Skattegruppe

Skattegruppe

Sats	Skattepligtig indkomstgruppe	Skattepligtig skat
10%	$0 til 19 USD,750	10% af den skattepligtige indkomst
12%	$19.751-$80.250	1.975 plus 12% af det overskydende beløb over 19$,750
22%	80.251$-$171.050	9.235$ plus 22% af det overskydende beløb over 80$,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 plus 24% af det overskydende beløb over 171.050$
32%	$326.601-$414.700	66$,543 plus 32% af det overskydende beløb over 326.600$
35%	414.701$-$622.050$	$94,735 plus 35% af det overskydende beløb over $414.700
37%	Over $622.050	$167.307.50 plus 37% af det overskydende beløb over 622.050$

Kilde: IRS

Skattesatser vs. skatteintervaller

Folk henviser ofte til deres skatteintervaller og deres skattesatser som det samme, men det er de ikke. En skattesats er en procentdel, hvormed indkomsten beskattes; hver skatteklasse har en anden skattesats (10 %, 12 %, 22 % osv.), der kaldes marginalskattesatsen. De fleste skatteydere – alle undtagen dem, der falder helt ind under minimumsskattegrænsen – har imidlertid en indkomst, der beskattes progressivt, så de er faktisk underlagt flere forskellige satser ud over den nominelle sats for deres skatteklasse. Din skatteklasse afspejler ikke nødvendigvis, hvor meget du kommer til at betale i samlet skat. Udtrykket for dette er den effektive skattesats. Sådan fungerer det.

Tænk på følgende skatteansvar for en single filer med en skattepligtig indkomst på 50.000 USD i 2020:

• De første 9.875 USD beskattes med 10 %: 9.875 $ x 0,10 = 987,50 $
• Dernæst beskattes 9.876 $ til 40.125 $, eller 30250 $, med 12 %: $30.250 x 0,12 = $3.630
• Endeligt beskattes de øverste $9.875 (det, der er tilbage af indkomsten på $50.000) med 22%: $10.524 x 0,22 = $2.172,50

Sammenlagt de skyldige skatter i hver af de to grupper, og du får $987,50 + $3.630 + $2.172,50 = $6.790.

Resultat: $987,50 + $3.630 + $2.172,50 = $6.790.

Resultat: Denne persons effektive skattesats er ca. 13,5 % af indkomsten.

Fordele og ulemper ved skatteklasser

Skatteklasser – og det progressive skattesystem, de skaber – står i modsætning til en flad skattestruktur, hvor alle personer beskattes med den samme sats, uanset deres indkomstniveau.

Positive

Forhængere af skatteklasser og progressive skattesystemer hævder, at personer med høje indkomster er bedre i stand til at betale indkomstskat og samtidig opretholde en relativt høj levestandard, mens personer med lav indkomst – som kæmper for at opfylde deres grundlæggende behov – bør beskattes mindre. De understreger, at det kun er rimeligt, at velhavende skatteydere betaler mere i skat end de fattige og middelklassen, hvilket udligner uligheden i indkomstfordelingen. Det gør det progressive skattesystem “progressivt” i begge betydninger af ordet: Det stiger gradvist og er udformet med henblik på at hjælpe skatteydere med lavere indkomster. De skatter, man betaler på f.eks. 401(k)-udbetalinger, er også baseret på skatteintervaller.

Supportere hævder, at dette system kan generere højere indtægter til regeringerne og stadig være retfærdigt ved at lade skatteyderne sænke deres skatteregning gennem justeringer, f.eks. skattefradrag og/eller skattefradrag for udgifter som f.eks. bidrag til velgørenhed. Den højere indkomst, som skatteyderne opnår, kan så ledes tilbage i økonomien. Desuden har brugen af skatteklasser en automatisk stabiliserende effekt på den enkeltes indkomst efter skat, da et fald i midlerne modsvares af et fald i skattesatsen, så den enkelte får et mindre væsentligt fald.

