Moștenirea unui fond fiduciar: Distribuțiile către beneficiari
Dacă moșteniți un fond fiduciar, probabil că aveți întrebări cu privire la modul în care funcționează plățile de distribuție către beneficiari și la implicațiile fiscale. Deși informațiile generale despre modul în care funcționează fondurile fiduciare sunt utile, există limitări. Fondurile fiduciare pot fi instrumente complexe, extrem de personalizabile, astfel încât ceea ce se aplică într-o situație s-ar putea să nu se aplice în alta. Îndrumarea finală pentru a înțelege modul în care vor avea loc distribuirile fondurilor fiduciare către beneficiari va trebui să vină de la administratorul fiduciar și de la avocatul dvs. de planificare succesorală.
Divulgare importantă: Materialul din acest articol este doar pentru informații generalizate cu privire la unele dintre considerațiile de planificare financiară referitoare la trusturi și nu trebuie interpretat în mod eronat ca fiind o consiliere personală juridică, contabilă, fiscală sau de investiții. Vă recomandăm cu insistență să consultați un avocat din statul dumneavoastră pentru a discuta situația dumneavoastră personală și nevoile de planificare succesorală.
Ce trebuie să știe beneficiarii despre distribuirile dintr-un fond fiduciar
După ce ați moștenit un fond fiduciar, este posibil ca dumneavoastră (un beneficiar) să aveți întrebări despre distribuiri. Distribuțiile fondului fiduciar pot avea loc în mai multe moduri diferite. Așadar, este esențial să treceți mai întâi în revistă terminologia cheie a trustului înainte de a aprofunda modul în care funcționează fondurile fiduciare.
Terminologie cheie:
- Fondator: donator sau persoana care a înființat și finanțat trustul
- Beneficiar: individul (indivizii) pe care concedentul l-a (i-au) selectat pentru a primi bani/proprietăți/activele din trust (la un moment dat)
- Trustee/succesor trustee: persoana sau entitatea pe care concedentul a desemnat-o să supravegheze trustul și să respecte termenii acestuia
Cum funcționează fondurile fiduciare? Ce este un fond fiduciar?
Un fond fiduciar este un tip de entitate juridică căreia îi transferați active, fie în timpul vieții dumneavoastră, fie la deces, pentru a realiza diverse obiective financiare. Atunci când cineva înființează un fond fiduciar, este capabil să mențină un control maxim asupra distribuirii activelor sale către beneficiari. Fondurile fiduciare vin în mai multe forme. Cea mai frecventă este un fond de tip „living trust” revocabil, dar concedentul poate, de asemenea, să creeze un fond irevocabil în timpul vieții.
Când înființează un trust, concedentul trebuie să ia mai multe decizii (iată câteva):
- Alegerea tipului de trust pe care să îl înființeze
- Selectarea fiduciarului (fiduciarilor) succesor (i) și a beneficiarilor
- Definirea plăților și a termenilor trustului
- Decizia asupra activelor care vor fi puse în trust (de ex.ex. conturi financiare, bunuri imobiliare, asigurări de viață etc.)
La un nivel înalt, iată cum funcționează fondurile fiduciare. După înființarea unui fond fiduciar, fondul fiduciar este finanțat prin reîntregirea activelor sau a conturilor pe numele fondului fiduciar. Termenii trustului dictează ce se întâmplă în continuare. Documentul fiduciar va indica momentul în care fiduciarul poate (sau trebuie) să distribuie activele către beneficiari și suma.
Un cuvânt de precauție: este obișnuit ca persoanele fizice să treacă prin munca de stabilire a unui fond fiduciar, dar să nu ducă niciodată până la capăt finanțarea acestuia. Acest pas este esențial. Fără ea, atunci când concedentul moare, trustul este irelevant (pentru că nu se află nimic în el).
Iată un exemplu simplist al modului în care ar putea funcționa un fond fiduciar:
Finn stabilește un trust în viață revocabil cu avocatul său. El își plasează contul de brokeraj în trust prin retitularizare cu ajutorul consilierului său financiar. Finn este liber să ia bani din cont ori de câte ori are nevoie sau să investească mai mult, așa cum a făcut anterior. Fiica sa, Olivia, în vârstă de 15 ani, este singurul beneficiar al fondului. Sora lui Finn este administratorul fiduciar succesor al acestuia. Pentru a evita succesiunea și gestionarea necorespunzătoare a banilor după ce moare, Finn include termeni în trustul său care dictează când poate Olivia să acceseze banii din fondul fiduciar moștenit.
