Je IRA kvalifikovaný plán?
Kvalifikovaný penzijní plán je investiční plán nabízený zaměstnavatelem, který splňuje podmínky pro daňové úlevy podle směrnic Internal Revenue Service (IRS) a ERISA. Individuální penzijní účet (IRA) není nabízen (s výjimkou SEP IRA a SIMPLE IRA) zaměstnavatelem. Tradiční nebo Rothovo IRA tedy technicky vzato není kvalifikovaným plánem, ačkoli se vyznačují mnoha stejnými daňovými výhodami pro střadatele na důchod.
Podniky mohou zaměstnancům nabízet také nekvalifikované plány, které mohou zahrnovat plány odložené odměny, rozdělené životní pojištění a plány manažerských bonusů. Protože tyto plány nejsou v souladu s ERISA, nemají daňové výhody kvalifikovaných plánů.
Klíčové poznatky
- Kvalifikované penzijní plány jsou daňově zvýhodněné penzijní účty nabízené zaměstnavateli a musí splňovat požadavky IRS.
- Běžnými příklady kvalifikovaných penzijních plánů jsou 401(k), 403(b), SEP a SIMPLE IRA.
- Tradiční IRA sice sdílejí mnoho daňových výhod plánů, jako je 401(k), ale nejsou nabízeny zaměstnavateli, a proto nejsou kvalifikovanými plány.
Tradiční IRA
Tradiční IRA jsou spořicí plány, které umožňují využívat výhod daňově zvýhodněného růstu. Vzhledem k tomu, že příspěvky do nich jsou vkládány z peněz, které ještě nebyly zdaněny, investoři zpravidla získávají daňový odpis, i když tento odpis může být omezen nebo nepovolen v závislosti na vašich příjmech a na tom, zda máte v zaměstnání kvalifikovaný penzijní plán.
Daně se však musí platit z výplat, které musíte začít přijímat ve věku 72 let, i když jste ještě neodešli do důchodu. Jedná se o tzv. povinné minimální výplaty (RMD); jejich výše se určuje podle vzorce IRS, který zahrnuje váš věk a zůstatek na účtu. Obecně platí, že nejpozději si je můžete začít vyplácet do 1. dubna roku následujícího po roce, v němž dovršíte 72 let.
Dočasné pozastavení RMD je důsledkem přijetí zákona o pomoci, úlevě a ekonomickém zabezpečení v důsledku koronaviru (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security, CARES) v březnu 2020, který byl zaveden s cílem pomoci občanům uprostřed finančního propadu v souvislosti s pandemií COVID-19. Tento zákon byl přijat v roce 2010. V současné době se držitelé IRA mohou vyhnout výběru RMD do konce roku 2020.
Pokud si vyberete jakékoli finanční prostředky před dosažením věku 59,5 let, budete kromě obvyklé povinnosti zaplatit daň z příjmu z vybrané částky podléhat také 10% pokutě za předčasný výběr.
Existují také limity, kolik můžete do IRA ročně přispět. V roce 2021 jste omezeni celkovou částkou 6 000 USD za rok (7 000 USD, pokud jste starší 50 let) za všechny IRA, které můžete mít.
Poskytovatelé plánů IRA umožňují držitelům určit příjemce a někteří držitelé plánů umožňují příjemce pro více generací. Protože tradiční IRA umožňují jednotlivcům investovat na základě odložené daně, jsou vhodné pro lidi, kteří jsou ve vysokém daňovém pásmu, ale předpokládají, že v důchodu budou v pásmu nižším.
Rothovy IRA
Rothovy IRA vyžadují, aby investoři platili daň z příspěvků; jinými slovy, přispíváte prostředky po zdanění a nemáte nárok na daňový odpis. Výhoda přichází až při odchodu do důchodu: To znamená, že z peněz, které vyděláte během let, kdy leží na Rothově účtu, se neplatí žádná daň. A co víc, pokud si budete potřebovat vybrat peníze z účtu, nebudete zdaněni, pokud si vyberete jen příspěvky, které jste původně vložili.
Rothova IRA nemají žádné RMD, žádnou povinnost začít si je vyplácet. Další výhoda žádných RMD: Pokud si můžete dovolit prostředky držet, mohou dále růst bez zdanění a být předány vašim dědicům. Dědicové však budou muset přijímat výplaty.
Jelikož Rothovy IRA umožňují jednotlivcům investovat bez zdanění, jsou vhodné pro osoby, které mají nízké daňové pásmo, ale předpokládají, že v době odchodu do důchodu budou mít pásmo vyšší. Ve skutečnosti existují příjmová omezení pro to, kdo smí do Roth IRA přispívat.
Ti, kdo mají vyšší příjmy, si jej mohou založit pouze tak, že převedou peníze z tradičního IRA nebo 401(k) a zaplatí značné daně, což je proces, který se nazývá otevření zadního Roth IRA. Existuje jedna výjimka:
Kvalifikované penzijní plány
Někteří zaměstnavatelé nabízejí kvalifikované penzijní plány s definovanými příspěvky nebo s definovanými dávkami. Zaměstnavatelé dostávají od vlády USA pobídky k vytváření těchto plánů podle pravidel ERISA.
Plány s definovanými příspěvky, jako je 401(k), z velké části nahradily plány s definovanými dávkami (staromódní penze) jako preferovaný model. U mnoha zaměstnavatelů si zaměstnanci mohou zvolit účast v plánech důchodového spoření, jako jsou plány 401(k), v nichž zaměstnavatelé dorovnávají příspěvky a úspory rostou na daňově výhodném základě.
Nekvalifikované plány nespadají pod pravidla ERISA, takže nemají stejné daňové výhody. Jsou považovány za aktiva zaměstnavatele a mohou být zabaveny věřiteli společnosti. Pokud zaměstnanec dá výpověď, pravděpodobně přijde o výhody nekvalifikovaného plánu. Výhodou jsou žádné limity příspěvků a větší flexibilita. Příkladem je bonusový plán pro vedoucí pracovníky.