Tax Bracket

Tax Bracket

Rate	Taxable Income Bracket	Tax Owed
10%	$0 to $19,750	10% dochodu do opodatkowania
12%	$19,751-$80,250	1,975 plus 12% od nadwyżki ponad $19,750
22%	$80,251-$171,050	$9,235 plus 22% nadwyżki ponad $80,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 plus 24% nadwyżki ponad $171,050
32%	$326,601-$414,700	$66,543 plus 32% nadwyżki ponad $326,600
35%	$414,701-$622,050	$94,735 plus 35% nadwyżki ponad $414,700
37%	Ponad $622,050	$167,307.50 plus 37% od nadwyżki ponad $622,050

Źródło: IRS

Tax Rates vs. Tax Brackets

People often refer to their tax brackets and their tax rates as the same thing, but they are not. Stawka podatkowa to procent, w którym dochód jest opodatkowany; każdy przedział podatkowy ma inną stawkę podatkową (10%, 12%, 22%, itd.), określaną jako stawka krańcowa. Jednak większość podatników – z wyjątkiem tych, którzy mieszczą się w najniższym progu podatkowym – osiąga dochód, który jest opodatkowany progresywnie, więc w rzeczywistości podlegają oni kilku różnym stawkom, poza nominalną stawką swojego progu podatkowego. Twój przedział podatkowy niekoniecznie odzwierciedla, ile zapłacisz w sumie podatków. Określenie to to efektywna stawka podatkowa. Oto jak to działa.

Rozważmy następującą odpowiedzialność podatkową dla osoby samotnie wychowującej dziecko z dochodem podlegającym opodatkowaniu w wysokości $50,000 w 2020 roku:

• Pierwsze $9,875 jest opodatkowane stawką 10%: $9,875 x 0.10 = $987.50
• Potem $9,876 do $40,125, czyli $30250, jest opodatkowane stawką 12%: $30,250 x 0.12 = $3,630
• Wreszcie, górne $9,875 (to co zostało z $50,000 dochodu) jest opodatkowane na poziomie 22%: $10,524 x 0.22 = $2,172.50

Dodaj podatki należne w każdym z przedziałów i otrzymasz $987.50 + $3,630 + $2,172.50 = $6,790.

Wynik: Efektywna stawka podatkowa dla tej osoby wynosi około 13,5% dochodu.

Plusy i minusy przedziałów podatkowych

Nakresy podatkowe – i progresywny system podatkowy, który tworzą – kontrastują z płaską strukturą podatkową, w której wszystkie osoby są opodatkowane według tej samej stawki, niezależnie od ich poziomu dochodów.

Pozytywne

Zwolennicy nawiasów podatkowych i progresywnych systemów podatkowych twierdzą, że osoby o wysokich dochodach są w stanie płacić podatki dochodowe przy zachowaniu stosunkowo wysokiego standardu życia, podczas gdy osoby o niskich dochodach – które walczą o zaspokojenie swoich podstawowych potrzeb – powinny podlegać mniejszemu opodatkowaniu. Podkreślają, że jest to jedynie sprawiedliwe, że bogaci podatnicy płacą większe podatki niż biedni i klasa średnia, równoważąc nierówności w podziale dochodów. To sprawia, że progresywny system podatkowy jest „progresywny” w obu znaczeniach tego słowa: wzrasta stopniowo i jest zaprojektowany z myślą o pomocy dla podatników o niższych dochodach. Podatki płacone od wypłat z 401(k), na przykład, są również oparte na przedziałach podatkowych.

Zwolennicy utrzymują, że system ten może generować wyższe przychody dla rządów i nadal być sprawiedliwy, pozwalając podatnikom obniżyć ich rachunek podatkowy poprzez korekty, takie jak odliczenia podatkowe i / lub ulgi podatkowe dla nakładów, takich jak datki na cele charytatywne. Wyższy dochód, jaki osiągają podatnicy, może być następnie skierowany z powrotem do gospodarki. Ponadto, wykorzystanie nawiasów podatkowych ma automatyczny efekt stabilizujący na indywidualny dochód po opodatkowaniu, ponieważ spadek funduszy jest równoważony przez spadek stawki podatkowej, pozostawiając osobę z mniej znaczącym spadkiem.

