Steuerklasse

Steuerklasse

Satz	Steuerklasse des zu versteuernden Einkommens	Steuerschuld
10%	$0 bis $19,750	10% des steuerpflichtigen Einkommens
12%	$19.751-$80.250	1.975 plus 12% des Überschusses über $19,750
22%	$80,251-$171,050	$9,235 plus 22% des Überschusses über $80,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 plus 24% des Überschusses über $171.050
32%	$326.601-$414.700	$66,543 plus 32% des Überschusses über 326.600$
35%	$414.701-$622.050	$94,735 plus 35% des Überschusses über $414.700
37%	Über $622.050	$167.307.50 plus 37% des Überschusses über $622.050

Quelle: IRS

Steuersätze vs. Steuerklassen

Menschen bezeichnen ihre Steuerklassen und ihre Steuersätze oft als das Gleiche, aber das stimmt nicht. Ein Steuersatz ist ein Prozentsatz, mit dem das Einkommen besteuert wird; jede Steuerklasse hat einen anderen Steuersatz (10 %, 12 %, 22 % usw.), der als Grenzsteuersatz bezeichnet wird. Die meisten Steuerzahler – mit Ausnahme derjenigen, die genau in die Mindeststeuerklasse fallen – haben jedoch ein Einkommen, das progressiv besteuert wird, d. h. sie unterliegen tatsächlich mehreren verschiedenen Steuersätzen, die über den nominalen Satz ihrer Steuerklasse hinausgehen. Ihre Steuerklasse spiegelt nicht notwendigerweise wider, wie viel Sie insgesamt an Steuern zahlen müssen. Der Begriff hierfür ist der effektive Steuersatz. So funktioniert es:

Betrachten Sie die folgende Steuerpflicht für einen alleinstehenden Steuerpflichtigen mit einem zu versteuernden Einkommen von 50.000 $ im Jahr 2020:

• Die ersten 9.875 $ werden mit 10 % besteuert: $9.875 x 0,10 = $987,50
• Danach werden $9.876 bis $40.125 oder $30250 mit 12% besteuert: 30.250 $ x 0,12 = 3.630 $
• Schließlich werden die oberen 9.875 $ (der Rest des Einkommens von 50.000 $) mit 22 % besteuert: 10.524 $ x 0,22 = 2.172,50 $

Addieren Sie die in den einzelnen Stufen geschuldeten Steuern und Sie erhalten 987,50 $ + 3.630 $ + 2.172,50 $ = 6.790 $.

Ergebnis: Der effektive Steuersatz dieser Person beträgt etwa 13,5 % des Einkommens.

Pro und Contra von Steuerklassen

Steuerklassen und das durch sie geschaffene progressive Steuersystem stehen im Gegensatz zu einer Pauschalbesteuerung, bei der alle Personen unabhängig von ihrer Einkommenshöhe mit dem gleichen Satz besteuert werden.

Positives

Befürworter von Steuerklassen und progressiven Steuersystemen argumentieren, dass Personen mit hohem Einkommen eher in der Lage sind, Einkommenssteuern zu zahlen und dabei einen relativ hohen Lebensstandard aufrechtzuerhalten, während Personen mit niedrigem Einkommen, die mit der Befriedigung ihrer Grundbedürfnisse zu kämpfen haben, weniger besteuert werden sollten. Sie betonen, dass es nur fair ist, dass wohlhabende Steuerzahler mehr Steuern zahlen als die Armen und die Mittelschicht, um die Ungleichheit der Einkommensverteilung auszugleichen. Das macht das progressive Steuersystem im doppelten Sinne des Wortes „progressiv“: Es steigt stufenweise an und ist so konzipiert, dass es Steuerzahlern mit geringerem Einkommen hilft. Die Steuern, die man zum Beispiel auf Auszahlungen aus 401(k) zahlt, richten sich ebenfalls nach den Steuerklassen.

Die Befürworter behaupten, dass dieses System dem Staat höhere Einnahmen verschaffen und dennoch gerecht sein kann, indem es den Steuerzahlern erlaubt, ihre Steuerrechnung durch Anpassungen wie Steuerabzüge und/oder Steuergutschriften für Ausgaben wie Spenden für wohltätige Zwecke zu senken. Das höhere Einkommen, das die Steuerzahler erzielen, kann dann wieder in die Wirtschaft fließen. Darüber hinaus wirkt sich die Verwendung von Steuerklassen automatisch stabilisierend auf das Einkommen einer Person nach Steuern aus, da eine Verringerung der Mittel durch eine Verringerung des Steuersatzes ausgeglichen wird, so dass die Person eine weniger starke Verringerung erfährt.

