Vysvětlení osvobození od daně, odpočtů a kreditů
Když přijde daňové období, každý chce znát kouzelný trik, jak snížit své daňové zatížení. Pojmy jako úvěry, osvobození a odpočty však mají často zamlžený význam, pokud jde o přesnou definici osvobození od daně.
Jde o totéž, nebo má každý z nich odlišný účel? Mám jako daňový poplatník nárok na všechny tři?
Při přípravě daňového přiznání mě jako první napadne otázka, kolik daňových výjimek mám uplatnit? Před přípravou daňového přiznání byste měli porozumět příkladům daňových osvobození, protože vám pomohou pochopit rozdíl mezi daňovými osvobozeními, odpočty a zápočty. Osvobození a odpočty snižují váš zdanitelný příjem. Úlevy snižují výši vaší daňové povinnosti. Všechny tři položky jsou důležité a šetří vám peníze. Podívejme se, jak vám každá z nich může být prospěšná.
Odpočty
Podle definice daňových odpočtů a osvobození jsou osvobození části vašich osobních nebo rodinných příjmů, které jsou „osvobozeny“ od daně. Daňový zákoník umožňuje daňovým poplatníkům uplatnit osvobození, která snižují jejich zdanitelný příjem. Osobní osvobození i osvobození od daně na vyživované osoby snižují výši vašeho zdanitelného příjmu. To v konečném důsledku snižuje výši celkové daně, kterou jste povinni za rok zaplatit.
Pro daňové účely získávají osvobození všichni vyživované osoby, včetně vás a vašeho manžela/manželky. Pro daňový úřad (IRS) jsou to osoby, za které jste finančně odpovědní. Vyšší počet osvobození snižuje váš zdanitelný příjem. Ve většině případů musí být vyživované osoby:
- Člen rodiny nebo kvalifikovaný příbuzný
- Věk 18 let nebo méně (s výjimkou studentů denního studia do 24 let)
- Nemohou poskytovat více než polovinu své ekonomické podpory.
Svůj zdanitelný příjem můžete snížit vynásobením dolarové hodnoty osobního osvobození, což je předem stanovená částka, počtem vašich vyživovaných osob. Například v roce 2017 činí osobní osvobození 4 050 USD. Stejná částka platí i pro vašeho manžela/manželku a každou vyživovanou osobu. V rámci definice osvobození od daně se tato osvobození snižují, pokud váš upravený hrubý příjem (AGI) přesáhne 261 500 USD jako osoba samostatně podávající daňové přiznání nebo 313 800 USD, pokud jste manželé a podáváte společné daňové přiznání.
Příklad: Josh a Kristen jsou manželé a jejich společný příjem činí 90 000 USD. Mají tři děti, které uplatňují jako vyživované osoby. To znamená, že mohou uplatnit pět osvobození od daně po 4 050 USD. Tím se jejich zdanitelný příjem sníží o 20 250 USD.
Odpočty od daně
Podle definice osvobození od daně vyplývají odpočty z vašich výdajů a existují dva typy. Na formuláři IRS 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob v USA), se uplatňují jak „nadřádkové“, tak „podřádkové“ odpočty, i když mají na váš příjem různý dopad.
Odpočty nad řádek snižují váš upravený hrubý příjem (AGI). Odpočty pod čarou se odečítají od vašeho AGI a určují váš zdanitelný příjem. Zmíněný „řádek“ je váš AGI. Mezi jejich výhodností pro vás jsou značné rozdíly.
Odpočty nad čarou jsou zpočátku výhodnější než odpočty pod čarou, protože snižují váš AGI. Nižší AGI obvykle znamená, že máte méně omezení při využívání dalších daňových výhod, jako jsou odpočty pod čarou a různé daňové úlevy.
Co jsou odpočty osvobozené od daně? Zde je několik příkladů nadlimitních standardních odpočtů:
- Výživné
- Výdaje na vzdělání
- Výdaje na stěhování související se zaměstnáním
- Sankce za předčasný výběr CD a spořicích účtů
- Kvalifikované školné a poplatky
- Odpočty pro osoby samostatně výdělečně činné na pojistné na zdravotní pojištění
- Poloviční odpočty pro osoby samostatně výdělečně činné.Employment Tax
- Tradiční příspěvky na penzijní plán
- Úroky ze studentských půjček
- Tradiční příspěvky na IRA
Standardní nebo položkové odpočty jsou považovány za podlimitní. Tento typ daňových odpočtů a osvobození je omezen výší skutečného odpočtu. V rámci definice daňového osvobození snižuje podlimitní odpočet ve výši 3 000 USD váš zdanitelný příjem o 3 000 USD. Pokud se rozhodnete využít standardní odpočet, váš roční příjem se sníží o standardní výši odpočtu určenou pro daný daňový rok. V roce 2017 činí standardní odpočet pro jednotlivce 6 350 USD a pro manželské páry podávající společné daňové přiznání 12 700 USD.
