Přátelský průvodce daňovými formuláři přílohy C (USA)

Přátelský průvodce daňovými formuláři přílohy C (USA)

Daňové poradenství

Pokud jste právě začali podnikat nebo máte firmu, která během roku nevydělala mnoho peněz, možná vás zajímá, zda a jak je musíte nahlásit finančnímu úřadu. Finanční úřad chce znát vše, co jste každý rok vydělali (a utratili). Pro některé majitele firem to znamená použití přílohy C.

Kdo musí použít přílohu C a jak se ve formuláři orientovat? Tento průvodce vám pomůže zorientovat se v pravidlech.

Co je to příloha C?

Příloha C je daňový formulář, který používá většina živnostníků bez právní subjektivity k vykazování příjmů a výdajů z podnikání. Je součástí daňového přiznání fyzické osoby, formuláře IRS 1040.

V rozpisu C jsou uvedeny veškeré příjmy a výdaje vzniklé z podnikání a výsledný zisk nebo ztráta jsou zahrnuty do přílohy 1 formuláře 1040. Zisk nebo ztráta se také používá v příloze E pro výpočet dlužných daní ze samostatné výdělečné činnosti.

Kdo musí vyplnit přílohu C?

Samostatní vlastníci a jednočlenné společnosti s ručením omezeným (LLC) musí při sestavování individuálního daňového přiznání 1040 vyplnit přílohu C.

Nejste si jisti, zda patříte mezi ně? Jediný vlastník je firma, kterou vlastníte sami a která není registrována jako určitý typ firmy, jako je korporace nebo LLC. Je to výchozí podnikatelská struktura, když vyděláváte peníze ze samostatné výdělečné činnosti, aniž byste se zaregistrovali jako jiný typ podniku.

Jednočlenná společnost s ručením omezeným je společnost s ručením omezeným, která má pouze jednoho společníka. Když založíte společnost LLC s jedním společníkem, máte možnost nechat se považovat za společnost – a podat daňové přiznání pro právnické osoby – nebo místo toho vykazovat zisk či ztrátu v příloze C jako živnostník.

Mám vyplnit samostatnou přílohu C pro každou firmu, kterou vlastním?

Ano, pokud vlastníte více podniků, musíte podat přílohu C pro každý z nich zvlášť.

Můžete podat přílohu C-EZ?

Pokud splňujete určité požadavky, můžete podat kratší přílohu C-EZ. Harmonogram C-EZ můžete použít, pokud:

• Vaše podnikání je ziskové
• Vaše výdaje jsou nižší než 5 USD,000
• Nemáte žádné zásoby
• Nemáte žádné zaměstnance
• Nevyužíváte odpisy
• Neodečítáte náklady na bydlení

Vyplnění přílohy C

Některé části formuláře jsou poměrně jednoduché, ale jsou zde záludné otázky, které vás mohou vyvést z míry. Projdeme si jednotlivé oddíly a pomůžeme vám rozluštit, na co se některé řádky ptají.

Než začnete, měli byste si shromáždit:

1. Váš výkaz zisků a ztrát a rozvahu
2. Informace o majetku pořízeném v průběhu roku
3. Výdaje na domácí kancelář a nákladní nebo osobní automobil

Identitní oddíl

Řádek A a B: Uveďte stručný popis svého podnikání, například „tvorba webových stránek“, a zadejte příslušný kód (najdete jej v pokynech IRS pro přílohu C).

Řádek D: Vaše EIN (identifikační číslo zaměstnavatele). Pokud EIN nemáte, nechte řádek D prázdný. Někteří lidé si pletou své SSN (číslo sociálního pojištění) s EIN – jedná se o různé identifikátory, proto se ujistěte, že používáte ten správný.

Řádek F: Zaškrtněte účetní metodu, kterou jste použili při výpočtu svých příjmů a výdajů. Pokud vyplňujete přílohu C poprvé, můžete si zvolit libovolnou metodu. Pokud jste již dříve podávali daňové přiznání, musíte použít stejnou metodu jako v předchozích letech, pokud jste nepožádali finanční úřad o změnu. Přečtěte si o rozdílech mezi účetními metodami.

Řádek G: Měl/a jste v tomto roce aktivní úlohu ve svém podnikání? IRS má kritéria pro to, co se považuje za aktivní roli – například jste strávili podnikatelskou činností alespoň 500 hodin nebo jste strávili podnikatelskou činností alespoň 100 hodin, což je alespoň tolik, kolik strávili ostatní lidé zapojení do vašeho podnikání, nebo vaše podnikatelská činnost představovala podstatnou většinu všech činností tohoto podniku za zdaňovací období bez ohledu na počet hodin. IRS má k dispozici úplný seznam kritérií.

Řádek I: Pokud jste během roku zaplatili subdodavateli nebo jiné osobě 600 USD nebo více, budete muset vyplnit formulář 1099. Pokud si chcete zkontrolovat všechny situace, kdy byste jej mohli být povinni vyplnit, můžete si prostudovat pokyny IRS.

Část 1 – Příjmy

Tady uvedete peníze, které jste během roku získali z podnikání. Mezi řádky, které mohou být matoucí, patří:

Řádek 1: Uveďte celkovou částku příjmů, které jste získali z podnikatelské činnosti. Pokud jste obdrželi formulář W-2 a v tomto formuláři bylo zaškrtnuto políčko „Statutární zaměstnanec“ (kolonka 13), zaškrtněte toto políčko i v tomto formuláři. V opačném případě jej nechte nezaškrtnuté.