Negatywy

Oponenci nawiasów podatkowych i progresywnych harmonogramów podatkowych argumentują, że każdy, niezależnie od dochodów lub statusu ekonomicznego, jest równy w świetle prawa i nie powinno być dyskryminacji między bogatymi i biednymi. Wskazują oni również, że progresywne opodatkowanie może prowadzić do znacznej rozbieżności pomiędzy wysokością podatku, jaki płacą bogaci ludzie, a wysokością reprezentacji rządowej, jaką otrzymują. Niektórzy nawet wskazują, że obywatele otrzymują tylko jeden głos na osobę, niezależnie od osobistego, a nawet krajowego procentu podatku, który płacą.

Oponenci twierdzą również, że wyższe opodatkowanie na wyższych poziomach dochodów może (i prowadzi) do tego, że bogaci wydają pieniądze, aby wykorzystać luki w prawie podatkowym i znaleźć kreatywne sposoby na ukrycie dochodów i aktywów – często z takim skutkiem, że w rzeczywistości kończą płacąc mniejsze podatki niż mniej zamożni, pozbawiając rząd przychodów. (Amerykańskie firmy, które przenoszą swoje siedziby za granicę, na przykład, często robią to, aby uniknąć amerykańskich podatków korporacyjnych.)

Twierdzą również, że system progresywny historycznie doprowadził do obniżenia osobistych stóp oszczędności wśród podatników. Po skoku do 12% w grudniu 2012 r., stopa oszczędności osobistych nagle spadła do 5,8% w lutym 2013 r. i wzrosła do zaledwie 8,2% w lutym 2020 r.

Historia federalnych przedziałów podatkowych

Nawiasy podatkowe istnieją w amerykańskim kodeksie podatkowym od momentu powstania pierwszego podatku dochodowego, kiedy to rząd Unii przyjął ustawę o dochodach z 1861 r., aby pomóc w finansowaniu wojny z Konfederacją. Druga ustawa o dochodach z 1862 roku ustanowiła dwa pierwsze przedziały podatkowe: 3% przy rocznych dochodach od $600 do $10,000 i 5% przy dochodach powyżej $10,000 (to były czasy!). Pierwotne cztery statusy podatkowe to single, married filing jointly, married filing separately i head of household, chociaż stawki były takie same bez względu na status podatkowy.

W 1872 roku Kongres unieważnił podatek dochodowy. Nie pojawił się on ponownie, dopóki 16. poprawka do konstytucji – która ustanowiła prawo Kongresu do nakładania federalnego podatku dochodowego – nie została ratyfikowana w 1913 roku. W tym samym roku Kongres uchwalił 1% podatek dochodowy dla osób zarabiających więcej niż $3,000 rocznie i par zarabiających więcej niż $4,000, z progresywnym podatkiem od 1% do 7% od dochodów od $20,000 wzwyż.

Z biegiem lat liczba przedziałów podatkowych ulegała zmianom. Kiedy federalny podatek dochodowy zaczął obowiązywać w 1913 roku, było siedem przedziałów podatkowych. W 1918 roku liczba ta wzrosła do 78 przedziałów, w zakresie od 6% do 77%. W 1944 roku najwyższa stawka wyniosła 91%, ale została obniżona do 70% przez prezydenta Johnsona. Prezydent Reagan początkowo sprowadził górną stawkę do 50%.

Potem, w ustawie o reformie podatkowej z 1986 r., uproszczono nawiasy i zmniejszono stawki, tak że w 1988 r. były tylko dwa nawiasy: 15% i 28%. System ten przetrwał tylko do 1991 roku, kiedy to dodano trzeci próg 31%. Od tego czasu wprowadzono dodatkowe wsporniki, a my zatoczyliśmy pełne koło i wróciliśmy do siedmiu wsporników, struktury, która została zachowana przez ustawę 2017 Tax Cuts and Jobs Act.

State Tax Brackets

Niektóre stany nie mają podatku dochodowego: Alaska, Floryda, Nevada, Dakota Południowa, Teksas, Waszyngton i Wyoming. New Hampshire i Tennessee opodatkowują tylko niektóre dywidendy i dochody z odsetek, przy czym praktyka ta ma wygasnąć odpowiednio w 2025 i 2022 r.

W 2020 r. dziewięć stanów ma strukturę liniową, z jedną stawką stosowaną do dochodów rezydenta: Kolorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Karolina Północna (5,25), Pensylwania (3,07%) i Utah (4,95%).

