Skattefritagelser, fradrag og kreditter forklaret
Når skattesæsonen kommer, vil alle gerne kende det magiske trick til at sænke deres skattebyrde. Men udtryk som kreditter, fritagelser og fradrag har ofte en uklar betydning, når det kommer til en præcis definition af skattefritagelse.
Er de det samme, eller har de hver især et særskilt formål? Er jeg som skatteyder berettiget til alle tre?
Når man forbereder sin selvangivelse, er det første spørgsmål, man kommer til at tænke på, hvor mange skattefritagelser jeg skal gøre krav på? Inden du udarbejder din selvangivelse, bør du forstå eksemplerne på skattefritagelser, da de vil hjælpe dig med at forstå forskellen mellem skattefritagelser, fradrag og fradragsrettigheder. Fritagelser og fradrag reducerer din skattepligtige indkomst. Kreditter reducerer det skattebeløb, du skylder. Alle tre er vigtige elementer, der sparer dig penge. Lad os undersøge, hvordan de hver især kan gavne dig.
Fritagelser
I henhold til definitionen af skattefradrag og -fritagelser er fritagelser dele af din personlige indkomst eller familieindkomst, som er “fritaget” for beskatning. Internal Revenue Code giver skatteyderne mulighed for at gøre krav på fritagelser, der reducerer deres skattepligtige indkomst. Både personlige fritagelser og fritagelser for afhængige personer sænker størrelsen af din skattepligtige indkomst. Det reducerer i sidste ende det samlede skattebeløb, som du skylder for året.
Med hensyn til skat er alle personer, der er afhængige af dig, fritaget, herunder dig og din ægtefælle. For skattevæsenet (Internal Revenue Service, IRS) er det de personer, som du er økonomisk ansvarlig for. Et højere antal fritagelser reducerer din skattepligtige indkomst. I de fleste tilfælde skal personer, der er afhængige af dig, være:
- Et familiemedlem eller kvalificeret slægtning
- Alder 18 år eller derunder (undtagen fuldtidsstuderende på college under 24 år)
- Kan ikke yde mere end halvdelen af deres økonomiske støtte.
Du kan reducere din skattepligtige indkomst ved at gange dollarværdien af en personlig fritagelse, som er et forudbestemt beløb, med antallet af personer, der er afhængige af dig. I 2017 er den personlige fritagelse f.eks. 4 050 USD i 2017. Det er det samme beløb for din ægtefælle og hver person, som du har forsørgerpligt over for, også. Som en del af definitionen af skattefritagelse reduceres disse fritagelser, hvis din justerede bruttoindkomst (AGI) overstiger 261.500 dollars som en enlig indsender eller 313.800 dollars, hvis du er gift og indgiver en fælles angivelse.
Eksempel: Josh og Kristen er gift og har en samlet indkomst på 90.000 dollars. De har tre børn, som de angiver som afhængige personer. Det betyder, at de kan gøre krav på fem fritagelser på hver 4.050 $. Det reducerer deres skattepligtige indkomst med 20.250 dollars.
Skattefradrag
I henhold til definitionen af skattefritagelse stammer fradrag fra dine udgifter, og der findes to typer. Både “above-the-line”- og “below-the-line”-fradrag gøres gældende på IRS Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return, selv om de påvirker din indkomst forskelligt.
Above-the-line-fradrag reducerer din justerede bruttoindkomst (AGI). Fradrag under linjen trækkes fra din AGI for at bestemme din skattepligtige indkomst. Den “linje”, der henvises til, er din AGI. Der er betydelige forskelle mellem deres fordele for dig.
Afdrag over linjen er i første omgang mere fordelagtige end fradrag under linjen, fordi de reducerer din AGI. Typisk betyder en lavere AGI, at du har færre begrænsninger, når det drejer sig om at drage fordel af andre skattefordele, som f.eks. fradrag under linjen og forskellige skattefradrag.