Negativer

Modstandere af skatteklasser og progressive skatteskemaer hævder, at alle, uanset indkomst eller økonomisk status, er lige for loven, og at der ikke bør være nogen forskelsbehandling mellem rig og fattig. De påpeger også, at progressiv beskatning kan føre til en betydelig diskrepans mellem det skattebeløb, som rige mennesker betaler, og den mængde regeringsrepræsentation, de modtager. Nogle påpeger endda, at borgerne kun får én stemme pr. person uanset den personlige eller endog nationale skatteprocent, de betaler.

Modstanderne hævder også, at højere beskatning på højere indkomstniveauer kan føre (og fører) til, at de rige bruger penge på at udnytte smuthuller i skattelovgivningen og finde kreative måder at gemme indtægter og aktiver på – ofte med det resultat, at de faktisk ender med at betale mindre i skat end de mindre velhavende, hvilket fratager staten indtægter. (Amerikanske virksomheder, der flytter deres hovedkvarter til udlandet, gør det f.eks. ofte for at undgå amerikansk selskabsskat.)

De hævder også, at det progressive system historisk set har ført til lavere personlige opsparingsrater blandt skatteyderne. Efter at være steget til 12 % i december 2012 faldt den personlige opsparingssats pludselig til 5,8 % i februar 2013 og var steget til blot 8,2 % i februar 2020.

Historien om føderale skatteklasser

Skatteklasser har eksisteret i den amerikanske skattelovgivning siden indførelsen af den allerførste indkomstskat, da unionsregeringen vedtog Revenue Act of 1861 for at hjælpe med at finansiere sin krig mod Konføderationen. Ved en anden skattelov i 1862 blev de to første skatteklasser indført: 3 % for årlige indkomster fra 600 til 10.000 dollars og 5 % for indkomster over 10.000 dollars (det var tider!). De oprindelige fire skattestatuser var enlige, gifte, der anmelder sig sammen, gifte, der anmelder sig hver for sig, og husstandsoverhoved, selv om satserne var de samme uanset skattestatus.

I 1872 ophævede kongressen indkomstskatten. Den dukkede ikke op igen, før det 16. forfatningsændringsforslag – som fastslog Kongressens ret til at opkræve en føderal indkomstskat – blev ratificeret i1913. Samme år indførte kongressen en indkomstskat på 1% for personer, der tjener mere end $3.000 om året, og par, der tjener mere end $4.000, med en gradueret tillægsskat på 1% til 7% på indkomster fra $20.000 og opefter.

Igennem årene har antallet af skatteklasser svinget. Da den føderale indkomstskat blev indført i 1913, var der syv skatteklasser. I 1918 voksede antallet til 78 skattesatser, der varierede fra 6 % til 77 %. I 1944 nåede den højeste sats op på 91 %, men den blev bragt ned til 70 % af præsident Johnson. Præsident Reagan bragte i første omgang topskattesatsen ned til 50 %.

Dernæst blev skattesatserne forenklet i skattereformloven fra 1986, og satserne blev nedsat, således at der i 1988 kun var to skattesatser: 15 % og 28 %. Dette system varede kun indtil 1991, hvor den tredje skattesats på 31% blev tilføjet. Siden da er der blevet indført yderligere parenteser, og vi har sluttet cirklen og er tilbage til syv parenteser, en struktur, som blev bibeholdt i Tax Cuts and Jobs Act fra 2017.

State Tax Brackets

Nogle stater har ingen indkomstskat: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming. New Hampshire og Tennessee beskatter kun visse udbytter og renteindtægter, og denne praksis er sat til at udløbe i henholdsvis 2025 og 2022.

I 2020 har ni stater en fast skattestruktur med en enkelt sats, der gælder for en indbyggeres indkomst: Colorado (4,63 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5,0 %), Massachusetts (5,05 %), Michigan (4,25 %), North Carolina (5,25), Pennsylvania (3,07 %) og Utah (4,95 %).