W innych stanach liczba przedziałów podatkowych waha się od trzech do nawet 9 (w Missouri i Kalifornii), a nawet 12 (na Hawajach). Krańcowe stawki podatkowe w tych przedziałach również znacznie się różnią. Kalifornia ma najwyższy, maxing out na 12.3%.

Stanowe przepisy podatkowe mogą lub nie mogą odzwierciedlać zasady federalne. Na przykład, niektóre stany pozwalają mieszkańcom na używanie federalnych kwot zwolnienia osobistego i standardowego odliczenia do obliczania stanowego podatku dochodowego, podczas gdy inne mają swoje własne kwoty zwolnienia i standardowego odliczenia.

Jak znaleźć swój przedział podatkowy

Istnieje wiele źródeł online, aby znaleźć swój konkretny federalny przedział podatkowy. IRS udostępnia różne informacje, w tym roczne tabele podatkowe, które zapewniają bardzo szczegółowe statusy podatkowe w przyrostach $50 dochodu podlegającego opodatkowaniu do $100,000.

Inne strony internetowe zapewniają kalkulatory przedziałów podatkowych, które wykonują obliczenia za Ciebie, o ile znasz swój status podatkowy i dochód podlegający opodatkowaniu. Twój przedział podatkowy może się zmieniać z roku na rok, w zależności od korekt inflacyjnych oraz zmian w Twoim dochodzie i statusie, więc warto to sprawdzać co roku.

FAQs

What Are the Federal Tax Brackets for Tax Year 2020?

• Najwyższa stawka podatkowa pozostaje na poziomie 37% dla pojedynczych podatników o dochodach powyżej $518,400 ($622,050 dla małżeństw składających zeznanie wspólnie).
• 35%, dla dochodów powyżej $207,350 ($414,700 dla małżeństw składających zeznania wspólnie);
• 32% dla dochodów powyżej $163,300 ($326,600 dla małżeństw składających zeznania wspólnie);
• 24% dla dochodów powyżej $85,525 ($171,050 dla małżeństw składających wniosek wspólnie);
• 22% dla dochodów powyżej $40,125 ($80,250 dla małżeństw składających wniosek wspólnie);
• 12% dla dochodów powyżej $9,875 ($19,750 dla małżeństw składających wniosek wspólnie).
• Najniższa stawka wynosi 10% dla dochodów osób samotnych o dochodach $9,875 lub niższych ($19,750 dla małżeństw składających zeznania wspólnie).

Czy tabele podatkowe zmieniły się na 2021 rok?

Tak. Każdego roku IRS dostosowuje przedziały podatkowe w celu uwzględnienia inflacji. Poniżej znajdują się progi dochodowe na rok podatkowy 2021.

• Górna stawka podatkowa pozostaje na poziomie 37% dla podatników indywidualnych single z dochodami powyżej $523,600 ($628,300 dla małżeństw składających zeznanie wspólnie).
  35%, dla dochodów powyżej $209,425 ($418,850 dla małżeństw składających zeznania wspólnie);
• 32% dla dochodów powyżej $164,925 ($329,850 dla małżeństw składających zeznania wspólnie);
• 24% dla dochodów powyżej $86,375 ($172,750 dla małżeństw składających zeznania wspólnie);
• 22% dla dochodów powyżej $40,525 ($81,050 dla małżeństw składających zeznania wspólnie);
• 12% dla dochodów powyżej $9,950 ($19,900 dla małżeństw składających zeznania wspólnie).
• Najniższa stawka wynosi 10% dla dochodów osób samotnych o dochodach $9,950 lub niższych ($19,900 dla małżeństw składających zeznania wspólnie).

How Much Can I Earn Before I Pay 40% Tax?

W roku podatkowym 2020, osoby najlepiej zarabiające w USA płacą 37% stawkę podatkową od wszystkich dochodów powyżej $518,400 ($622,050 dla małżeństw składających zeznanie wspólnie).

Jak obliczyć mój przedział podatkowy?

Aby oszacować, w którym przedziale podatkowym znajdą się twoje zarobki, możesz samemu dokonać obliczeń korzystając z powyższej kalkulacji lub odwiedzić stronę IRS, która podaje bardzo szczegółowe statusy podatkowe w krokach co $50 dochodu podlegającego opodatkowaniu aż do $100,000.