Alles über das IRS-Formular 1041
Wenn Sie zum Testamentsvollstrecker für den Nachlass einer Person ernannt werden, müssen Sie möglicherweise das Formular 1041 ausfüllen, um das Einkommen aus dem Nachlass dieser Person zu erklären (oder jemanden beauftragen, das Formular für Sie auszufüllen). Das Formular 1041 ist jedoch kein Ersatz für das Formular 1040. Verwirrt? Das können wir Ihnen nicht verdenken. Ein Finanzberater kann Ihnen dabei helfen, einen optimalen Nachlassplan für Ihre Angehörigen zu erstellen. Wir führen Sie durch das IRS-Formular 1041, die US-Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Trusts.
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Formular 1041 Grundlagen
Im Todesjahr einer Person hinterlässt diese sowohl persönliches Einkommen als auch in einigen Fällen Nachlasseinkommen. Deshalb muss die Person, die sich um den Nachlass einer verstorbenen Person kümmert, Einkommenssteuern für die verstorbene Person und möglicherweise auch Nachlasseinkommenssteuern einreichen. Wenn der Nachlass, den eine Person hinterlässt, Einkommensquellen hat, wird dieses Einkommen auf dem Formular 1041 angegeben.
Was sind einige Beispiele? Vielleicht gehört zum Nachlass eine Immobilie, die vermietet wird und so Mieteinnahmen einbringt. Oder vielleicht gehören zum Nachlass Aktien, die Dividenden ausschütten. Wenn Sie der Testamentsvollstrecker eines Nachlasses sind, der ein Einkommen von 600 Dollar oder mehr aufweist oder einen Begünstigten hat, der ein gebietsfremder Einwohner ist, müssen Sie das Formular 1041 einreichen. Wenn der Nachlass an Begünstigte ausgeschüttet wird, bevor er ein Einkommen von 600 USD oder mehr erzielen kann, und keiner dieser Begünstigten ein gebietsansässiger Ausländer ist, ist die Einreichung des Formulars 1041 nicht erforderlich.
Der häufigste Grund für die Einreichung des Formulars 1041 ist die Erklärung von Einkünften aus dem Nachlass eines Erblassers, aber Sie sollten das Formular auch für die Erklärung von Einkünften aus einem einfachen Trust, einem komplexen Trust, einem qualifizierten Invaliditätstrust, einem Electing Small Business Trust (nur S-Teil), einem Grantor Type Trust, einer Konkursmasse nach Chapter 7, einer Konkursmasse nach Chapter 11 oder einem Pool-Einkommensfonds verwenden. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihr Trust steuerpflichtig ist, lassen Sie sich von dem Anwalt beraten, der Ihnen bei der Einrichtung des Trusts geholfen hat.
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Wie füllt man das IRS-Formular 1041 aus
Es ist normal, dass Steuerberater die Aufgabe übernehmen, dieses Formular auszufüllen, da es ziemlich kompliziert ist. Aber nur für den Fall, dass Sie es selbst ausfüllen möchten oder verstehen wollen, was Ihr Steuerberater tut, gehen wir im Folgenden durch, wie Sie das Formular 1041 ausfüllen. Wenn Sie das Formular 1041 ausfüllen müssen, müssen Sie Informationen über das Einkommen des Trusts oder des Nachlasses sammeln, das Sie melden. Im oberen Teil des Formulars geben Sie die Art des betreffenden Nachlasses oder Trusts, die Arbeitgeber-Identifikationsnummer (diese können Sie online beantragen) und andere Informationen wie den Namen des Nachlasses oder Trusts sowie den Namen und die Adresse des Treuhänders (die Person, die im Namen der Begünstigten für das Vermögen verantwortlich ist) an.
Der nächste Abschnitt des Formulars 1041 betrifft die Einkünfte des Nachlasses oder Trusts. Hier werden Einkünfte wie Zinsen, Dividenden, Kapitalerträge und anderes angegeben. Für einige Einkommensarten müssen Sie, wie angegeben, weitere Steuerformulare beifügen. Zählen Sie alle aufgeführten Einkommensarten zusammen und tragen Sie die Summe in Zeile 9 ein.
