A Friendly Guide to Schedule C Tax Forms (U.S.)

A Friendly Guide to Schedule C Tax Forms (U.S.)

Steuerberatung

Wenn Sie Ihr Unternehmen gerade erst gegründet haben oder wenn Sie ein Unternehmen haben, das im Laufe des Jahres nicht viel Geld verdient hat, fragen Sie sich vielleicht, ob und wie Sie es dem Finanzamt melden müssen. Das Finanzamt möchte wissen, was Sie jedes Jahr verdient (und ausgegeben) haben. Für einige Unternehmer bedeutet dies, dass sie die Steuererklärung C ausfüllen müssen.

Wer muss die Steuererklärung C ausfüllen und wie können Sie sich in dem Formular zurechtfinden? Dieser Leitfaden hilft Ihnen, sich mit den Regeln vertraut zu machen.

Was ist eine Anlage C?

Anlage C ist ein Steuerformular, das von den meisten Einzelunternehmern ohne eigene Rechtspersönlichkeit verwendet wird, um ihre Geschäftseinkünfte und -ausgaben anzugeben. Es ist Teil der individuellen Steuererklärung, des IRS-Formulars 1040.

Schedule C enthält alle Einnahmen und Ausgaben, die Ihrem Unternehmen entstehen, und der daraus resultierende Gewinn oder Verlust wird in Schedule 1 des Formulars 1040 eingetragen. Der Gewinn oder Verlust wird auch in Anlage E zur Berechnung der geschuldeten Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit verwendet.

Wer muss Anlage C einreichen?

Einzelunternehmer und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) müssen Anlage C ausfüllen, wenn sie ihre individuelle Steuererklärung 1040 vorbereiten.

Sind Sie sich nicht sicher, ob Sie einer von beiden sind? Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen, das Sie selbst besitzen und das nicht als eine bestimmte Unternehmensform, wie eine Aktiengesellschaft oder eine LLC, eingetragen ist. Es ist die Standardgeschäftsstruktur, wenn Sie mit Ihrer Selbstständigkeit Geld verdienen, ohne sich als eine andere Geschäftsart anzumelden.

Eine Ein-Mann-LLC ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die nur ein Mitglied hat. Wenn Sie eine Einpersonen-LLC gründen, haben Sie die Möglichkeit, wie eine Kapitalgesellschaft behandelt zu werden und eine Körperschaftssteuererklärung abzugeben, oder Sie können Ihren Gewinn oder Verlust wie ein Einzelunternehmer in Anlage C eintragen.

Muss ich für jedes Unternehmen, das ich besitze, eine eigene Anlage C einreichen?

Ja, wenn Sie mehrere Unternehmen besitzen, müssen Sie für jedes Unternehmen eine separate Anlage C einreichen.

Können Sie eine Anlage C-EZ einreichen?

Wenn Sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen, können Sie möglicherweise die kürzere Anlage C-EZ einreichen. Sie können Schedule C-EZ verwenden, wenn:

• Ihr Unternehmen ist gewinnbringend
• Ihre Ausgaben betragen weniger als $5,000
• Sie haben kein Inventar
• Sie haben keine Angestellten
• Sie verwenden keine Abschreibung
• Sie ziehen die Kosten für Ihr Haus nicht ab

Ausfüllen der Steuererklärung C

Ein Teil des Formulars ist ziemlich einfach, aber es gibt einige knifflige Fragen, die Sie vielleicht verwirren. Wir gehen die einzelnen Abschnitte durch und helfen Ihnen zu entschlüsseln, was in bestimmten Zeilen verlangt wird.

Bevor Sie beginnen, sollten Sie Folgendes zusammentragen:

1. Ihre Gewinn- und Verlustrechnung und Ihre Bilanz
2. Informationen zu den im Laufe des Jahres erworbenen Vermögenswerten
3. Ausgaben für das häusliche Büro und für Lkw oder Pkw

Abschnitt Identität

Zeile A und B: Geben Sie eine kurze Beschreibung Ihres Unternehmens ein, z. B. „Website-Design“, und tragen Sie den entsprechenden Code ein (zu finden in den IRS-Anweisungen für Schedule C).

Zeile D: Ihre EIN (Arbeitgeberidentifikationsnummer). Wenn Sie keine EIN haben, lassen Sie Zeile D leer. Manche Leute verwechseln ihre SSN (Sozialversicherungsnummer) mit ihrer EIN – es handelt sich um unterschiedliche Identifikatoren, stellen Sie also sicher, dass Sie den richtigen verwenden.

