Daňové pásmo

Daňové pásmo

Sazba	Daňové pásmo pro zdanitelné příjmy	Dlužné daně
10%	0 až 19 USD,750	10% ze zdanitelných příjmů
12%	$19 751- 80 250	1 975 plus 12% z přebytku nad 19 USD,750
22%	$80 251-$171 050	$9 235 plus 22% z přebytku nad $80,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 plus 24% z přebytku nad 171 050
32%	$326 601- 414 700	$66,543 plus 32 % z překročení částky 326 600
35 %	$414 701- 622 050	$94,735 plus 35% z přebytku nad 414 700
37%	Nad 622 050	$167 307.50 plus 37% z přebytku nad 622 050

Zdroj: IRS

Daňové sazby vs. daňová pásma

Lidé často označují svá daňová pásma a daňové sazby za totéž, ale není tomu tak. Daňová sazba je procento, kterým je příjem zdaněn; každé daňové pásmo má jinou daňovou sazbu (10 %, 12 %, 22 % atd.), která se označuje jako mezní sazba. Většina daňových poplatníků – všichni kromě těch, kteří spadají přímo do minimálního pásma – má však příjmy, které jsou zdaňovány progresivně, takže ve skutečnosti podléhají několika různým sazbám nad rámec nominální sazby jejich daňového pásma. Vaše daňové pásmo nemusí nutně odrážet, kolik zaplatíte na celkových daních. Používá se pro to termín efektivní daňová sazba. Takto to funguje:

Považte následující daňovou povinnost pro jednotlivce se zdanitelným příjmem 50 000 USD v roce 2020:

• Prvních 9 875 USD je zdaněno sazbou 10 %: $9,875 x 0,10 = $987,50
• Poté je $9,876 až $40,125, tj. $30250, zdaněno 12 %: $30 250 x 0,12 = $3 630
• Nakonec je horních $9 875 (to, co zbývá z příjmu $50 000) zdaněno sazbou 22 %: 10 524 USD x 0,22 = 2 172,50 USD

Přičtěte daně splatné v jednotlivých pásmech a získáte 987,50 USD + 3 630 USD + 2 172,50 USD = 6 790 USD.

Výsledek:

Výhody a nevýhody daňových pásem

Daňová pásma – a progresivní daňový systém, který vytvářejí – jsou v kontrastu s rovnou daňovou strukturou, v níž jsou všichni jednotlivci zdaněni stejnou sazbou bez ohledu na výši jejich příjmů.

Pozitiva

Zastánci daňových pásem a progresivních daňových systémů tvrdí, že jednotlivci s vysokými příjmy jsou schopni lépe platit daně z příjmu a zároveň si udržet relativně vysokou životní úroveň, zatímco jednotlivci s nízkými příjmy – kteří se snaží uspokojit své základní potřeby – by měli být zdaněni méně. Zdůrazňují, že je spravedlivé, aby bohatí daňoví poplatníci platili na daních více než chudí a střední třída, a vyrovnávali tak nerovnoměrnost rozdělení příjmů. To činí systém progresivního zdanění „progresivním“ v obou významech tohoto slova: stoupá postupně a je navržen s ohledem na pomoc daňovým poplatníkům s nižšími příjmy. Daně, které platíte například z výběru peněz z fondu 401(k), jsou také založeny na daňových pásmech.

Zastánci tvrdí, že tento systém může přinést vyšší příjmy pro vlády a přitom být spravedlivý tím, že umožní daňovým poplatníkům snížit jejich daňový účet prostřednictvím úprav, jako jsou daňové odpočty a/nebo daňové úlevy za výdaje, jako jsou příspěvky na charitu. Vyšší příjmy, kterých daňoví poplatníci dosáhnou, pak mohou být vráceny zpět do ekonomiky. Používání daňových závorek má navíc automatický stabilizační účinek na příjem jednotlivce po zdanění, protože pokles prostředků je kompenzován snížením daňové sazby, takže jednotlivec má méně výrazný pokles.

