Metodo di consolidamento

Metodo di consolidamento

Che cos’è il metodo di consolidamento?

Il metodo di consolidamento è un tipo di contabilità degli investimentiMetodi di investimentoQuesta guida e panoramica dei metodi di investimento delinea i principali modi in cui gli investitori cercano di fare soldi e gestire il rischio nei mercati dei capitali. Un investimento è qualsiasi bene o strumento acquistato con l’intenzione di venderlo ad un prezzo superiore al prezzo di acquisto in un momento futuro (guadagni di capitale), o con la speranza che il bene porterà direttamente un reddito (come il reddito da locazione o i dividendi). usato per consolidare il bilancio degli investimenti a maggioranza. Questo metodo può essere usato solo quando l’investitore possiede il controllo effettivo della partecipata o della controllata, il che spesso, ma non sempre, presuppone che l’investitore possieda almeno il 50,1% delle azioni o dei diritti di voto della controllata.

Il metodo di consolidamento funziona riportando i saldi della controllata in un bilancio combinato insieme ai saldi della società madre, quindi “consolidato”. Con il metodo di consolidamento, una società madre combina le proprie entrate con il 100% delle entrate della controllata.

Impara di più sui vari tipi di fusioni e amalgamiAmalgamaNella finanza aziendale, un’amalgama è la combinazione di due o più società in una singola società più grande. In contabilità un’amalgama, o consolidamento, si riferisce alla combinazione dei bilanci..

Come funziona il metodo di consolidamento?

La società madre riporterà l'”investimento nella controllata” come un’attività, con la controllataSocietà controllataUna controllata (sub) è un’entità commerciale o una società che è completamente o parzialmente controllata da un’altra società, definita come la società madre, o holding. La proprietà è determinata dalla percentuale di azioni detenute dalla società madre, e tale quota di proprietà deve essere almeno del 51%. A livello consolidato, un aggiustamento di eliminazione deve essere aggiunto in modo che la dichiarazione consolidata non sia sovrastimata dall’ammontare del patrimonio netto detenuto dalla controllante. La rettifica di eliminazione è fatta con l’intento di compensare la transazione intercompany, in modo che i valori non siano conteggiati due volte a livello consolidato.

Esempio del metodo di consolidamento

La società madre ha recentemente iniziato ad operare e, quindi, ha una struttura finanziaria semplice. Il Sig. Parent, l’unico proprietario di Parent Company, inietta $20M in contanti nella sua azienda. Questo appare come la seguente voce del diario.

Dr.	Cash		20.000.000
	Cr.	Patrimonio netto	20.000.000

Come tale, i saldi di Parent Company sono ora 20M in attività e 20M in capitale netto.

Il mese successivo, Parent Company fonda Child Inc, una nuova filiale. La società madre investe 10 milioni di dollari nella società per il 100% del suo patrimonio netto. Nei libri contabili della casa madre, questo si presenta come il seguente.

Dr.	Investimenti in filiale		10.000.000
	Cr.	Cash	10.000.000

La società madre ora ha $10M meno cash, ma ha ancora un totale di $20M in attività.

Nei libri contabili di Child, la stessa transazione risulterebbe come segue.

Dr.	Cash		10.000.000
	Cr.	Patrimonio netto	10.000.000

Alla fine dell’anno, la società madre deve creare una dichiarazione consolidata per se stessa e la Child Inc. Supponendo che non si verifichino altre transazioni durante l’anno, il rendiconto consolidato sarebbe come il seguente:

	Parent Company	Child Inc.	Adeguamento di chiusura	Consolidato
Attività
Cassa	10,000,000	10,000,000		20,000,000
Investimento in filiale	10,000,000		-10,000,000	0
Patrimonio netto
Patrimonio netto	20,000,000	10,000,000	-10,000,000	20,000,000

Come si può vedere sopra, la rettifica di eliminazione è necessaria per non sopravvalutare il bilancio consolidato. Queste dichiarazioni sono fondamentali sia per la modellazione finanziaria che per la contabilità. Se la rettifica di eliminazione non fosse fatta, le attività consolidate di entrambe le società ammonterebbero a 30.000.000, il che non è vero, poiché il denaro è stato semplicemente spostato tra le due società. In altre parole, non fare la rettifica di eliminazione comporterebbe una falsa creazione di valore.

Quali sono gli altri metodi contabili?

Quando un investitore non esercita il controllo effettivoInfluenza dell’investitoreIl livello di influenza dell’investitore che una società possiede in una transazione di investimento determina il metodo di contabilizzazione per detto investimento privato. La contabilizzazione dell’investimento varia con il livello di controllo che l’investitore possiede. della società in cui investe, l’investitore può possedere un interesse di minoranza nella società. A seconda dell’influenza che questo interesse di minoranza detiene, l’investitore può contabilizzare l’investimento usando il metodo del costo o il metodo del patrimonio netto.

Il metodo del costo registra l’investimento come un’attività e registra i dividendi come reddito per l’investitore. Il metodo del patrimonio netto registra l’investimento come un’attività, più specificamente come un investimento in società collegate o affiliate, e l’investitore matura una quota proporzionale del reddito della partecipata. Questa quota è conosciuta come il “pick-up del patrimonio netto”.

Risorse aggiuntive

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