En venlig guide til Schedule C Tax Forms (U.S.)

En venlig guide til Schedule C Tax Forms (U.S.)

Skatterådgivning

Hvis du lige har startet din virksomhed, eller hvis du har en virksomhed, der ikke har tjent mange penge i løbet af året, spekulerer du måske på, om og hvordan du skal indberette det til skattevæsenet. Skattevæsenet ønsker at vide alt, hvad du har tjent (og brugt) hvert år. For nogle virksomhedsejere betyder det, at de skal bruge skema C.

Hvem skal bruge skema C, og hvordan kan du navigere i formularen? Denne vejledning hjælper dig med at finde ud af reglerne.

Hvad er et skema C?

Skema C er en skatteformular, der bruges af de fleste enkeltmandsvirksomheder, der ikke er stiftet som enkeltmandsvirksomheder, til at indberette deres virksomheds indtægter og udgifter. Det er en del af den individuelle selvangivelse, IRS formular 1040.

Schedule C beskriver alle de indtægter og udgifter, som din virksomhed har haft, og det resulterende overskud eller tab er inkluderet på skema 1 i formular 1040. Overskuddet eller tabet bruges også på skema E til at beregne skyldig selvstændig erhvervsskat.

Hvem skal udfylde skema C?

Ejedejere og enkeltmandsfirmaer med begrænset ansvar (LLC’er) skal udfylde skema C, når de udarbejder deres individuelle 1040-skatteangivelse.

Er du ikke sikker på, om du er en af dem? En enkeltmandsvirksomhed er en virksomhed, som du selv ejer, og som ikke er registreret som en specifik virksomhedstype, som et selskab eller et LLC. Det er standardvirksomhedsstrukturen, når du tjener penge fra selvstændig virksomhed uden at registrere dig som en anden virksomhedstype.

En enkeltmands-LLC er et selskab med begrænset ansvar, der kun har ét medlem. Når du opretter et enkeltmands-LLC, har du mulighed for at blive behandlet som et selskab – og indsende en selskabsskatteangivelse – eller i stedet indberette dit overskud eller tab på skema C som en enkeltmandsvirksomhed.

Filtrerer jeg et separat skema C for hver virksomhed, jeg ejer?

Ja, hvis du ejer flere virksomheder, skal du indsende et skema C for hver enkelt virksomhed separat.

Kan du indsende et skema C-EZ?

Hvis du opfylder visse krav, kan du muligvis indsende det kortere skema C-EZ. Du kan bruge skema C-EZ, hvis:

• Din virksomhed er rentabel
• Dine udgifter er mindre end 5 dollars,000
• Du har ingen lagerbeholdning
• Du har ingen ansatte
• Du bruger ikke afskrivning
• Du trækker ikke omkostningerne til dit hjem fra

Udfyldelse af dit skema C

En del af formularen er ret ligetil, men der er nogle vanskelige spørgsmål, som måske kan gøre dig forvirret. Vi gennemgår hvert afsnit og hjælper dig med at afkode, hvad visse linjer spørger om.

Hvor du begynder, bør du samle:

1. Din resultatopgørelse og balance
2. Informationer om aktiver købt i løbet af året
3. Hjemmekontor og udgifter til lastbil eller bil

Identitetsafsnit

Linje A og B: Indtast en kort beskrivelse af din virksomhed, f.eks. “website design”, og indtast den relevante kode (som findes i IRS’ vejledning til skema C).

Linje D: Dit EIN (employer identification number). Hvis du ikke har et EIN, skal du lade linje D være blank. Nogle mennesker forveksler deres SSN (socialsikringsnummer) med deres EIN – det er forskellige identifikationsnumre, så sørg for at bruge det rigtige.

Linje F: Afkryds den regnskabsmetode, du har brugt ved beregningen af dine indtægter og udgifter. Hvis det er første gang, du indsender dit skema C, kan du vælge den metode, du foretrækker. Hvis du har indgivet tidligere, skal du bruge den samme metode som tidligere år, medmindre du har anmodet IRS om en ændring. Få mere at vide om forskellene mellem regnskabsmetoderne.

Række G: Har du haft en aktiv rolle i din virksomhed i år? IRS har kriterier for, hvad der tæller som en aktiv rolle – f.eks. at du brugte mindst 500 timer på forretningsaktiviteter, eller at du brugte mindst 100 timer på forretningsaktiviteter, hvilket er mindst lige så meget som de andre personer, der er involveret i din virksomhed, eller at dine forretningsaktiviteter udgjorde det væsentlige flertal af alle aktiviteter for denne virksomhed i skatteåret, uanset antallet af timer. IRS har en liste over fuldstændige kriterier.

Række I: Hvis du har betalt en underleverandør eller en anden person 600 dollars eller mere i løbet af året, skal du indsende en 1099-formular. Hvis du vil tjekke alle de situationer, hvor du kan være forpligtet til at indsende en, kan du gennemgå IRS’ retningslinjer.

Del 1 – Indkomst

Her skal du angive de penge, som du tjente i løbet af året fra din virksomhed. Nogle af de linjer, der kan være forvirrende, er:

Linje 1: Angiv det samlede indkomstbeløb, som du har fået ind via forretningsaktiviteter. Hvis du har modtaget en W-2 formular, og feltet “Statutory employee” (rubrik 13) på den formular var afkrydset, skal du også afkrydse feltet på denne formular. Ellers skal du lade det være afkrydset.