Finn moare și trustul devine irevocabil. Trustul specifică faptul că Olivia va primi 25% din valoarea fiduciară la vârsta de 25 de ani, 25% la 30 de ani și restul la 35 de ani. Înainte de vârsta de 35 de ani, administratorul trebuie, de asemenea, să îi asigure Oliviei un sprijin rezonabil pentru cheltuielile de trai, cheltuielile medicale și educație și până la 50.000 de dolari pentru o nuntă.
De ce ar înființa cineva un fond fiduciar?
Te întrebi de ce moștenirea ta a fost lăsată într-un fond fiduciar în loc să ți se dea direct? Există mai multe motive pentru care donatorul ar fi putut înființa un trust. Trusturile au mai multe beneficii:
- Evitați testamentul. Testarea este un proces juridic prin care anumite active din patrimoniul defunctului care au fost deținute ca persoană fizică sunt distribuite de către instanță. Activele care trec prin desemnarea beneficiarilor, cum ar fi un cont de pensie, sau activele din trust, nu sunt supuse procedurii de succesiune. Procedura de validare este un proces lung, costisitor și public și ar trebui evitată pe cât posibil. Dacă a existat un testament, atunci activele sunt de obicei distribuite în consecință. Dacă defunctul nu a avut un testament, atunci instanța decide.
- Păstrați controlul asupra activelor dumneavoastră, chiar și după deces. Un trust și un testament au scopuri diferite. În multe situații, un testament nu oferă de unul singur un control suficient pentru concedent. Iată câteva exemple: dacă aveți copii mici, este posibil să doriți să vă asigurați că un adolescent nu risipește o moștenire mare sau că fondurile nu sunt folosite în mod abuziv de către cei care au grijă de ei. Sau dacă familia dvs. include copii din căsătorii anterioare sau alte tipuri de dinamică familială/dispută, un trust vă poate ajuta să vă asigurați că cei dragi nu sunt lipsiți de moștenirea lor, cu excepția cazului în care doriți ca ei să fie… caz în care un trust este un vehicul bun și pentru asta.
- Confidențialitate și menținerea păcii. Procesul de succesiune este public, ceea ce nu este ideal pentru majoritatea familiilor. Fondurile fiduciare mențin confidențialitatea financiară și pot, de asemenea, limita vizibilitatea între beneficiari. Imaginați-vă certurile dacă un copil află că fratele său a moștenit de două ori mai mult…
- Administratorul fiduciar are o obligație legală. Numirea unei persoane în calitate de administrator al unui fond fiduciar este o decizie importantă. Este multă muncă și poate atrage după sine complicații juridice semnificative dacă este făcută în mod necorespunzător. Administratorii au o obligație fiduciară de a respecta termenii fiduciei și de a acționa în interesul beneficiarilor. Adesea, oamenii numesc rudele în calitate de fiduciar succesor, dar acest lucru poate tensiona dinamica familiei și, de obicei, nu este recomandabil dacă un fiduciar corporativ este o opțiune.
Moștenirea unui fond fiduciar: distribuțiile către beneficiari
După cum puteți vedea, fiduciile sunt instrumente foarte personalizabile pentru a lăsa o moștenire beneficiarilor. Din cauza acestei complexități, poate dura ceva timp pentru ca beneficiarii să primească distribuțiile, presupunând că termenii fiduciei prevăd plăți imediat.
Administrarea fiduciei este procesul care începe atunci când donatorul moare, iar fiduciarul trebuie să gestioneze/distribuie proprietatea fiduciară în mod corespunzător. Administratorul trebuie să colecteze activele fiduciare, informațiile despre beneficiari, să plătească datoriile, să plătească impozitele individuale și/sau succesorale și, eventual, să pregătească activele, cum ar fi o casă pentru vânzare. În cazul în care există dezacorduri între beneficiari cu privire la ce trebuie să facă după ce moștenesc o casă, așa cum se întâmplă frecvent, acest lucru va întârzia procesul. Acest proces poate dura luni sau ani, în funcție de complexitatea succesiunii și dacă apar litigii.