Statutární zaměstnanec je nezávislý dodavatel, který je považován za zaměstnance tím, že se mu sráží daně ze sociálního a zdravotního pojištění. Pokud máte jak příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, například z práce na volné noze, tak příjmy statutárního zaměstnance, budete muset vyplnit dva samostatné formuláře přílohy C.

Řádek 2: Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti: Pokud jste v letošním roce měli nějaké přiznání nebo přídavky, uvedete je zde. Vratka je vrácení peněz poskytnuté zákazníkům a sleva je snížení prodejní ceny. Většina podniků založených na službách nebude mít vratky ani opravné položky, které by bylo třeba zahrnout.

Řádek 4: Vaše celkové náklady na prodané zboží. Pro její výpočet budete muset přejít na řádek 42.

Řádek 6: Náklady na prodej zboží: Zde uvedete všechny peníze, které nepocházely z běžné obchodní činnosti (počítají se sem např. vymožené nedobytné pohledávky, úroky, vrácené daně z pohonných hmot nebo získané ceny). Konkrétní informace naleznete na webových stránkách IRS.

Část 2 – Výdaje

Mnoho položek v oddíle výdajů je samozřejmých a potřebné částky byste měli být schopni najít ve svém výkazu příjmů. Existuje několik záludných položek, které potřebují trochu více vysvětlení.

Řádek 9: Částka, kterou jste vynaložili na výdaje na osobní a nákladní automobil. Výdaje budete moci uplatnit dvěma různými způsoby: pomocí odpočtu standardní sazby za ujeté kilometry nebo pomocí skutečně vynaložených výdajů (např. benzín, parkovné, pneumatiky, registrace, poplatky atd.). Ať už zvolíte jakoukoli metodu, nezapomeňte si vést přesné záznamy a účtenky, kterými výdaje doložíte.

Řádek 11: Jedná se o celkovou částku, kterou jste v průběhu roku vynaložili na smluvní práci – osoby, které nejsou považovány za zaměstnance, ale vykonávaly službu pro vaši firmu. Nezahrnujte sem žádné platby, které zahrnujete jinam (např. pokud jste si najali opraváře, můžete je zahrnout na řádek 21, opravy, na rozdíl od řádku 11).

Řádek 13: Odpisy jsou roční odpočet, který vám umožňuje získat zpět náklady na majetek, který má životnost delší než jeden zdaňovací rok. Na tomto řádku byste uvedli oprávněné odpisy. Tento článek vysvětluje výdaje na odpisy.

Řádek 18: Na tomto řádku uvedete pouze kancelářské potřeby a poštovné. Do této kategorie by spadaly například známky, obálky, papír a barva do tiskárny.

Řádek 24 A a B: Zde uvedete náklady na cestovné, stravování a zábavu. Daňový úřad má však omezení, pokud jde o výdaje, které si můžete vzít. Zde je uvedeno, jaké cestovní výdaje jsou povoleny.

Řádek 30: Pokud k podnikání používáte svůj domov, musíte vyplnit formulář 8829. Jakoukoli celkovou částku, ke které dospějete na řádku 35 formuláře 8829, chcete uvést na řádku 30.

Část 3 – Náklady na prodané zboží

Většina malých podniků založených na službách nebude mít v této části žádné dolarové hodnoty, které by bylo třeba uvést. Je to proto, že nevyrábějí a neprodávají výrobek, ale spíše prodávají čas a odborné znalosti.

Pokud však vaše podnikání zahrnuje prodej výrobků a máte zásoby, měli byste si přečíst pokyny uvedené v části III.

Část 4 – Informace o vozidle

Pokud uplatňujete výdaje na osobní nebo nákladní automobil, budete muset vyplnit tento oddíl. Při vyplňování řádku 44 neodhadujte. Pro uplatnění tohoto výdaje si budete chtít vést písemnou evidenci ujetých kilometrů.

Tipy, jak si usnadnit vyplňování přílohy C

Vyplňování přílohy C se může v daňovém období zdát jako spousta práce. Zde je několik tipů, díky nimž vám to nebude připadat jako taková dřina:

• Po celý rok si vedete dobré záznamy: Vyplňování příjmů a výdajů z podnikání může být mnohem snazší, pokud budete v průběhu roku vést přesné a aktualizované záznamy. Zkuste používat účetní software určený k udržování pořádku v malých firmách
• Provádějte čtvrtletní odhadované platby daní: Nečekejte s placením daní až do konce roku – mohli byste být postiženi pokutami od finančního úřadu. Čtvrtletní odhadované daně odevzdávejte každé čtvrtletí ve stanoveném termínu
• Nenechávejte podání daňového přiznání na poslední chvíli: Přestože je splatnost daní letos 17. května* (nebo 17. listopadu, pokud podáte žádost o prodloužení), nenechávejte vše na poslední chvíli. Nejenže si způsobíte zbytečný stres, ale nebudete mít čas poradit se s odborníkem nebo v případě potřeby vyhledat nějaké záznamy

Jste-li živnostník nebo jednočlenná s.r.o., příloha C je další formulář, který budete muset připravit spolu s daňovým přiznáním 1040. Ačkoli vypadá dlouze a mírně zastrašujícím způsobem, většina formuláře je poměrně jednoduchá a jeho vyplnění by mělo být snadné, pokud si vedete aktuální záznamy.

*Dne 17. března 2021 IRS oznámil, že lhůta pro podání daňového přiznání pro fyzické osoby se nyní prodlužuje do 17. května 2021.

Tento příspěvek byl aktualizován v březnu 2021.