En lovpligtig medarbejder er en uafhængig entreprenør, der behandles som en medarbejder ved at få tilbageholdt socialsikrings- og sygesikringsskat. Hvis du både har indkomst som selvstændig erhvervsdrivende, f.eks. fra freelancearbejde, og lovpligtig lønmodtagerindkomst, skal du indsende to separate skema C-formularer.

Linje 2: Hvis du har haft tilbagebetalinger eller fradrag i år, er det her, du skal skrive dem. En returnering er en tilbagebetaling, der gives til kunderne, og et fradrag er et nedslag i salgsprisen. De fleste servicebaserede virksomheder vil ikke have returneringer eller tillæg, der skal medtages.

Række 4: Dine samlede omkostninger til solgte varer. Du skal hoppe ned til linje 42 for at beregne dette.

Linje 6: Her skal du indtaste alle penge, der ikke stammer fra almindelige forretningsaktiviteter (f.eks. dårlige fordringer, du har inddrevet, renter, refusioner af brændstofafgifter eller priser, du har vundet, vil alle tælle med her). For nærmere oplysninger se IRS-webstedet.

Del 2 – Udgifter

Mange af posterne i udgiftsafsnittet er selvforklarende, og du bør kunne finde de nødvendige beløb på din indkomstopgørelse. Der er et par vanskelige poster, som kræver lidt mere forklaring.

Linje 9: Det beløb, du har brugt på udgifter til bil og lastbil. Du kan gøre krav på udgifterne ved hjælp af to forskellige metoder: ved at bruge et standardkilometerfradrag eller ved at bruge de faktisk afholdte udgifter (f.eks. benzin, parkering, dæk, registrering, gebyrer osv.). Uanset hvilken metode du vælger, skal du sørge for at opbevare nøjagtige optegnelser og kvitteringer til dokumentation af udgiften.

Linje 11: Dette er det samlede beløb, du brugte på kontraktarbejde i løbet af året – folk, der ikke betragtes som ansatte, men som udførte en tjeneste for din virksomhed. Du må ikke medtage betalinger her, som du medtager andre steder (hvis du f.eks. har hyret en reparatør, kan du medtage det på linje 21, reparationer, i modsætning til linje 11).

Linje 13: Afskrivning er et årligt fradrag, der giver dig mulighed for at få dækket omkostningerne ved ejendom, der har en levetid ud over et enkelt skatteår. Du skal angive dine berettigede afskrivningsfradrag på denne linje. Denne artikel forklarer afskrivningsudgifter.

Linje 18: Du skal kun medtage kontorartikler og porto på denne linje. For eksempel vil frimærker, kuverter, papir og printerblæk alle falde ind under denne kategori.

Linje 24 A og B: Det er her, du skal medtage udgifter til rejser, måltider og underholdning. IRS har dog begrænsninger på de udgifter, du kan tage med. Her kan du se, hvilke rejseudgifter der er tilladt.

Linje 30: Hvis du bruger dit hjem til din virksomhed, skal du udfylde formular 8829. Det beløb, du kommer frem til på linje 35 i formular 8829, er det, du skal indtaste på linje 30.

Del 3 – Omkostninger ved solgte varer

De fleste servicebaserede små virksomheder vil ikke have nogen dollarværdier, der skal indtastes i dette afsnit. Det skyldes, at de ikke producerer og sælger et produkt, men snarere sælger tid og ekspertise.

Hvis din virksomhed involverer salg af produkter, og du har en lagerbeholdning, skal du dog læse vejledningen i del III.

Del 4 – Oplysninger om dit køretøj

Hvis du angiver en udgift til din bil eller lastbil, skal du udfylde dette afsnit. Når du udfylder linje 44, må du ikke gætte. Du skal føre en skriftlig logbog over din kørsel for at gøre krav på denne udgift.

Tips til at gøre det nemmere at udfylde dit skema C

Fyldning af dit skema C kan føles som en masse arbejde at gøre i skattetiden. Her er nogle tips til at få det til at føles som mindre af en pligt:

• Hold gode optegnelser hele året: Udfyldelse af din virksomheds indtægter og udgifter kan blive meget nemmere, hvis du holder dine optegnelser nøjagtige og opdaterede i løbet af året. Prøv at bruge regnskabssoftware, der er udviklet til at hjælpe med at holde små virksomheder organiseret
• Foretag kvartalsvise skønnede skattebetalinger: Du skal ikke vente til slutningen af året med at betale din skat – du kan ende med at blive ramt af bøder fra skattevæsenet. Indgiv dine kvartalsvise skønnede skatter inden fristen hvert kvartal
• Lad ikke indgivelsen vente til det sidste øjeblik: Skatterne skal afleveres den 17. maj* i år (eller den 17. november, hvis du indgiver en forlængelse), men lad ikke tingene vente til det sidste øjeblik. Du vil ikke kun påføre dig selv unødig stress, men du vil heller ikke have tid til at rådføre dig med en ekspert eller slå op i eventuelle optegnelser, hvis det er nødvendigt

Hvis du er en enkeltmandsvirksomhed eller et enkeltmands-LLC, er skema C en ekstra formular, som du skal udarbejde sammen med din 1040-skatteangivelse. Selvom den ser lang og lidt skræmmende ud, er det meste af formularen ret ligetil og burde være let at udfylde, hvis du holder dine optegnelser ajour.

*Den 17. marts 2021 meddelte IRS, at fristen for individuel selvangivelse nu er forlænget til den 17. maj 2021.

Dette indlæg blev opdateret i marts 2021.