Negativa

Příznivci daňových závorek a progresivních daňových sazeb tvrdí, že všichni bez ohledu na příjem nebo ekonomické postavení jsou si před zákonem rovni a nemělo by docházet k diskriminaci mezi bohatými a chudými. Poukazují také na to, že progresivní zdanění může vést ke značnému rozdílu mezi výší daně, kterou bohatí lidé platí, a výší vládní reprezentace, kterou dostávají. Někteří dokonce poukazují na to, že občané dostávají pouze jeden hlas na osobu bez ohledu na procento osobní nebo dokonce celostátní daně, kterou platí.

Oponenti také tvrdí, že vyšší zdanění při vyšších příjmech může vést (a vede) k tomu, že bohatí utrácejí peníze, aby využili mezer v daňových zákonech a našli kreativní způsoby, jak ukrýt příjmy a majetek – často s tím výsledkem, že ve skutečnosti nakonec platí na daních méně než méně majetní, čímž připravují vládu o příjmy. (Například americké společnosti, které přesouvají svá sídla do zahraničí, tak často činí proto, aby se vyhnuly americkým korporátním daním.)

Také tvrdí, že progresivní systém historicky vedl ke snížení míry osobních úspor daňových poplatníků. Po prudkém nárůstu na 12 % v prosinci 2012 míra osobních úspor do února 2013 náhle klesla na 5,8 % a v únoru 2020 se zvýšila na pouhých 8,2 %.

Historie federálních daňových pásem

Daňová pásma existují v americkém daňovém zákoníku od vzniku vůbec první daně z příjmu, kdy vláda Unie přijala zákon o příjmech v roce 1861, aby pomohla financovat válku proti Konfederaci. Druhý zákon o příjmech z roku 1862 zavedl první dvě daňová pásma: (to byly časy!): 3 % pro roční příjmy od 600 do 10 000 dolarů a 5 % pro příjmy nad 10 000 dolarů. Původní čtyři daňové statusy byly svobodný, manželé podávající společné daňové přiznání, manželé podávající samostatné daňové přiznání a hlava domácnosti, ačkoli sazby byly stejné bez ohledu na daňový status.

V roce 1872 Kongres daň z příjmu zrušil. Znovu se objevila až v roce 1913, kdy byl ratifikován 16. dodatek ústavy – který zakotvil právo Kongresu vybírat federální daň z příjmu. V témže roce Kongres uzákonil 1% daň z příjmu pro jednotlivce vydělávající více než 3 000 dolarů ročně a páry vydělávající více než 4 000 dolarů, přičemž na příjmy od 20 000 dolarů výše se vztahovala odstupňovaná přirážka ve výši 1 % až 7 %.

V průběhu let se počet daňových pásem měnil. Když v roce 1913 začala platit federální daň z příjmu, existovalo sedm daňových pásem. V roce 1918 jejich počet vzrostl jako houba po dešti na 78 daňových pásem v rozmezí od 6 % do 77 %. V roce 1944 dosáhla nejvyšší sazba 91 %, ale prezident Johnson ji snížil na 70 %. Prezident Reagan nejprve snížil horní sazbu na 50 %.

Poté v zákoně o daňové reformě z roku 1986 došlo ke zjednodušení závorek a snížení sazeb, takže v roce 1988 existovaly pouze dvě závorky: 15 % a 28 %. Tento systém trval pouze do roku 1991, kdy byla přidána třetí sazba ve výši 31 %. Od té doby byly zavedeny další závorky, až se kruh uzavřel a vrátili jsme se k sedmi závorkám, což je struktura, která byla zachována zákonem o snížení daní a pracovních místech z roku 2017.

Státní daňové závorky

Některé státy nemají žádnou daň z příjmu: Aljaška, Florida, Nevada, Jižní Dakota, Texas, Washington a Wyoming. New Hampshire a Tennessee zdaňují pouze některé příjmy z dividend a úroků, přičemž tato praxe má skončit v roce 2025, resp. 2022.

V roce 2020 má devět států paušální strukturu, kdy se na příjem obyvatele vztahuje jediná sazba:

V ostatních státech se počet daňových pásem pohybuje od tří až po 9 (v Missouri a Kalifornii) a dokonce 12 (na Havaji). Mezní sazby daně v těchto daňových pásmech se rovněž značně liší. Nejvyšší je v Kalifornii, kde dosahuje maximálně 12,3 %.

