Tutto su IRS Form 1041
Se sei stato designato come esecutore testamentario di qualcuno, potresti aver bisogno di compilare il modulo 1041 per dichiarare il reddito del patrimonio di quella persona (o assumere qualcuno per compilare il modulo per te). Il modulo 1041 non è un sostituto del modulo 1040, però. Confuso? Non ti biasimiamo. Un consulente finanziario può aiutarvi a massimizzare un piano patrimoniale per i vostri cari. Lasciate che vi guidiamo attraverso l’IRS Form 1041, la dichiarazione dell’imposta sul reddito degli Stati Uniti per le successioni e i trust.
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Form 1041 Basics
Nell’anno della morte di una persona, questa lascia sia un reddito personale che, in alcuni casi, un reddito patrimoniale. Questo è il motivo per cui la persona che si occupa del patrimonio di una persona deceduta dovrà presentare le tasse sul reddito personale del defunto e, potenzialmente, anche le tasse sul reddito del patrimonio. Se il patrimonio che una persona lascia ha fonti di reddito, quel reddito sarà riportato sul modulo 1041.
Quali sono alcuni esempi? Forse la tenuta include una proprietà che viene affittata e quindi porta un reddito da locazione. O forse la tenuta possiede azioni che pagano dividendi. Se siete l’esecutore testamentario di un patrimonio che ha $600 o più di reddito o ha un beneficiario che è uno straniero residente, dovete presentare il modulo 1041. Se il patrimonio è distribuito ai beneficiari prima che possa prendere $600 o più di reddito, e nessuno di quei beneficiari è straniero residente, la presentazione del modulo 1041 non è necessaria.
La ragione più comune per aver bisogno di presentare il modulo 1041 è dichiarare il reddito del patrimonio di un deceduto, ma dovreste anche usare il modulo per dichiarare il reddito di un trust semplice, un trust complesso, un trust qualificato per la disabilità, un Electing Small Business Trust (solo la parte S), un trust di tipo grantor, un patrimonio fallimentare del Capitolo 7, un patrimonio fallimentare del Capitolo 11 o un fondo di reddito condiviso. Se non siete sicuri delle responsabilità fiscali per il vostro trust, chiedete consiglio all’avvocato che vi ha aiutato a creare il trust.
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Come compilare il Modulo IRS 1041
È normale che i commercialisti si assumano il compito di compilare questo modulo, poiché è piuttosto complicato. Ma nel caso in cui tu decida di compilarlo da solo o vuoi capire cosa sta facendo il tuo commercialista, spieghiamo come compilare il modulo 1041. Se avete bisogno di compilare il modulo 1041, dovrete raccogliere informazioni sul reddito del trust o del patrimonio che state riportando. Nella parte superiore del modulo, dovrete inserire il tipo di tenuta o di trust in questione, il numero di identificazione del datore di lavoro (potete richiederne uno online), e altre informazioni come il nome della tenuta o del trust e il nome e l’indirizzo del suo fiduciario (la persona responsabile dei suoi beni per conto dei beneficiari).
La sezione successiva del modulo 1041 riguarda il reddito della tenuta o del trust. È dove si dichiara il reddito da cose come interessi, dividendi, guadagni di capitale e altro. Per alcuni tipi di reddito, dovrete allegare altri moduli di supporto fiscale come indicato. Aggiungete tutte le forme di reddito che avete elencato e scrivete la somma sulla linea 9.
Una volta dichiarato il reddito del patrimonio o del trust, dovrete inserire le deduzioni. Proprio come per le imposte sul reddito personale, le deduzioni riducono il reddito imponibile dell’eredità o del trust, riducendo indirettamente il conto delle tasse. Sul modulo 1041, si possono richiedere detrazioni per spese come quelle dell’avvocato, del commercialista e del preparatore della dichiarazione, le spese fiduciarie e le detrazioni dettagliate.
Dopo aver completato la sezione sulle detrazioni, si arriva al punto cruciale: tasse e pagamenti. Si sottraggono le deduzioni dal reddito e poi si usa lo Schedule G del Form 1041 per calcolare l’imposta dovuta. Puoi poi sottrarre qualsiasi pagamento di tasse che è già stato fatto o trattenuto, qualsiasi sanzione dovuta (se applicabile) o l’importo pagato in eccesso (se applicabile). Se hai pagato in eccesso, puoi scegliere di avere il denaro che hai pagato in eccesso accreditato sulla dichiarazione dei redditi del prossimo anno o rimborsato a te. Poi tu (o il tuo preparatore pagato) firmerai e daterai il modulo.
La seconda pagina del modulo 1041 fornisce istruzioni dettagliate per calcolare le deduzioni di beneficenza e le deduzioni di distribuzione del reddito (se applicabili), così come le istruzioni sul calcolo delle tasse. La sezione inferiore della seconda pagina è una serie di domande “sì o no” sulle fonti di reddito e sugli affari del patrimonio o del trust. Se non siete sicuri delle risposte a queste domande, non tirate a indovinare.
Guardate il nostro calcolatore dell’imposta sulle plusvalenze.
Bottom Line
Anche le proprietà troppo piccole per far scattare l’imposta di successione possono essere abbastanza grandi da creare un lavoro d’ufficio significativo. E se la tenuta ha un reddito, questo dovrà essere riportato sul modulo 1041. Se siete l’esecutore testamentario, potrebbe ricadere su di voi il compito di compilare – o di assumere qualcun altro per compilare – il modulo 1041. Prima di iniziare a preparare il modulo, è una buona idea raccogliere tutta la documentazione rilevante per il patrimonio o il trust. In questo modo, non dovrete continuare a iniziare e fermarvi mentre cercate altre informazioni che vi aiuteranno a dare all’IRS ciò di cui ha bisogno.
Suggerimenti per la pianificazione immobiliare
- Considerate di lavorare con un consulente finanziario per ottimizzare una strategia fiscale per i vostri obiettivi finanziari. Trovare il giusto consulente finanziario che si adatti alle vostre esigenze non deve essere difficile. Lo strumento gratuito di SmartAsset ti mette in contatto con i consulenti finanziari della tua zona in 5 minuti. Se sei pronto per essere abbinato a consulenti locali che possono aiutarti a raggiungere i tuoi obiettivi finanziari, inizia ora.
- Pianificare un patrimonio può essere complicato, e questo è particolarmente vero se sei qualcuno con una ricchezza significativa. Leggete gli strumenti di pianificazione patrimoniale essenziali per gli investitori ricchi per essere sicuri di avere tutto ciò di cui avete bisogno.
- L’eredità non è solitamente considerata reddito, ma alcuni tipi di beni ereditati possono avere implicazioni fiscali. Prima di spendere o investire la vostra eredità, leggete altre tasse di successione ed esenzioni.