Orientarea finală pentru a înțelege modul în care vor avea loc distribuirile fondului fiduciar către beneficiari va trebui să vină de la administratorul fiduciar sau de la avocatul care se ocupă de administrarea și soluționarea succesiunii. Poate fi frustrant pentru beneficiari să afle că s-ar putea să nu aibă nicio vizibilitate cu privire la suma pe care urmează să o moștenească până când se fac plățile. Fiecare situație este diferită.
Dacă aveți îngrijorări cu privire la acest proces, poate doriți să luați în considerare posibilitatea de a vă angaja propriul avocat care se concentrează pe administrarea fiduciară și decontarea succesiunii (față de redactarea testamentelor și a fiduciilor).
Iată câteva exemple de modul în care ar putea fi structurate distribuțiile trustului către beneficiari:
- Într-o sumă forfetară după decesul constituitorului
- Toate sau un procent din veniturile și/sau din capitalul trustului
- Distribuții la etape importante de vârstă (de ex.de exemplu, vârsta de 25 sau 35 de ani)
- Distribuții ale fondului fiduciar din motive specifice, cum ar fi plata pentru studii superioare, cheltuieli medicale sau o nuntă
- La discreția administratorului
Nu este neobișnuit ca un fond fiduciar să utilizeze un amestec de metode de distribuție.
Un fond fiduciar va distribui numerar, acțiuni sau alte bunuri?
În mod surprinzător, răspunsul este că depinde. Documentul fiduciar poate specifica modul în care trebuie plătite distribuțiile sau poate lăsa la discreția administratorului. Sau poate să nu facă nicio mențiune. În general, însă, fiduciarul va ajunge să decidă ce este în interesul beneficiarului.
De exemplu, dacă un beneficiar primește o sumă forfetară de la un fond fiduciar și intenționează să își păstreze moștenirea investită pe piață, fiduciarul ar putea transfera ETF-urile, fondurile mutuale, acțiunile și obligațiunile „în natură” în contul beneficiarului. Acest lucru ar evita suportarea unor impozite inutile pe câștigurile de capital.
Alternativ, să considerăm că un beneficiar primește o distribuție pentru a plăti o facultate sau un avans pentru o casă. Ar fi mai ușor pentru fiduciar să vândă activele și să trimită numerar.
Fiduciații pot deține acțiuni ale unor întreprinderi private, active precum arta sau bunuri imobiliare, cum ar fi o casă sau o proprietate de închiriat. Acest lucru poate deveni foarte complicat, în special atunci când există dezacorduri între beneficiari sau când trustul nu se aliniază cu dorințele acestora.
Un exemplu simplu și comun în acest sens este atunci când un părinte lasă o casă sau o casă de vacanță copiilor adulți. Proprietatea imobiliară este un bun foarte emoțional. Atunci când părinții nu-și specifică dorințele lor cu privire la proprietate, acest lucru îi poate face pe beneficiari să se simtă vinovați de vânzarea unei case de familie. Coproprietatea unei case cu familia este dificilă, iar cumpărarea celorlalți beneficiari poate pune cumpărătorul într-o situație financiară precară.
Cine plătește impozitele pe un fond fiduciar moștenit?
Ați ghicit: depinde. Va trebui să lucrați cu CPA și cu administratorul fiduciar pentru a discuta despre tratamentul fiscal al moștenirii și despre opțiunile pe care le puteți avea.
La un nivel foarte înalt, în general, dacă fondul fiduciar distribuie active/venituri către beneficiar, persoana fizică va plăti de obicei impozitul la propriile rate de impozitare. Dacă fondul fiduciar reține venitul la sfârșitul anului sau dacă moștenirea a făcut parte din averea defunctului, atunci fondul fiduciar sau averea va plăti impozitul (respectiv). Administratorul fiduciar va trimite anual formularele K-1 către beneficiari. Acesta este modul în care beneficiarii raportează veniturile și plățile de la trust în declarația lor de impozit.
