Ist ein IRA ein qualifizierter Plan?
Ein qualifizierter Altersvorsorgeplan ist ein von einem Arbeitgeber angebotener Investitionsplan, der nach den Richtlinien des Internal Revenue Service (IRS) und des ERISA für Steuervergünstigungen in Frage kommt. Ein individuelles Rentenkonto (IRA) wird nicht von einem Arbeitgeber angeboten (mit Ausnahme von SEP IRAs und SIMPLE IRAs). Ein traditionelles oder Roth IRA ist daher technisch gesehen kein qualifizierter Plan, obwohl diese Pläne viele der gleichen Steuervorteile für Rentensparer bieten.
Unternehmen können ihren Mitarbeitern auch nicht qualifizierte Pläne anbieten, wie z. B. Pläne zur Entgeltumwandlung, Split-Dollar-Lebensversicherungen und Bonuspläne für Führungskräfte. Da diese Pläne nicht ERISA-konform sind, kommen sie nicht in den Genuss der Steuervorteile qualifizierter Pläne.
Key Takeaways
- Qualifizierte Ruhestandspläne sind steuerlich begünstigte Ruhestandskonten, die von Arbeitgebern angeboten werden und die Anforderungen der IRS erfüllen müssen.
- Gängige Beispiele für qualifizierte Ruhestandspläne sind 401(k), 403(b), SEP und SIMPLE IRAs.
- Traditionelle IRAs teilen zwar viele der steuerlichen Vorteile von Plänen wie 401(k)s, werden aber nicht von Arbeitgebern angeboten und sind daher keine qualifizierten Pläne.
Traditionelle IRAs
Traditionelle IRAs sind Sparpläne, die Ihnen den Vorteil eines steuerlich begünstigten Wachstums ermöglichen. Da die Beiträge zu diesen Sparplänen mit Geld geleistet werden, das noch nicht besteuert wurde, erhalten die Anleger in der Regel eine Steuerabschreibung, die jedoch je nach Einkommen und je nachdem, ob Sie einen qualifizierten Altersvorsorgeplan am Arbeitsplatz haben, begrenzt oder nicht zulässig sein kann.
Allerdings müssen auf die Ausschüttungen, die Sie ab dem Alter von 72 Jahren vornehmen müssen, Steuern gezahlt werden, auch wenn Sie noch nicht in Rente sind. Lebensjahr beginnen müssen, auch wenn Sie noch nicht in Rente sind. Die Höhe der Mindestausschüttung wird nach einer Formel des Finanzamts festgelegt, die Ihr Alter und Ihren Kontostand berücksichtigt. Im Allgemeinen können Sie spätestens am 1. April des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem Sie 72 Jahre alt werden, mit der Entnahme von RMDs beginnen.
Die Entnahme von RMDs ist vorübergehend ausgesetzt, da im März 2020 das Gesetz zur Unterstützung, Entlastung und wirtschaftlichen Sicherheit (CARES) verabschiedet wurde, das den Bürgern angesichts der finanziellen Auswirkungen der COVID-19-Pandemie helfen soll. Gegenwärtig können IRA-Inhaber bis Ende 2020 auf die Entnahme von RMDs verzichten.
Wenn Sie Gelder abheben, bevor Sie 59½ Jahre alt sind, müssen Sie zusätzlich zu den üblichen Einkommenssteuern auf den entnommenen Betrag eine Strafe von 10 % zahlen.
Es gibt auch Grenzen dafür, wie viel Sie jedes Jahr in eine IRA einzahlen können. Im Jahr 2021 dürfen Sie für alle IRA, die Sie besitzen, insgesamt 6.000 USD einzahlen (7.000 USD, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind).
Die Anbieter von IRA-Plänen erlauben es den Inhabern, Begünstigte zu benennen, und einige Planinhaber erlauben Begünstigte für mehrere Generationen. Da traditionelle IRAs es Einzelpersonen ermöglichen, steuerlich aufgeschoben zu investieren, eignen sie sich für Menschen, die in einer hohen Steuerklasse leben, aber davon ausgehen, dass sie im Ruhestand in einer niedrigeren Steuerklasse sind.
Roth IRAs
Roth IRAs erfordern, dass Anleger Steuern auf Beiträge zahlen; mit anderen Worten, Sie zahlen mit Mitteln nach Steuern ein und erhalten keine Steuerabschreibung. Der Vorteil kommt, wenn Sie in Rente gehen: Auf Ausschüttungen werden keine Steuern erhoben, d. h. Sie müssen nichts von dem Geld versteuern, das Ihr Einkommen in den Jahren, in denen es auf Ihrem Roth-Konto liegt, erwirtschaftet. Und wenn Sie Geld vom Konto abheben müssen, werden Sie nicht besteuert, wenn Sie nur die ursprünglich geleisteten Beiträge abheben.
Roth IRAs haben keine RMDs, d.h. Sie müssen keine Ausschüttungen vornehmen. Ein weiterer Vorteil der RMDs: Wenn Sie es sich leisten können, die Gelder zu behalten, können sie weiterhin steuerfrei wachsen und an Ihre Erben weitergegeben werden. Die Erben müssen jedoch Ausschüttungen vornehmen.
Da Roth IRAs es Einzelpersonen ermöglichen, steuerfrei zu investieren, eignen sie sich für Personen, die sich in einer niedrigen Steuerklasse befinden, aber damit rechnen, im Ruhestand in einer höheren zu sein. Tatsächlich gibt es Einkommensbeschränkungen für Personen, die in eine Roth IRA einzahlen dürfen.
Personen mit höherem Einkommen können nur eine Roth IRA eröffnen, indem sie traditionelles IRA- oder 401(k)-Geld umwandeln und erhebliche Steuern zahlen, was als Eröffnung einer Roth IRA durch die Hintertür bezeichnet wird. Eine Ausnahme: Diejenigen, die eine Roth 401(k) haben, können diese in eine Roth IRA umwandeln, ohne Steuern zahlen zu müssen.
Qualifizierte Ruhestandspläne
Einige Arbeitgeber bieten beitragsorientierte oder leistungsorientierte qualifizierte Ruhestandspläne an. Arbeitgeber erhalten von der US-Regierung Anreize, diese Pläne nach den ERISA-Vorschriften einzurichten.
Beitragsorientierte Pläne, wie 401(k)s, haben leistungsorientierte Pläne (die altmodische Rente) als bevorzugtes Modell weitgehend abgelöst. Bei vielen Arbeitgebern können sich Arbeitnehmer für die Teilnahme an Rentensparplänen wie 401(k)-Plänen entscheiden, bei denen der Arbeitgeber die Beiträge verdoppelt und die Ersparnisse steuerlich begünstigt wachsen.
Nicht qualifizierte Pläne fallen nicht unter die ERISA-Richtlinien, so dass sie nicht die gleichen Steuervorteile erhalten. Sie gelten als Vermögen des Arbeitgebers und können von Gläubigern des Unternehmens gepfändet werden. Wenn der Arbeitnehmer kündigt, verliert er wahrscheinlich die Vorteile des nicht qualifizierten Plans. Die Vorteile sind keine Beitragsbeschränkungen und mehr Flexibilität. Ein Beispiel dafür ist der Executive Bonus Plan.