Vnitřní daňový úřad (IRS)
Co je to vnitřní daňový úřad (IRS)?
Interní daňový úřad (IRS) je vládní agentura USA odpovědná za výběr daní a vymáhání daňových zákonů (např. pravidlo „wash sale“). Agentura byla založena v roce 1862 prezidentem Abrahamem Lincolnem, spadá pod ministerstvo financí Spojených států a mezi její hlavní úkoly patří výběr daní z příjmu fyzických osob a daní ze zaměstnání. IRS se zabývá také daněmi z příjmů právnických osob, darovacími daněmi, spotřebními daněmi a daněmi z nemovitostí, včetně podílových fondů a dividend.
Klíčové poznatky
- Interní daňový úřad (IRS), založený v roce 1862, je federální úřad USA odpovědný za výběr daní a prosazování daňových zákonů.
- Většina práce IRS se týká daní z příjmů právnických i fyzických osob; v roce 201 zpracoval téměř 253 milionů daňových přiznání.
- Téměř 90 % daňových přiznání se podává elektronicky.
- Po dosažení vrcholu v roce 2010 počet kontrol IRS každoročně klesá.
Jak mocný je IRS?
Jak funguje finanční úřad
Firemní úřad IRS se sídlem ve Washingtonu D.C. zajišťuje zdanění všech amerických jednotlivců a firem. Ve fiskálním roce 2019 (od 1. října 2018 do 30. září 2019) zpracoval více než 250 milionů daňových přiznání a dalších formulářů. V tomto období IRS vybral více než 3,5 bilionu dolarů v příjmech a vydal více než 452 miliard dolarů v daňových refundacích.
Fyzické a právnické osoby mají možnost podávat přiznání k dani z příjmu elektronicky díky počítačovým technologiím, softwarovým programům a bezpečnému připojení k internetu. Počet daní z příjmů, které využívají elektronické podání, od zahájení programu IRS neustále roste a nyní je tímto způsobem podávána drtivá většina z nich. V průběhu fiskálního roku 2019 využilo možnost elektronického podání téměř 89,1 % všech přiznání fyzických osob. Pro srovnání, v roce 2001 využilo možnost elektronického podání 40 milionů z téměř 131 milionů přiznání, tedy téměř 31 %.
V listopadu 2019 obdrželo téměř 92 milionů daňových poplatníků svá přiznání prostřednictvím přímého vkladu namísto tradičního papírového šeku a průměrná částka přímého vkladu činila 2 975 USD.
Ačkoli daňový úřad (IRS) doporučuje podávat daňová přiznání elektronicky, neschvaluje žádnou konkrétní platformu ani software pro podávání daňových přiznání.
Daňový úřad a kontroly
V rámci své kontrolní činnosti daňový úřad každoročně kontroluje vybranou část daňových přiznání. Ve fiskálním roce 2019 provedl úřad audit 771 095 daňových přiznání. Toto číslo se rozkládá na 0,60 % daňových přiznání k dani z příjmů fyzických osob a 0,97 % daňových přiznání k dani z příjmů právnických osob. Přibližně 73,8 % auditů IRS proběhlo korespondenční cestou, zatímco 26,2 % se odehrálo v terénu.
Po nárůstu na vrchol v roce 2010 počet auditů každoročně neustále klesá. Objem finančních prostředků vyčleněných na vymáhání daní se od roku 2010 do roku 2018 snížil o 15 %, což naznačuje, že auditů by mělo být ještě méně.
Důvody pro audit IRS se liší, ale některé faktory mohou zvýšit pravděpodobnost prověřování. Hlavní z nich: vyšší příjem. V roce 2018 činila míra auditů u všech daňových přiznání fyzických osob 0,6 %, ale u někoho, kdo dosáhl příjmu vyššího než 1 milion USD, to bylo 3,2 %.
I provozování vlastního podniku s sebou nese větší rizika. Osoby, které v jednom daňovém roce vydělaly od 200 000 do 1 milionu dolarů a nevyplnily přílohu C (formulář pro osoby samostatně výdělečně činné), mají 0,6% šanci, že budou kontrolovány, oproti 1,4 % – v podstatě dvojnásobku u těch, kteří tak učinili.
Dalšími signály pro kontrolu jsou nepřiznání správné výše příjmů, uplatnění vyššího než obvyklého množství odpočtů (zejména těch souvisejících s podnikáním), nepřiměřeně vysoké charitativní dary v porovnání s příjmy a uplatnění ztrát z pronájmu nemovitostí. Žádný jednotlivý faktor neurčuje, kdo každoročně čelí nebo nečelí auditu IRS.
.