Impozitele trusturilor
Taxele de impozitare pentru trusturi sunt extrem de comprimate. În 2020, un trust va intra în cea mai mare tranșă marginală de impozitare (37%) cu un venit impozabil de peste 12.950 de dolari. Aceasta crește la 13.050 dolari în 2021. Pentru comparație, persoanele care depun o singură declarație ajung în tranșa de impozitare de 37% cu venituri impozabile de peste 518.400 $ sau 622.050 $ pentru cuplurile căsătorite în 2020 și 523.600 $ și, respectiv, 628.300 $ în 2021. Poate suna mai bine ca trustul să plătească impozitul în locul dumneavoastră, dar impozitele sunt plătite cu bani din fondul fiduciar. Acest lucru reduce suma rămasă pentru beneficiari, cum ar fi dumneavoastră.
Impozit federal pe succesiune
Fondurile mari pot fi supuse impozitului federal pe succesiune în măsura în care depășesc scutirea. Scutirea de impozit pe succesiuni și donații este de 11,58 milioane de dolari de persoană în 2020, crescând la 11,7 milioane de dolari de persoană în 2021. Impozitul federal actual pe succesiune este de 40%. Fondurile din succesiune sunt destinate plății impozitului, ceea ce poate reduce ceea ce rămâne pentru beneficiari.
Impozit pe succesiune la nivel de stat
O mână de state (inclusiv Massachusetts) își impun propriul impozit pe succesiune și propriile sume de scutire. Rata de impozitare este mult mai mică decât impozitul federal pe succesiune, dar sumele de scutire sunt mult mai mici. Impozitul statal pe succesiune se poate aplica rezidenților sau nerezidenților; în acest din urmă caz, de obicei, se datorează faptului că defunctul a deținut bunuri imobiliare în afara statului. Fondurile din moștenire sunt destinate plății impozitului, ceea ce poate reduce ceea ce rămâne pentru beneficiari.
Alte întrebări fiscale despre o moștenire într-un fond fiduciar
Tipul de activ moștenit într-un fond fiduciar va influența, de asemenea, dacă veți plăti impozit pe o moștenire și cât de mult. Acesta este un alt motiv pentru a discuta moștenirea cu CPA sau contabilul dumneavoastră. Dacă moșteniți un cont de pensie, acesta va fi impozabil ca venit obișnuit, de multe ori pentru beneficiar în mod direct din cauza ratelor de impozitare a trustului.
Când acțiunile sau obligațiunile sunt deținute într-un cont impozabil și moștenite printr-un fond fiduciar, beneficiarul ar putea fi eligibil pentru o creștere a bazei de cost până la valoarea de piață a titlului la momentul decesului. Eligibilitatea depinde adesea de faptul dacă defunctul deținea activul în momentul decesului (de exemplu, într-un trust revocabil care a devenit irevocabil la deces).
Resurse pentru a vă ajuta
Dacă ați moștenit bani într-un trust și nu sunteți sigur ce să faceți în continuare, este posibil să vă putem ajuta. În calitate de firmă independentă de gestionare a averii și de afacere de familie din a doua generație, ne mândrim cu dezvoltarea unor relații pe termen lung cu clienții noștri. Din păcate, consilierii de la firmele mari nu acordă întotdeauna atenția cuvenită noilor moștenitori de averi.
Dar iată însă vestea bună: în calitate de beneficiar, odată ce primiți o distribuție din trust, veți fi probabil liber să începeți o relație cu un consilier financiar fiduciar ales de dvs. Prin gestionarea continuă a investițiilor și planificarea financiară, vom lucra pentru a vă ajuta să dezvoltați o foaie de parcurs pentru a vă atinge obiectivele financiare. Pentru a afla mai multe, programați o convorbire cu un consilier.
Programează o consultație telefonică
Divulgare importantă: Materialul din acest articol este doar pentru informații generalizate cu privire la unele dintre considerațiile de planificare financiară referitoare la trusturi și nu trebuie interpretat în mod eronat ca fiind furnizarea de consultanță personală juridică, contabilă, fiscală sau de investiții. Vă recomandăm cu insistență să consultați un avocat din statul dumneavoastră pentru a discuta situația dumneavoastră personală și nevoile de planificare succesorală.
.