Co jsou odpočty podle § 179?

Co jsou odpočty podle § 179?

Odpočty podle § 179 umožňují daňovým poplatníkům odečíst náklady na určitý majetek jako výdaje, pokud je používán v provozu. Když si koupíte majetek, například vozidlo nebo strojní zařízení, můžete získat daňové odpočty za jejich nákup a používání pro podnikatelské účely. Tyto odpočty jsou v podstatě odpisy, což jsou výdaje na nákup majetku po určitý počet let.

Dobré je, že tyto odpočty vám mohou ušetřit peníze na daňovém přiznání z podnikání. Ještě lepší je, že můžete uplatnit větší odpočty v roce, kdy tento majetek poprvé koupíte a začnete používat, a to prostřednictvím svodu podle § 179. Přečtěte si více informací a zjistěte, zda je vaše firma může využít.

Co jsou odpočty podle oddílu 179?

Odpočty podle § 179 umožňují daňovým poplatníkům odečíst náklady na konkrétní nemovitosti jako výdaje, pokud jsou tyto nemovitosti využívány jako služba.

• Alternativní definice:

Firemní daňový úřad zřídil odpočty podle § 179, aby pomohl podnikům tím, že jim umožňuje odečíst odpisy určitého podnikatelského majetku, jako jsou stroje, zařízení a vozidla, v prvním roce uvedení tohoto majetku do provozu.Koncepce odpisů majetku spočívá v rozložení nákladů na používání majetku na několik let (životnost majetku) tím, že se každý rok odečte část nákladů.

Odpisy podle § 179 urychlují odpočet tím, že se v prvním roce odečtou všechny náklady. Kromě uplatnění odpočtu podle § 179 můžete také uplatnit další bonusové odpisy v prvním roce ve výši 100 % na podnikatelský majetek, který je ve vašem podniku nový. Bonusové odpisy zůstávají ve výši 100 % až do 1. ledna 2023.

Jak funguje odpočet podle § 179

Irskoprávní úřad má dva obecné požadavky na podnikatelský majetek, který je způsobilý pro odpočet podle § 179. Odpočet podle § 179 lze uplatnit pouze v případě, že se jedná o majetek, na který se vztahuje daňová povinnost. Za prvé, majetek (tzv. kvalifikovaný majetek) musí být hmotný, odepisovatelný, osobní majetek pořízený pro použití při aktivním provozování živnosti nebo podnikání

Odpočet podle oddílu 179 můžete uplatnit pouze na majetek používaný z více než 50 % pro účely podnikání a odečíst můžete pouze procento použití pro podnikání. Pokud si například pořídíte automobil na služební cesty a 60 % času jej používáte k podnikání, můžete uplatnit odpočet podle § 179 ve výši 60 % pořizovací ceny automobilu.

Movitost musí být také pořízena k podnikání a uvedena do provozu v roce, kdy odpočet uplatňujete. Uvedení majetku do provozu znamená, že jej máte nastavený a funkční a používáte jej v podnikání. Koupit majetek a pak ho nechat ležet a prášit se na něj nepočítá. Mezi nákupy podnikatelského majetku, na které lze uplatnit odpočet podle § 179, patří:

• Stroje a zařízení
• Podnikatelská vozidla s celkovou hmotností od 6 000 do 14 000 liber
• Podnikatelský osobní majetek, který není fyzicky připojen k budově (vše od kancelářského nábytku a vybavení přes počítače až po volně stojící police)
• Uvedený majetek, který lze používat jak pro podnikání, tak pro osobní účely
• Náklady na vylepšení interiéru podnikatelské budovy a na protipožární opatření, alarmy a bezpečnostní systémy, vzduchotechniku a střešní krytiny

Nemůžete uplatnit odpočet podle § 179 na pozemky a jejich vylepšení, jako jsou bazény nebo ploty. V tomto seznamu mohou být i některá další omezení a výjimky, proto se před dalším postupem poraďte se svým daňovým odborníkem.

Jak uplatnit odpočet podle § 179

Chcete-li uplatnit odpočet podle § 179, postupujte takto:

1. Nakupte kvalifikovaný majetek a začněte jej používat v průběhu roku.
2. Sedněte si se svým daňovým odborníkem v době zdanění. Budete potřebovat záznamy o datu nákupu, datu, kdy jste majetek začali používat, a o všech nákladech spojených s nákupem, jako je doprava a nastavení.
3. Sečtěte všechny položky majetku, které splňují podmínky pro odpočet.
4. Odpočet podle § 179 si zvolíte tak, že vyplníte požadovaný formulář a zahrnete jej do daňového přiznání k dani z podnikání.

Formulářem sloužícím k nahlášení informací pro odpočet podle § 179 je formulář IRS 4562, který shromažďuje informace o pořízeném a do provozu uvedeném obchodním majetku. Můžete jej použít k uplatnění odpočtu odpisů, k volbě podle oddílu 179 a k uplatnění bonusového odpisu.

Roční limity odpočtů podle oddílu 179

Pro daňové účely podnikání v roce 2019 činí roční limity odpočtů podle oddílu 179 1,02 milionu USD na jednotlivá zařízení a zakoupený počítačový software a 25 500 USD na sportovní užitková vozidla. Vaše firma může na vybavení podle oddílu 179 vynaložit maximálně 2,55 milionu dolarů. Nad tuto částku se odpočet snižuje.

Pro rok 2020 činí maximální odpočet pro jednotlivá aktiva 1,04 milionu USD, přičemž celková částka pro podnik činí 2,59 milionu USD. Limit pro sportovní užitková vozidla činí 25 900 USD. Tyto limity jsou indexovány podle inflace a mohou se každoročně měnit.