AccountingTools
Dzienniki i księgi są miejscem, w którym transakcje biznesowe są rejestrowane w systemie księgowym. W istocie, informacje na poziomie szczegółów dla poszczególnych transakcji są przechowywane w jednym z kilku możliwych dzienników, podczas gdy informacje w dziennikach są następnie podsumowywane i przenoszone (lub księgowane) do księgi. Proces księgowania może odbywać się dość często lub może być tak rzadki jak koniec każdego okresu sprawozdawczego. Informacje zawarte w księdze są najwyższym poziomem agregacji informacji, na podstawie których sporządzane są bilanse próbne i sprawozdania finansowe.
Typowo, użytkownik informacji finansowych dokona przeglądu informacji na poziomie podsumowania przechowywanych w księdze, być może z wykorzystaniem analizy wskaźnikowej lub analizy trendów, w celu zlokalizowania anomalii, które wymagają dalszego badania. Następnie odwołuje się do informacji zawartych w dzienniku, aby uzyskać dostęp do szczegółów informacji zawartych w księdze (co może prowadzić do jeszcze bardziej szczegółowego badania dokumentów uzupełniających). W ten sposób informacje mogą być rozwijane z dzienników do ksiąg w celu sporządzenia sprawozdań finansowych, a także rozwijane w dół w celu zbadania poszczególnych transakcji.
Może istnieć kilka dzienników, z których każdy zwykle zajmuje się obszarami o dużej objętości, takimi jak transakcje zakupu, wpływy gotówkowe lub transakcje sprzedaży. Mniej częste transakcje, takie jak wpisy amortyzacyjne, są zazwyczaj skupione w dzienniku ogólnym.
Informacje są rejestrowane w dziennikach w porządku chronologicznym według poszczególnych transakcji, co ułatwia sortowanie informacji i znajdowanie konkretnych pozycji, których użytkownicy potrzebują. W księdze głównej informacje są zapisywane na wielu kontach, które są zazwyczaj uporządkowane w następującej kolejności:
-
Konta aktywów
-
Konta pasywów
Konta kapitałowe
Konta przychodów
Konta kosztów
W komputerowym systemie rachunkowości pojęcia dzienników i ksiąg mogą nawet nie być używane. W mniejszych organizacjach użytkownicy mogą wierzyć, że wszystkie ich transakcje są rejestrowane w księdze głównej, bez przechowywania informacji w dzienniku. Firmy o ogromnym wolumenie transakcji mogą nadal korzystać z systemów, które wymagają segregowania informacji w dziennikach. Tak więc, koncepcje są nieco zamglone w skomputeryzowanym środowisku, ale nadal są prawdziwe w środowisku ręcznej księgowości.
Powiązane kursy
Bookkeeper Education Bundle
Bookkeeping Guidebook
.