Is een IRA een gekwalificeerd plan?
Een gekwalificeerd pensioenplan is een door een werkgever aangeboden investeringsplan dat in aanmerking komt voor belastingvoordelen volgens de richtlijnen van de Internal Revenue Service (IRS) en ERISA. Een individuele pensioenrekening (IRA) wordt niet aangeboden (met uitzondering van SEP IRA’s en SIMPLE IRA’s) door een werkgever. Een traditionele of Roth IRA is dus technisch gezien geen gekwalificeerd plan, hoewel deze veel van dezelfde belastingvoordelen voor pensioenspaarders bieden.
Bedrijven kunnen ook niet-gekwalificeerde plannen aan werknemers aanbieden, waaronder uitgestelde-compensatieplannen, split-dollar levensverzekeringen en bonusplannen voor leidinggevenden. Omdat deze niet ERISA-conform zijn, genieten ze niet de belastingvoordelen van gekwalificeerde plannen.
Key Takeaways
- Gekwalificeerde pensioenregelingen zijn door werkgevers aangeboden pensioenrekeningen met belastingvoordeel en moeten voldoen aan de vereisten van de IRS.
- Gemeenschappelijke voorbeelden van gekwalificeerde pensioenregelingen zijn 401(k), 403(b), SEP en SIMPLE IRA’s.
- Traditionele IRA’s delen weliswaar veel van de belastingvoordelen van plannen zoals 401(k)s, maar worden niet door werkgevers aangeboden en zijn daarom geen gekwalificeerde plannen.
Traditionele IRA’s
Traditionele IRA’s zijn spaarplannen die u het voordeel van belastingvoorgestelde groei bieden. Aangezien bijdragen aan deze spaarplannen worden gedaan met geld dat nog niet is belast, krijgen beleggers over het algemeen een belastingaftrek, hoewel deze aftrek kan worden beperkt of niet is toegestaan, afhankelijk van uw inkomen en of u een gekwalificeerd pensioenplan op het werk hebt.
Er moet echter belasting worden betaald over uitkeringen, die u op 72-jarige leeftijd moet beginnen te nemen, zelfs als u nog niet met pensioen bent gegaan. Deze uitkeringen worden verplichte minimumuitkeringen (RMD’s) genoemd; het bedrag wordt bepaald door een IRS-formule die uw leeftijd en uw rekeningsaldo omvat. Over het algemeen is de laatste datum waarop u kunt beginnen met het nemen van hen is op 1 april van het jaar volgend op het jaar waarin u 72 wordt.
Er is een tijdelijke stop op RMD’s als gevolg van de maart 2020 passage van de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, die werd geïntroduceerd om burgers te helpen bij de financiële gevolgen van de COVID-19-pandemie. Momenteel kunnen IRA-houders voorkomen dat ze RMD’s nemen tot eind 2020.
Als u fondsen opneemt voordat u 59½ wordt, wordt u onderworpen aan een boete van 10% voor vervroegde opname naast de gebruikelijke vereiste van het betalen van inkomstenbelasting over het bedrag dat u opneemt.
Er zijn ook grenzen aan hoeveel u elk jaar kunt bijdragen aan een IRA. In 2021 bent u beperkt tot een totaal van $ 6.000 voor het jaar ($ 7.000 als u 50 jaar of ouder bent) voor alle IRA’s die u mogelijk hebt.
IRA-planaanbieders staan houders toe om begunstigden aan te wijzen, en sommige planhouders staan begunstigden voor meerdere generaties toe. Omdat traditionele IRA’s individuen toestaan om te beleggen op een belastinguitgestelde basis, zijn ze geschikt voor mensen die in een hoge belastingschijf zitten, maar verwachten in een lagere te zitten bij pensionering.
Roth IRA’s
Roth IRA’s vereisen dat beleggers belasting betalen over bijdragen; met andere woorden, u draagt bij met fondsen na belastingen en krijgt geen belastingafschrijving. Het voordeel komt wanneer u met pensioen gaat: Er wordt geen belasting geheven op uitkeringen, wat betekent dat u geen belasting hoeft te betalen over het geld dat uw inkomen verdient gedurende de jaren dat het op uw Roth-rekening staat. Wat meer is, als u geld van de rekening moet halen, wordt u niet belast als u alleen de bijdragen eruit haalt die u oorspronkelijk hebt gedaan.
Roth IRAs hebben geen RMD’s, geen vereiste dat u begint met het nemen van distributies. Een ander voordeel van geen RMD’s: Als u het zich kunt veroorloven om de fondsen te houden, kunnen ze belastingvrij blijven groeien en worden doorgegeven aan uw erfgenamen. De erfgenamen zullen echter verplicht zijn om uitkeringen te doen.
Zoals Roth IRA’s individuen in staat stellen om belastingvrij te beleggen, zijn ze geschikt voor individuen die in een lage belastingschijf zitten, maar verwachten dat ze bij pensionering in een hogere schijf zitten. In feite zijn er inkomensbeperkingen voor wie mag bijdragen aan een Roth IRA.
Diegenen met hogere inkomens kunnen er alleen een openen door traditioneel IRA- of 401 (k) -geld over te rollen en aanzienlijke belastingen te betalen, een proces dat het openen van een backdoor Roth IRA wordt genoemd. Een uitzondering: Degenen die een Roth 401 (k) hebben, kunnen deze omrollen in een Roth IRA zonder de belastingvereiste.
Gekwalificeerde pensioenplannen
Sommige werkgevers bieden gekwalificeerde pensioenplannen met toegezegde bijdragen of toegezegde uitkeringen aan. Werkgevers ontvangen stimulansen van de Amerikaanse overheid om deze plannen te creëren onder ERISA-regels.
Pensioenregelingen op basis van toegezegde bijdragen, zoals 401(k)s, hebben grotendeels de toegezegd-pensioenregelingen (het ouderwetse pensioen) vervangen als het voorkeursmodel. Bij veel werkgevers kunnen werknemers ervoor kiezen deel te nemen aan pensioenspaarplannen, zoals 401 (k) -plannen, waarin werkgevers bijdragen matchen en spaargelden groeien op een fiscaal gefaciliteerde basis.
Niet-gekwalificeerde plannen vallen niet onder de ERISA-richtlijnen, dus ze krijgen niet dezelfde belastingvoordelen. Ze worden beschouwd als activa van de werkgever en kunnen in beslag worden genomen door schuldeisers van het bedrijf. Als de werknemer ontslag neemt, zullen ze waarschijnlijk de voordelen van het niet-gekwalificeerde plan verliezen. De voordelen zijn geen bijdragelimieten en meer flexibiliteit. Een Executive Bonus Plan is een voorbeeld.