Er en IRA en kvalificeret plan?
En kvalificeret pensionsordning er en investeringsplan, der tilbydes af en arbejdsgiver, som kvalificerer sig til skattelettelser i henhold til Internal Revenue Service (IRS) og ERISA-retningslinjerne. En individuel pensionskonto (IRA) tilbydes ikke (med undtagelse af SEP IRA’er og SIMPLE IRA’er) af en arbejdsgiver. En traditionel eller Roth IRA er således teknisk set ikke en kvalificeret plan, selv om disse har mange af de samme skattefordele for pensionsopsparere.
Firksomheder kan også tilbyde ikke-kvalificerede planer til medarbejdere, som kan omfatte udskudt aflønningsplaner, split-dollar livsforsikring og bonusplaner for ledere. Da disse ikke er ERISA-kompatible, nyder de ikke de skattemæssige fordele ved kvalificerede planer.
Nøglepunkter
- Kvalificerede pensionsplaner er skattebegunstigede pensionskonti, der tilbydes af arbejdsgivere, og skal opfylde IRS’s krav.
- Fælles eksempler på kvalificerede pensionsplaner omfatter 401(k), 403(b), SEP og SIMPLE IRA’er.
- Traditionelle IRA’er deler mange af skattefordelene ved planer som 401(k)s, men tilbydes ikke af arbejdsgivere og er derfor ikke kvalificerede planer.
Traditionelle IRA’er
Traditionelle IRA’er er opsparingsplaner, der giver dig mulighed for at drage fordel af skattebegunstiget vækst. Da bidrag til dem foretages med penge, der endnu ikke er blevet beskattet, får investorerne generelt en skatteafskrivning, selv om denne afskrivning kan være begrænset eller ikke tilladt, afhængigt af din indkomst, og om du har en kvalificeret pensionsordning på arbejdet.
Der skal dog betales skat på udbetalinger, som du skal begynde at tage ved 72 års alderen, selv om du ikke er gået på pension endnu. Disse kaldes obligatoriske minimumsudbetalinger (RMD’er); beløbet bestemmes af en formel fra IRS, der involverer din alder og din kontosaldo. Generelt er det seneste tidspunkt, hvor du kan begynde at tage dem, den 1. april i året efter det år, hvor du fylder 72 år.
Der er et midlertidigt stop for RMD’er som følge af vedtagelsen i marts 2020 af Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, som blev indført for at hjælpe borgerne midt i de økonomiske konsekvenser under COVID-19-pandemien. I øjeblikket kan IRA-ejere undgå at tage RMD’er indtil udgangen af 2020.
Hvis du trækker midler ud, før du fylder 59½, vil du blive pålagt en straf på 10 % for tidlig tilbagetrækning ud over det sædvanlige krav om at betale indkomstskat på det beløb, du tager.
Der er også grænser for, hvor meget du kan bidrage til en IRA hvert år. I 2021 er du begrænset til i alt 6.000 dollars for året (7.000 dollars, hvis du er 50 år eller ældre) for alle de IRA’er, du måtte have.
IRA-planudbydere giver indehaverne mulighed for at udpege begunstigede, og nogle planindehavere tillader begunstigede for flere generationer. Da traditionelle IRA’er giver enkeltpersoner mulighed for at investere på et skatteudskudt grundlag, er de velegnede til personer, der befinder sig i en høj skatteklasse, men som forventer at være i en lavere klasse ved pensionering.
Roth IRA’er
Roth IRA’er kræver, at investorer betaler skat på bidrag; med andre ord bidrager du med midler efter skat og får ikke en skatteafskrivning. Fordelen kommer, når du går på pension: Der opkræves ingen skat på udbetalinger, hvilket betyder, at du ikke beskattes af nogen af de penge, som din indkomst tjener i løbet af de år, hvor de står på din Roth-konto. Hvad mere er, hvis du har brug for at tage penge ud af kontoen, bliver du ikke beskattet, hvis du kun tager de bidrag ud, du oprindeligt har foretaget.
Roth IRAs har ingen RMDs, intet krav om, at du skal begynde at tage udbetalinger. En anden fordel ved ingen RMDs: Hvis du har råd til at beholde midlerne, kan de fortsat vokse skattefrit og gå videre til dine arvinger. Arvingerne vil dog være forpligtet til at foretage udbetalinger.
Da Roth IRA’er giver enkeltpersoner mulighed for at investere på et skattefrit grundlag, er de velegnede til personer, der befinder sig i en lav skatteklasse, men som forventer at være i en højere klasse ved pensionering. Faktisk er der indkomstbegrænsninger på, hvem der har lov til at bidrage til en Roth IRA.
De med højere indkomster kan kun åbne en ved at rulle over traditionelle IRA- eller 401(k)-penge og betale betydelige skatter, en proces, der kaldes at åbne en backdoor Roth IRA. En undtagelse: De, der har en Roth 401(k), kan rulle den over i en Roth IRA uden skattekravet.
Kvalificerede pensionsordninger
Nogle arbejdsgivere tilbyder bidragsdefinerede eller ydelsesdefinerede kvalificerede pensionsordninger. Arbejdsgiverne modtager incitamenter fra den amerikanske regering til at oprette disse ordninger i henhold til ERISA-reglerne.
Definerede bidragsbaserede ordninger, som f.eks. 401(k)s, har i vid udstrækning erstattet ydelsesbaserede ordninger (den gammeldags pension) som den foretrukne model. Hos mange arbejdsgivere kan medarbejderne vælge at deltage i pensionsopsparingsordninger som f.eks. 401(k)-ordninger, hvor arbejdsgiverne matcher bidragene, og hvor opsparingen vokser på et skattebegunstiget grundlag.
Non-qualificerede ordninger er ikke omfattet af ERISA-retningslinjerne, så de får ikke de samme skattefordele. De betragtes som arbejdsgiverens aktiver og kan beslaglægges af virksomhedens kreditorer. Hvis medarbejderen siger op, vil han/hun sandsynligvis miste fordelene ved den ikke-kvalificerede plan. Fordelene er ingen bidragsbegrænsninger og større fleksibilitet. En bonusordning for ledere er et eksempel.