Státní předpisy o dani z příjmu mohou, ale nemusí odrážet federální pravidla. Některé státy například umožňují svým obyvatelům použít pro výpočet státní daně z příjmu federální výši osvobození od daně a standardních odpočtů, zatímco jiné mají vlastní výši osvobození od daně a standardních odpočtů.

Jak zjistit své daňové pásmo

Pro zjištění konkrétního federálního daňového pásma existuje řada internetových zdrojů. Daňový úřad IRS zpřístupňuje řadu informací, včetně ročních daňových tabulek, které poskytují velmi podrobné údaje o daňových pásmech v krocích po 50 dolarech zdanitelného příjmu až do výše 100 000 dolarů.

Další webové stránky poskytují kalkulačky daňových pásem, které to spočítají za vás, pokud znáte svůj daňový status a zdanitelný příjem. Vaše daňové pásmo se může z roku na rok měnit v závislosti na inflačních úpravách a změnách vašeho příjmu a statusu, proto se vyplatí každoroční kontrola.

Tax Bracket FAQs

What Are the Federal Tax Brackets for Tax Year 2020?

• Horní sazba daně zůstává 37 % pro jednotlivé daňové poplatníky s příjmy vyššími než 518 400 USD (622 050 USD pro manželské páry podávající společné daňové přiznání).
• 35 %, pro příjmy nad 207 350 USD (414 700 USD pro manželské páry podávající společné daňové přiznání);
• 32 % pro příjmy nad 163 300 USD (326 600 USD pro manželské páry podávající společné daňové přiznání);
• 24 % pro příjmy nad 85 525 USD (171 050 USD pro manželské páry podávající společnou žádost);
• 22 % pro příjmy nad 40 125 USD (80 250 USD pro manželské páry podávající společnou žádost);
• 12 % pro příjmy nad 9 875 USD (19 750 USD pro manželské páry podávající společnou žádost).
• Nejnižší sazba činí 10 % pro příjmy jednotlivců s příjmy 9 875 USD nebo nižšími (19 750 USD pro manželské páry podávající společné prohlášení).

Změnily se daňové tabulky pro rok 2021?

Ano. Daňový úřad IRS každoročně upravuje daňové závorky s cílem zohlednit inflaci. Níže jsou uvedeny příjmové hranice pro daňový rok 2021.

• Horní sazba daně zůstává 37 % pro jednotlivé daňové poplatníky s příjmy vyššími než 523 600 USD (pro manželské páry podávající společné daňové přiznání je to 628 300 USD).
  35 %, pro příjmy nad 209 425 USD (418 850 USD pro manželské páry podávající společné daňové přiznání);
• 32 % pro příjmy nad 164 925 USD (329 850 USD pro manželské páry podávající společné daňové přiznání);
• 24 % pro příjmy nad 86 375 USD (172 750 USD pro manželské páry podávající společnou žádost);
• 22 % pro příjmy nad 40 525 USD (81 050 USD pro manželské páry podávající společnou žádost);
• 12 % pro příjmy nad 9 950 USD (19 900 USD pro manželské páry podávající společnou žádost).
• Nejnižší sazba činí 10 % pro příjmy jednotlivců s příjmy do 9 950 USD (19 900 USD pro manželské páry podávající společné prohlášení).

Kolik mohu vydělat, než zaplatím 40% daň?

V daňovém roce 2020 platí osoby s nejvyššími příjmy v USA 37% sazbu daně ze všech příjmů nad 518 400 USD (622 050 USD u manželských párů podávajících společnou žádost).

Jak si vypočítám své daňové pásmo?

Chcete-li odhadnout, do kterého daňového pásma budou spadat vaše příjmy, můžete si to spočítat sami pomocí výše uvedeného výpočtu nebo navštívit webové stránky IRS, které poskytují velmi podrobné údaje o daňovém přiznání v krocích po 50 dolarech zdanitelného příjmu až do výše 100 000 dolarů.

.