Glosář
Co jsou to svěřenecké účty?
Svěřenecké účty jsou účty zřízené rodiči nebo opatrovníky ve prospěch nezletilých osob mladších 18 let. Finanční prostředky na účtu jsou považovány za neodvolatelný dar nezletilé osobě, která po dosažení věku 18 nebo 21 let získá plnou kontrolu nad majetkem na svěřeneckém účtu. Dospělá osoba je jmenována opatrovníkem svěřeneckého účtu, dokud nezletilá osoba nedosáhne příslušného věku.
Hlubší definice
Protože svěřenecké účty představují neodvolatelný dar dítěti, nepovažují se prostředky na těchto účtech za součást majetku rodičů. Veškeré příjmy na svěřeneckých fondech se považují za nezasloužené příjmy připadající nezletilému. Prvních 1 050 USD z investičních příjmů dítěte je osvobozeno od daně, dalších 1 050 USD je zdaněno sazbou daně dítěte. Vše nad 2 100 USD je zdaněno mezní sazbou daně rodiče.
Svěřenecké účty se řídí zákonem UMGA (Uniform Gifts to Minors Act) a zákonem UTMA (Uniform Transfers to Minor’s Act).
Aktiva vlastněná na svěřeneckém účtu mohou zahrnovat akcie, dluhopisy a podílové fondy, nikoli však rizikovější investice, jako jsou opce nebo marže. Jednou zřízený příjemce svěřeneckého účtu nelze změnit.
Ačkoli se svěřenecké účty obvykle používají k zajištění vzdělání dítěte, majetek na svěřeneckém účtu může být použit ve prospěch dítěte a nemusí být vyhrazen pro vzdělávací účely. Výběry z fondu mohou být prováděny v kterékoli fázi a použity ve prospěch dítěte z jakéhokoli důvodu. Svěřenecké účty lze použít na pomoc dítěti při koupi auta nebo domu a také na výdaje na vzdělávání.
Příklad svěřeneckého účtu
Jim a Mary mají dvě malé děti. Uvědomují si, že vysokoškolské vzdělání se stává drahým, a chtějí zřídit nějakou formu spořicího účtu pro financování vzdělání svých dětí. Protože Jim nikdy nechodil na vysokou školu, ví, že neexistuje žádná záruka, že jejich děti budou chtít vysokoškolské vzdělání, a proto se s Mary rozhodnou zřídit svěřenecké účty UMGA, které jejich dětem umožní flexibilně se rozhodnout, jak peníze použijí, až jim bude 18 let.
Nejste si jisti, který způsob spoření na vzdělání vašich dětí je nejlepší? Přečtěte si více informací o plánech spoření na vysokou školu.