Zeile F: Kreuzen Sie die Buchhaltungsmethode an, die Sie bei der Berechnung Ihrer Einnahmen und Ausgaben verwendet haben. Wenn Sie Ihre Anlage C zum ersten Mal einreichen, können Sie die Methode wählen, die Sie bevorzugen. Wenn Sie bereits früher eine Steuererklärung eingereicht haben, müssen Sie die gleiche Methode wie in den Vorjahren verwenden, es sei denn, Sie haben beim IRS eine Änderung beantragt. Informieren Sie sich über die Unterschiede zwischen den verschiedenen Buchführungsmethoden.

Zeile G: Haben Sie in diesem Jahr eine aktive Rolle in Ihrem Unternehmen gehabt? Der IRS hat Kriterien dafür aufgestellt, was als aktive Rolle gilt – zum Beispiel, dass Sie mindestens 500 Stunden für geschäftliche Aktivitäten aufgewendet haben oder dass Sie mindestens 100 Stunden für geschäftliche Aktivitäten aufgewendet haben, also mindestens so viel wie die anderen an Ihrem Unternehmen beteiligten Personen, oder dass Ihre geschäftlichen Aktivitäten die wesentliche Mehrheit aller Aktivitäten für dieses Unternehmen im Steuerjahr ausmachten, unabhängig von der Anzahl der Stunden. Die IRS hat eine Liste mit allen Kriterien.

Zeile I: Wenn Sie einem Subunternehmer oder einer anderen Person während des Jahres 600 Dollar oder mehr gezahlt haben, müssen Sie ein Formular 1099 einreichen. Wenn Sie alle Situationen prüfen möchten, in denen Sie ein solches Formular einreichen müssen, können Sie die Richtlinien der IRS einsehen.

Teil 1 – Einkommen

Hier tragen Sie das Geld ein, das Sie im Laufe des Jahres mit Ihrem Unternehmen verdient haben. Einige Zeilen könnten verwirrend sein:

Zeile 1: Geben Sie den Gesamtbetrag der Einkünfte an, die Sie durch geschäftliche Aktivitäten erzielt haben. Wenn Sie ein W-2-Formular erhalten haben und das Feld „Statutarischer Arbeitnehmer“ (Feld 13) dieses Formulars angekreuzt wurde, kreuzen Sie das Feld auch auf diesem Formular an. Andernfalls lassen Sie das Kästchen unangekreuzt.

Ein gesetzlich vorgeschriebener Arbeitnehmer ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der wie ein Arbeitnehmer behandelt wird und von dem Sozialversicherungs- und Krankenversicherungssteuern einbehalten werden. Wenn Sie sowohl Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, z. B. aus freiberuflicher Arbeit, als auch Einkünfte als Arbeitnehmer haben, müssen Sie zwei getrennte Formulare für Anlage C einreichen.

Zeile 2: Wenn Sie in diesem Jahr Rückerstattungen oder Freibeträge erhalten haben, tragen Sie diese hier ein. Eine Rückgabe ist eine Rückerstattung an den Kunden und ein Nachlass ist eine Reduzierung des Verkaufspreises. Die meisten dienstleistungsbasierten Unternehmen werden keine Rücksendungen oder Preisnachlässe ausweisen müssen.

Zeile 4: Ihre gesamten Kosten der verkauften Waren. Um dies zu berechnen, müssen Sie zu Zeile 42 springen.

Zeile 6: Hier tragen Sie alle Einnahmen ein, die nicht aus der regulären Geschäftstätigkeit stammen (z. B. eingetriebene Forderungen, Zinsen, Kraftstoffsteuerrückerstattungen oder gewonnene Preise). Einzelheiten finden Sie auf der Website des IRS.

Teil 2 – Ausgaben

Viele der Posten im Abschnitt „Ausgaben“ sind selbsterklärend, und Sie sollten in der Lage sein, die benötigten Beträge in Ihrer Einkommenserklärung zu finden. Es gibt ein paar knifflige Posten, die ein wenig mehr Erklärung benötigen.

Zeile 9: Der Betrag, den Sie für Auto- und LKW-Kosten ausgegeben haben. Sie können die Ausgaben auf zwei verschiedene Arten geltend machen: durch Abzug des Standard-Kilometersatzes oder durch Verwendung der tatsächlich entstandenen Kosten (z. B. Benzin, Parken, Reifen, Zulassung, Gebühren usw.). Für welche Methode Sie sich auch entscheiden, achten Sie darauf, dass Sie genaue Aufzeichnungen und Belege für die Ausgaben aufbewahren.

