Vše o formuláři IRS 1041
Jste-li jmenováni vykonavatelem něčí pozůstalosti, možná budete muset vyplnit formulář 1041 a přiznat příjmy z pozůstalosti této osoby (nebo si najmout někoho, kdo formulář vyplní za vás). Formulář 1041 však nenahrazuje formulář 1040. Jste zmateni? Nedivíme se vám. Finanční poradce vám může pomoci maximalizovat majetkový plán pro vaše blízké. Provedeme vás formulářem IRS 1041, přiznáním k dani z příjmu pro majetek a trusty v USA.
Podívejte se na naši kalkulačku federální daně z příjmu.
Formulář 1041 Základy
V roce úmrtí člověk zanechává jak osobní příjem, tak v některých případech i příjem z pozůstalosti. Proto osoba, která se zabývá pozůstalostí po zemřelé osobě, bude muset podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zemřelou osobu a případně i k dani z příjmů z pozůstalosti. Pokud má pozůstalost, kterou osoba zanechala, zdroje příjmů, budou tyto příjmy uvedeny na formuláři 1041.
Jaké jsou některé příklady? Možná pozůstalost zahrnuje nemovitost, která je pronajímána, a přináší tak příjmy z pronájmu. Nebo možná pozůstalost vlastní akcie, které vyplácejí dividendy. Pokud jste vykonavatelem pozůstalosti, která má příjem 600 USD nebo více nebo má příjemce, který je cizincem s trvalým pobytem, musíte podat formulář 1041. Pokud je pozůstalost rozdělena mezi příjemce předtím, než může získat příjem 600 USD nebo více, a žádný z těchto příjemců není cizinec s trvalým pobytem, není nutné vyplňovat formulář 1041.
Nejčastějším důvodem, proč je třeba vyplnit formulář 1041, je přiznání příjmu z pozůstalosti po zesnulém, ale formulář byste měli použít také pro přiznání příjmu z jednoduchého svěřenského fondu, složeného svěřenského fondu, kvalifikovaného svěřenského fondu pro osoby se zdravotním postižením, svěřenského fondu Electing Small Business Trust (pouze část S), svěřenského fondu typu Grantor, konkurzní podstaty podle kapitoly 7, konkurzní podstaty podle kapitoly 11 nebo fondu se sdruženým příjmem. Pokud si nejste jisti daňovými povinnostmi vašeho svěřenského fondu, požádejte o radu právníka, který vám pomáhal svěřenský fond založit.
Související článek: Vše o formuláři IRS 1040EZ
Jak vyplnit formulář IRS 1041
Běžně se vyplnění tohoto formuláře ujímají daňoví účetní, protože je poměrně složitý. Ale pro případ, že se rozhodnete, že jej vyplníte sami, nebo chcete pochopit, co dělá váš účetní, projdeme si, jak vyplnit formulář 1041. Pokud potřebujete vyplnit formulář 1041, musíte shromáždit informace o příjmech ze svěřenského fondu nebo majetku, které uvádíte. V horní části formuláře uvedete typ daného majetku nebo trustu, identifikační číslo zaměstnavatele (o takové číslo můžete požádat online) a další informace, jako je název majetku nebo trustu a jméno a adresa jeho svěřenského správce (osoby odpovědné za jeho majetek jménem beneficientů).
Další část formuláře 1041 se týká příjmů majetku nebo trustu. Zde se uvádějí příjmy, jako jsou úroky, dividendy, kapitálové zisky a další. U některých druhů příjmů budete muset přiložit další podpůrné daňové formuláře, jak je uvedeno. Sečtěte všechny formy příjmů, které jste uvedli, a součet zapište do řádku 9.
Po přiznání příjmů pozůstalosti nebo trustu uvedete odpočty. Stejně jako u daně z příjmů fyzických osob snižují odpočty zdanitelný příjem pozůstalosti nebo trustu, čímž nepřímo snižují daňový účet. Na formuláři 1041 můžete uplatnit odpočty výdajů, jako jsou odměny advokátům, účetním a zpracovatelům přiznání, poplatky svěřenským správcům a položkové odpočty.
Po vyplnění oddílu o odpočtech se dostanete k tomu hlavnímu – k daním a platbám. Odečtete odpočty od příjmů a poté pomocí přílohy G formuláře 1041 vypočtete dlužnou daň. Poté můžete odečíst všechny již provedené nebo sražené platby daně, případné dlužné penále (pokud je to relevantní) nebo přeplatek (pokud je to relevantní). Pokud jste přeplatili, můžete se rozhodnout, že si přeplatek necháte započítat do daňového přiznání za příští rok nebo že vám bude vrácen. Poté formulář podepíšete (vy nebo vámi placený zpracovatel) a opatříte jej datem.
Na druhé straně formuláře 1041 jsou uvedeny podrobné pokyny pro výpočet dobročinných odpočtů a odpočtů za rozdělení příjmů (je-li to relevantní), jakož i pokyny pro výpočet daně. Spodní část druhé strany tvoří série otázek typu „ano“ nebo „ne“ o zdrojích příjmů a obchodních transakcích pozůstalosti nebo trustu. Pokud si nejste jisti odpověďmi na tyto otázky, nehádejte.
Podívejte se na naši kalkulačku daně z kapitálových výnosů.
Bottom Line
I majetek, který je příliš malý na to, aby vyvolal daň z nemovitosti, může být dostatečně velký na to, aby vzniklo značné papírování. A pokud má pozůstalost příjmy, bude je třeba vykázat na formuláři 1041. Pokud jste vykonavatelem pozůstalosti, může na vás připadnout vyplnění – nebo najmutí někoho jiného na vyplnění – formuláře 1041. Než začnete formulář připravovat, je dobré shromáždit veškerou příslušnou dokumentaci k pozůstalosti nebo svěřenskému fondu. Nebudete tak muset neustále začínat a přestávat, zatímco budete hledat další informace, které vám pomohou poskytnout daňovému úřadu to, co potřebuje.
Tipy pro plánování pozůstalosti
- Zvažte spolupráci s finančním poradcem, abyste optimalizovali daňovou strategii pro své finanční cíle. Najít správného finančního poradce, který odpovídá vašim potřebám, nemusí být těžké. Bezplatný nástroj SmartAsset vám během 5 minut najde finanční poradce ve vašem okolí. Pokud jste připraveni na vyhledání místních poradců, kteří vám pomohou dosáhnout vašich finančních cílů, začněte právě teď.
- Plánování pozůstalosti může být složité, a to zejména v případě, že jste osoba se značným majetkem. Přečtěte si základní nástroje pro plánování majetku pro bohaté investory, abyste měli jistotu, že máte vše, co potřebujete.
- Dědictví se obvykle nepovažuje za příjem, ale některé typy zděděného majetku mohou mít daňové důsledky. Než dědictví utratíte nebo investujete, přečtěte si více o dědických daních a osvobozeních od daně.
.