Hvad er fritagelsesfradrag? Her er nogle eksempler på standardfradrag over linjen:
- Alimenter
- Uddannelsesudgifter
- Jobrelaterede flytteudgifter
- Penge for tidlig tilbagetrækning af CD’er og opsparingskonti
- Kvalificeret undervisning og gebyrer
- Selvstændige fradrag for sundhedsforsikringspræmier
- Halvdelen af den selvstændige-Employment Tax
- Traditionelle bidrag til pensionsordninger
- Renter af studielån
- Traditionelle IRA-bidrag
Standard- eller specificerede fradrag betragtes som værende under grænsen. Denne type skattefradrag og fritagelser er begrænset til størrelsen af det faktiske fradrag. Som en del af definitionen af skattefritagelse reducerer 3.000 dollars under-the-line itemized fradrag din skattepligtige indkomst med 3.000 dollars. Hvis du vælger at tage standardfradraget, reduceres din AGI med det standardfradragsbeløb, der er fastsat for skatteåret. I 2017 er standardafdraget for enlige filers 6.350 dollars, og for ægtepar, der indgiver en fælles anmeldelse, er det 12.700 dollars.
Eksempel: Josh og Kristen bidrager med 5.000 USD til en traditionel IRA og giver 3.400 USD til deres lokale kirke. Ingen af dem deltager i en pensionsordning gennem deres arbejde. IRA-bidraget er et fradrag over linjen, og kirkegaverne er et fradrag under linjen. Husk, at i det første eksempel ovenfor er Josh og Kristens samlede indkomst før eventuelle nedsættelser 90.000 dollars.
Beregningerne for Josh og Kristens skattepligtige indkomst ser således ud:
Mens Josh og Kristens kirkegave er et specificeret fradrag, er beløbet (3.400 dollars) langt mindre end standardfradraget (12.700 dollars). Så deres velgørende bidrag giver ikke nogen skattefordel. De kan trække mere fra ved at bruge standardfradraget.
Dertil kommer, at Josh og Kristens IRA-bidrag er et fradrag over linjen og giver en skattefordel, selv om de bruger standardfradraget.
Husk, at ifølge definitionen af skattefritagelse er fradrag under linjen kun en fordel, når deres samlede beløb er højere end dit standardfradrag. Fradrag over linjen er altid en fordel.
Hvad er et skattefradrag, og hvordan fungerer det? Hvordan får man et skattefradrag?
Skattefradrag adskiller sig fra fradrag og fritagelser, fordi fradrag reducerer din skatteregning direkte. Når du har beregnet din samlede skat, kan du fratrække eventuelle fradrag, som du er berettiget til. Nogle kreditter vedrører sociale problemer for skatteyderne, som f.eks. børnefradrag, og andre kan påvirke adfærd, som f.eks. uddannelseskreditter, der hjælper med omkostningerne ved at fortsætte din uddannelse.
Der er mange kreditter til rådighed for en lang række årsager, og alle reducerer din skattebyrde dollar for dollar. Det betyder, at et skattefradrag på 1.000 dollars reducerer din skatteregning med 1.000 dollars. Det kan være tidskrævende at gennemgå alle mulighederne, men det kan også vise sig at være rentabelt.
Nogle vigtige skattefradrag er:
- Skattefradrag for udlændinge
- Kredit for udgifter til børnepasning og forsørgerpligt
- Uddannelsesfradrag
- Kredit for pensionsopsparingsbidrag (Saver’s Credit)
- Børneafgiftsfradrag
- Beboelsesenergikredit
Hvad er et eksempel på et skattefradrag?
Eksempel: Lad os undersøge, hvordan et fradrag kan reducere Josh og Kristens skattebyrde. Husk, at efter fritagelser og fradrag var deres skattepligtige indkomst 52 050 USD. I 2017 skylder indkomstniveauer mellem 18 650 $ og 75 900 $ en skat på 1 865 $ plus 15 procent af den resterende indkomst over 18 650 $. Under skattefritagelsesdefinitionen er disse skattesatser for gifte voksne, der indgiver en fælles selvangivelse.
Total skyldige skatter beregning under skattefritagelsesdefinitionen:
Baseret på skatteintervallerne for 2017 skylder Josh og Kristen 6.895 dollar i skat. Da de imidlertid har tre kvalificerede børn som afhængige personer, er de også berettiget til børnefradrag. Når dette fradrag trækkes fra deres skattepligt, reduceres deres samlede skat til 3 860 USD. Brug denne beregner til at bestemme din skattesats for 2017.
Fritagelser, standardfradrag og kreditter har en betydelig indvirkning på det indkomstskattebeløb, du skylder. Det er vigtigt at forstå forskellene og fordelene ved hver enkelt for at opnå den samlede fordel.
Mere at udforske:
- Standard vs. specificeret fradrag forklaret
- Hvad du skal vide om børnefradrag
- Hvordan det at holde sig i form direkte påvirker din pengepung
- Skattereformens justeringer af fradrag for forretningsmøder og repræsentationsfradrag