | 9% |
| 1. 1. 2001-31. 3. 2001 | 9% |
| 1. 1. červenec 2001-30. červenec 2001 | 8% |
| 1. červenec 2001-31. prosinec 2001 | 7% |
| 1. leden 2002-prosinec 2002. 31. 12. 2002 | 6% |
| 1. 1. 2003-30. 9. 2003 | 5% |
| 1. 10. 2003-31. 3. 2004 | 4% |
| Apr. 1. července 2004-30. června 2004 | 5% |
| 1. července 2004-30. září 2004 | 4% |
| 1. října 2005-mar. 30. dubna 2005 | 5% |
| 1. dubna 2005 – 30. září 2005 | 6% |
| 1. října 2005 – 30. června 2006 | 7% |
| 1. července 2006 – 30. prosince 2006 | 6% |
| 1. července 2006 – 30. prosince 2006 | 6% |
| . 31. prosince 2007 | 8% |
| 1. ledna 2008 – 31. března 2008 | 7% |
| 1. dubna 2008 – 31. června 2008 | 7% |
| . 30. 7. 2008 | 6% |
| 1. 7. 2008 – 30. 9. 2008 | 5% |
| 1. 10. 2008 – 31. 12. 2008 | 6% |
| Leden. 1. 1. 2009 – 31. 3. 2009 | 5% |
| 1. 4. 2009- 31. 12. 2010 | 4% |
| 1. 1. 2011 – 1. 3. 2011. 31. 1. 2016 | 3% |
| 1. 4. 2016 – 31. 1. 2017 | 3,7% |
| 1. 2. 2017 – 31. 3. 2018 | 4.04% |
| 1. dubna 2018 – 31. prosince 2018 | 5% |
| 1. ledna 2019 – 30. června 2019 | 6% |
| 1. července 2019 – 30. června 2019 | 6% |
| 1. července 2019 – 30. června 2019 | 6% |
| 1. 1. června 2019 – 30. června 2020 | 5% |
| Jul. 1. 1. 2020 -Současnost | 3% |
Aktualizováno leden 2021
Plány služeb a ceny
Snížení pokut a úroků IRS
Firemní úřad bude vyžadovat, aby byly pokuty a úroky zaplaceny v plné výši před jakýmkoli rozhodnutím o snížení. Jakmile účet zaplatíte, „měřič“ se zastaví a nebudou vám přibývat další úroky.
Obecně platí, že pokud prokážete důvod, můžete požádat o snížení penále. Úroky z prodlení s placením daně nelze snížit s výjimkou mimořádných okolností. Zkrácení úroku téměř vždy vyžaduje, aby daňový poplatník prokázal, že příčinou úroku je zčásti nepřiměřené prodlení pracovníka finančního úřadu.
Daňový poplatník, který se dobrovolně přihlásí a opraví nedostatek v dříve podaném přiznání (NEZJIŠTĚNÝ PŘI AUDITU!), je často úspěšný při žádosti o zkrácení penále.
Chcete-li požádat o zkrácení penále, obraťte se písemně na úřad finančního úřadu, který vydal platební výměr, ve lhůtě stanovené finančním úřadem. Nezapomeňte jasně a stručně popsat příčinu a předložit případnou podpůrnou dokumentaci. Mnoho našich klientů bylo úspěšných v tom, že jim bylo penále za pozdní platbu sníženo na základě následujícího prohlášení:
„Účetní chyba měla za následek nedostatečné vykázání mezd za . Já (my) jsem okamžitě a dobrovolně opravil (a) záznam a zaplatil (a) dlužné daně, jakmile byla chyba zjištěna. Já (my) uznávám (uznáváme), že z opožděně zaplacených daní náleží úrok. Nicméně já (my) zdvořile žádám (žádáme) o snížení pokuty za opožděné podání daňového přiznání.“
Zjistili jsme, že proces úpravy daně IRS trvá 30 – 60 dní od podání žádosti o snížení daně.
“ Více informací: Proces vymáhání IRS
“ Daňové úlevy pro zaměstnavatele v domácnosti
“ Nástroje pro výpočet výplaty chůvy