Příklad: Josh a Kristen přispívají 5 000 USD na tradiční IRA a 3 400 USD věnují místní církvi. Ani jeden z nich se neúčastní penzijního plánu prostřednictvím svého zaměstnání. Příspěvek na IRA je nadlimitním odpočtem a dary církvi jsou podlimitním odpočtem. Nezapomeňte, že v prvním výše uvedeném příkladu je společný příjem Joshe a Kristen před jakýmikoliv slevami 90 000 USD.
Výpočet zdanitelného příjmu Joshe a Kristen vypadá takto:
Přestože je dar církvi od Joshe a Kristen odpočitatelnou položkou, jeho výše (3 400 USD) je mnohem nižší než standardní odpočet (12 700 USD). Jejich charitativní příspěvek tedy nepřináší žádné daňové výhody. Mohou si odečíst více, pokud využijí standardní odpočet.
Příspěvky Joshe a Kristen na IRA jsou navíc nadlimitním odpočtem a poskytují daňovou výhodu, i když využijí standardní odpočet.
Pamatujte, že podle definice osvobození od daně jsou podlimitní odpočty výhodou pouze tehdy, pokud je jejich celková částka vyšší než váš standardní odpočet. Nadřádkové odpočty jsou vždy užitečné.
Co je to daňový odpočet a jak funguje? Jak získáte daňový odpočet?
Daňové odpočty se liší od odpočtů a osvobození, protože odpočty přímo snižují váš daňový účet. Po výpočtu celkových daní můžete odečíst všechny kredity, na které máte nárok. Některé odpočty řeší sociální problémy daňových poplatníků, jako je například daňový odpočet na děti (The Child Tax Credit), a jiné mohou ovlivnit chování, jako například odpočty na vzdělání, které pomáhají s náklady na další vzdělávání.
Existuje mnoho odpočtů z nejrůznějších důvodů a všechny snižují vaši daňovou povinnost v poměru dolar za dolar. To znamená, že daňová úleva ve výši 1 000 USD sníží váš daňový účet o 1 000 USD. Prozkoumání všech možností může být časově náročné, ale může se také ukázat jako výhodné.
Některé hlavní daňové úlevy jsou:
- Úleva na zahraniční daně
- Úleva na výdaje na péči o děti a vyživované osoby
- Úleva na vzdělání
- Úleva na příspěvky na důchodové spoření (Saver’s Credit)
- Úleva na děti
- Úleva na energie pro bydlení
Jaký je příklad daňové úlevy?
Příklad: Podívejme se, jak může úvěr snížit daňovou povinnost Joshe a Kristen. Připomeňme, že po odečtení výjimek a odpočtů činil jejich zdanitelný příjem 52 050 USD. V roce 2017 při výši příjmu mezi 18 650 a 75 900 dolary dluží daň ve výši 1 865 dolarů plus 15 % ze zbývajícího příjmu nad 18 650 dolarů. Podle definice osvobození od daně jsou tyto daňové sazby pro dospělé manžele, kteří podávají společné daňové přiznání.
Výpočet celkové dlužné daně podle definice osvobození od daně:
Na základě daňových sazeb za rok 2017 dluží Josh a Kristen na daních 6 895 USD. Protože však mají tři způsobilé děti jako vyživované osoby, mají také nárok na daňový odpočet na děti. Po odečtení tohoto úvěru od jejich daňové povinnosti se jejich celková daň sníží na 3 860 USD. Pomocí této kalkulačky zjistíte výši své daně za rok 2017.
Výjimky, standardní odpočty a kredity mají významný vliv na výši daně z příjmu, kterou jste povinni zaplatit. Pochopení rozdílů a výhod každého z nich je důležité pro získání celkového prospěchu.
Další informace k prozkoumání:
- Vysvětlení standardních vs. položkových odpočtů
- Co potřebujete vědět o daňovém odpočtu na děti
- Jak udržování kondice přímo ovlivňuje vaši peněženku
- Úpravy daňové reformy v odpočtech na stravu a zábavu při podnikání
.