I andre stater varierer antallet af skatteklasser fra tre til så mange som ni (i Missouri og Californien) og endda 12 (i Hawaii). De marginale skattesatser i disse grupper varierer også betydeligt. Californien har den højeste med et maksimum på 12,3 %.

Statens indkomstskatteregler kan eller kan ikke nødvendigvis afspejle de føderale regler. For eksempel tillader nogle stater, at indbyggerne kan bruge den føderale personlige fritagelse og standardfradragsbeløb til at beregne statens indkomstskat, mens andre har deres egne fritagelses- og standardfradragsbeløb.

Sådan finder du din skatteklasse

Der er mange onlinekilder til at finde din specifikke føderale indkomstskatteklasse. IRS stiller en række oplysninger til rådighed, herunder årlige skattetabeller, der giver meget detaljerede skatteindberetningsstatus i intervaller på 50 dollars af skattepligtig indkomst op til 100.000 dollars.

Andre websteder giver skatteklasseregnere, der regner det hele ud for dig, så længe du kender din indberetningsstatus og skattepligtige indkomst. Din skatteklasse kan ændre sig fra år til år, afhængigt af inflationsjusteringer og ændringer i din indkomst og status, så det er værd at kontrollere det hvert år.

FAQ om skatteklasser

Hvad er de føderale skatteklasser for skatteåret 2020?

• Den højeste skattesats er fortsat 37 % for individuelle enlige skatteydere med en indkomst på over 518.400 USD (622.050 USD for ægtepar, der anmelder sammen).
• 35 %, for indkomster over 207 350 USD (414 700 USD for ægtepar, der anmelder sammen);
• 32 % for indkomster over 163 300 USD (326 600 USD for ægtepar, der anmelder sammen);
• 24% for indkomster over 85.525 $ (171.050 $ for ægtepar, der anmelder sammen);
• 22% for indkomster over 40.125 $ (80.250 $ for ægtepar, der anmelder sammen);
• 12% for indkomster over 9.875 $ (19.750 $ for ægtepar, der anmelder sammen).
• Den laveste sats er 10 % for indkomster for enlige personer med indkomster på 9.875 USD eller mindre (19.750 USD for ægtepar, der anmelder i fællesskab).

Har skattetabellerne ændret sig for 2021?

Ja. Hvert år justerer IRS skatteklasser for at tage højde for inflationen. Nedenfor er indkomstgrænserne for skatteåret 2021.

• Den højeste skattesats er fortsat 37 % for individuelle enlige skatteydere med en indkomst på over 523.600 USD (628.300 USD for ægtepar, der anmelder sammen).
  35%, for indkomster over $209.425 ($418.850 for ægtepar, der anmelder sammen);
• 32% for indkomster over $164.925 ($329.850 for ægtepar, der anmelder sammen);
• 24% for indkomster over 86.375 $ (172.750 $ for ægtepar, der anmelder sammen);
• 22% for indkomster over 40.525 $ (81.050 $ for ægtepar, der anmelder sammen);
• 12% for indkomster over 9.950 $ (19.900 $ for ægtepar, der anmelder sammen).
• Den laveste sats er 10 % for indkomster for enlige personer med indkomster på 9.950 USD eller mindre (19.900 USD for ægtepar, der anmelder sammen).

Hvor meget kan jeg tjene, før jeg betaler 40 % i skat?

For skatteåret 2020 betaler de højestlønnede i USA en skattesats på 37 % på al indkomst over 518.400 dollars (622.050 dollars for ægtepar, der anmelder sammen).

Hvordan beregner jeg min skatteklasse?

For at anslå, hvilken skatteklasse din indtægt vil falde ind under, kan du selv regne ud ved hjælp af ovenstående beregning eller besøge IRS’ websted, som giver meget detaljerede skatteindberetningsstatusser i intervaller på 50 dollars af skattepligtig indkomst op til 100.000 dollars.