Zeile 11: Dies ist der Gesamtbetrag, den Sie im Laufe des Jahres für Vertragsarbeitskräfte ausgegeben haben – Personen, die nicht als Angestellte gelten, aber eine Dienstleistung für Ihr Unternehmen erbracht haben. Fügen Sie hier keine Zahlungen ein, die Sie an anderer Stelle verbuchen (wenn Sie z. B. eine Reparaturkraft angestellt haben, können Sie diese in Zeile 21, Reparaturen, und nicht in Zeile 11 verbuchen).

Zeile 13: Die Abschreibung ist ein jährlicher Abzug, der es Ihnen ermöglicht, die Kosten für Gegenstände, deren Lebensdauer über ein einzelnes Steuerjahr hinausgeht, zu decken. In dieser Zeile tragen Sie Ihre zulässigen Abschreibungsbeträge ein. Dieser Artikel erläutert die Abschreibungskosten.

Zeile 18: In diese Zeile tragen Sie nur Bürobedarf und Porto ein. Briefmarken, Umschläge, Papier und Druckertinte fallen zum Beispiel in diese Kategorie.

Zeile 24 A und B: Hier werden die Kosten für Reisen, Mahlzeiten und Unterhaltung eingetragen. Das Finanzamt hat Beschränkungen für die Ausgaben, die Sie geltend machen können. Hier erfahren Sie, welche Reisekosten zulässig sind.

Zeile 30: Wenn Sie Ihr Haus für Ihr Unternehmen nutzen, müssen Sie das Formular 8829 ausfüllen. Die Gesamtsumme, die Sie in Zeile 35 des Formulars 8829 erreichen, müssen Sie in Zeile 30 eintragen.

Teil 3 – Kosten der verkauften Waren

Die meisten dienstleistungsbasierten Kleinunternehmen werden in diesem Abschnitt keine Dollarwerte eintragen müssen. Das liegt daran, dass sie keine Produkte herstellen und verkaufen, sondern Zeit und Fachwissen.

Wenn Ihr Unternehmen jedoch Produkte verkauft und Sie ein Inventar haben, sollten Sie die Anweisungen in Teil III lesen.

Teil 4 – Informationen zu Ihrem Fahrzeug

Wenn Sie Ausgaben für Ihr Auto oder Ihren LKW geltend machen, müssen Sie diesen Abschnitt ausfüllen. Beim Ausfüllen von Zeile 44 sollten Sie nicht raten. Um diese Ausgaben geltend zu machen, sollten Sie ein schriftliches Fahrtenbuch führen.

Tipps, die Ihnen das Ausfüllen der Steuererklärung C erleichtern

Das Ausfüllen der Steuererklärung C kann sich während der Steuerzeit als sehr arbeitsintensiv erweisen. Hier sind einige Tipps, die Ihnen die Arbeit erleichtern:

• Führen Sie das ganze Jahr über gute Aufzeichnungen: Das Ausfüllen Ihrer Geschäftseinnahmen und -ausgaben kann viel einfacher werden, wenn Sie Ihre Aufzeichnungen das ganze Jahr über genau führen und aktualisieren. Versuchen Sie es mit einer Buchhaltungssoftware, die für die Organisation von Kleinunternehmen entwickelt wurde
• Machen Sie vierteljährliche Steuerschätzungen: Warten Sie nicht bis zum Jahresende, um Ihre Steuern zu zahlen – Sie könnten sonst vom Finanzamt mit Strafen belegt werden. Reichen Sie Ihre vierteljährlichen Steuerschätzungen fristgerecht ein
• Überlassen Sie die Einreichung nicht der letzten Minute: Obwohl die Steuern in diesem Jahr am 17. Mai* fällig sind (oder am 17. November, wenn Sie eine Fristverlängerung beantragen), sollten Sie die Dinge nicht bis zur letzten Minute aufschieben. Sie verursachen nicht nur unnötigen Stress, sondern haben auch keine Zeit, einen Experten zu konsultieren oder bei Bedarf Unterlagen nachzuschlagen

Wenn Sie ein Einzelunternehmer oder eine Einpersonen-GmbH sind, ist Anlage C ein zusätzliches Formular, das Sie zusammen mit Ihrer Steuererklärung 1040 erstellen müssen. Es sieht zwar lang und etwas einschüchternd aus, aber der größte Teil des Formulars ist ziemlich einfach und sollte leicht auszufüllen sein, wenn Sie Ihre Unterlagen auf dem neuesten Stand halten.

*Am 17. März 2021 gab der IRS bekannt, dass die Frist für die Steuererklärung von Einzelpersonen nun bis zum 17. Mai 2021 verlängert wird.

Dieser Beitrag wurde im März 2021 aktualisiert.