Nachdem Sie das Einkommen des Nachlasses oder Trusts angegeben haben, tragen Sie die Abzüge ein. Wie bei der Einkommenssteuer verringern die Abzüge das zu versteuernde Einkommen des Nachlasses oder des Trusts und reduzieren damit indirekt die Steuerrechnung. Auf dem Formular 1041 können Sie Abzüge für Ausgaben wie Anwalts-, Buchhalter- und Steuererklärungsgebühren, Treuhandgebühren und Einzelpostenabzüge geltend machen.
Nach dem Abschnitt über die Abzüge kommen Sie zum eigentlichen Knackpunkt – Steuern und Zahlungen. Sie ziehen die Abzüge von den Einkünften ab und berechnen dann die geschuldete Steuer anhand von Anlage G des Formulars 1041. Sie können dann alle bereits geleisteten oder einbehaltenen Steuerzahlungen, etwaige Strafzahlungen (falls zutreffend) oder den überzahlten Betrag (falls zutreffend) abziehen. Wenn Sie zu viel gezahlt haben, können Sie sich den zu viel gezahlten Betrag auf der Steuererklärung für das nächste Jahr gutschreiben lassen oder ihn sich erstatten lassen. Dann unterschreiben und datieren Sie (oder Ihr bezahlter Steuerberater) das Formular.
Die zweite Seite des Formulars 1041 enthält detaillierte Anweisungen zur Berechnung der Abzüge für wohltätige Zwecke und der Abzüge für Einkommensausschüttungen (falls zutreffend) sowie Anweisungen zur Steuerberechnung. Der untere Teil der zweiten Seite besteht aus einer Reihe von Ja-oder-Nein-Fragen zu den Einkommensquellen und Geschäften des Nachlasses oder Trusts. Wenn Sie sich bei den Antworten auf diese Fragen nicht sicher sind, sollten Sie nicht raten.
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Bottom Line
Selbst Nachlässe, die zu klein sind, um die Erbschaftssteuer auszulösen, können groß genug sein, um erheblichen Papierkram zu verursachen. Und wenn der Nachlass Einkünfte hat, müssen diese auf dem Formular 1041 angegeben werden. Wenn Sie der Testamentsvollstrecker eines Nachlasses sind, müssen Sie möglicherweise das Formular 1041 ausfüllen – oder jemanden damit beauftragen. Bevor Sie mit dem Ausfüllen des Formulars beginnen, sollten Sie alle relevanten Unterlagen für den Nachlass oder Trust zusammenstellen. Auf diese Weise müssen Sie nicht ständig anfangen und wieder aufhören, während Sie nach weiteren Informationen suchen, mit denen Sie dem Finanzamt die benötigten Informationen liefern können.
Tipps zur Nachlassplanung
- Ziehen Sie die Zusammenarbeit mit einem Finanzberater in Erwägung, um eine Steuerstrategie für Ihre finanziellen Ziele zu optimieren. Es muss nicht schwer sein, den richtigen Finanzberater zu finden, der Ihren Bedürfnissen entspricht. Mit dem kostenlosen Tool von SmartAsset finden Sie innerhalb von 5 Minuten einen Finanzberater in Ihrer Nähe. Wenn Sie bereit sind, mit lokalen Beratern zusammenzukommen, die Ihnen helfen können, Ihre finanziellen Ziele zu erreichen, können Sie jetzt loslegen.
- Die Planung eines Nachlasses kann kompliziert sein, vor allem, wenn Sie über ein großes Vermögen verfügen. Informieren Sie sich über die wichtigsten Instrumente zur Nachlassplanung für vermögende Anleger, um sicherzustellen, dass Sie alles haben, was Sie brauchen.
- Eine Erbschaft gilt normalerweise nicht als Einkommen, aber bestimmte Arten von geerbten Vermögenswerten können steuerliche Auswirkungen haben. Bevor Sie Ihr Erbe ausgeben oder investieren, lesen Sie mehr über Erbschaftssteuern und Freibeträge.