Negative Aspekte

Befürworter von Steuerklassen und progressiven Steuertarifen argumentieren, dass alle Menschen, unabhängig von ihrem Einkommen oder ihrem wirtschaftlichen Status, vor dem Gesetz gleich sind und es keine Diskriminierung zwischen Arm und Reich geben sollte. Sie weisen auch darauf hin, dass die progressive Besteuerung zu einer beträchtlichen Diskrepanz zwischen der Höhe der Steuern, die wohlhabende Menschen zahlen, und dem Umfang der staatlichen Vertretung, die sie erhalten, führen kann. Einige weisen sogar darauf hin, dass die Bürger nur eine Stimme pro Person erhalten, unabhängig davon, wie hoch ihr persönlicher oder sogar nationaler Steueranteil ist.

Gegner behaupten auch, dass eine höhere Besteuerung höherer Einkommen dazu führen kann (und dies auch tut), dass die Wohlhabenden Geld ausgeben, um Steuerschlupflöcher auszunutzen und kreative Wege zu finden, um Einkünfte und Vermögen zu verstecken – oft mit dem Ergebnis, dass sie am Ende weniger Steuern zahlen als die weniger Wohlhabenden, wodurch dem Staat Einnahmen entgehen. (Amerikanische Unternehmen, die ihren Hauptsitz ins Ausland verlegen, tun dies zum Beispiel häufig, um die US-Körperschaftssteuer zu umgehen.)

Sie behaupten auch, dass das progressive System in der Vergangenheit zu einer geringeren persönlichen Sparquote der Steuerzahler geführt hat. Nachdem die persönliche Sparquote im Dezember 2012 auf 12 % gestiegen war, sank sie im Februar 2013 plötzlich auf 5,8 % und lag im Februar 2020 nur noch bei 8,2 %.

Geschichte der Steuerklassen auf Bundesebene

Steuerklassen gibt es im US-Steuerrecht seit der Einführung der allerersten Einkommensteuer, als die Unionsregierung den Revenue Act von 1861 verabschiedete, um ihren Krieg gegen die Konföderation zu finanzieren. Mit einem zweiten Steuergesetz von 1862 wurden die ersten beiden Steuerklassen eingeführt: 3 % für Jahreseinkommen von 600 bis 10.000 Dollar und 5 % für Einkommen über 10.000 Dollar (das waren noch Zeiten!). Ursprünglich gab es vier Steuerklassen: Alleinstehende, Verheiratete, die ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen, Verheiratete, die ihre Steuererklärung getrennt einreichen, und Haushaltsvorstände, wobei die Steuersätze unabhängig von der Steuerklasse gleich waren.

Im Jahr 1872 hob der Kongress die Einkommensteuer auf. Erst mit der Ratifizierung des 16. Verfassungszusatzes im Jahr 1913, der dem Kongress das Recht einräumte, eine Bundeseinkommenssteuer zu erheben, kam sie wieder auf den Tisch. Im selben Jahr führte der Kongress eine Einkommenssteuer von 1 % für Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 3.000 Dollar und für Ehepaare mit einem Jahreseinkommen von mehr als 4.000 Dollar ein, mit einer gestaffelten Zusatzsteuer von 1 % bis 7 % auf Einkommen ab 20.000 Dollar.

Im Laufe der Jahre schwankte die Zahl der Steuerklassen. Als die Bundeseinkommensteuer 1913 eingeführt wurde, gab es sieben Steuerklassen. Im Jahr 1918 stieg die Zahl der Steuerklassen auf 78 an, die von 6 % bis 77 % reichten. Im Jahr 1944 erreichte der Spitzensteuersatz 91 %, wurde aber von Präsident Johnson wieder auf 70 % gesenkt. Unter Präsident Reagan wurde der Spitzensteuersatz zunächst auf 50 % gesenkt.

Im Steuerreformgesetz von 1986 wurden dann die Steuerklassen vereinfacht und die Steuersätze gesenkt, so dass es 1988 nur noch zwei Steuerklassen gab: 15% und 28%. Dieses System hatte nur bis 1991 Bestand, als der dritte Steuersatz von 31 % eingeführt wurde. Seitdem wurden weitere Steuerklassen eingeführt, und nun schließt sich der Kreis und wir sind wieder bei sieben Steuerklassen angelangt, eine Struktur, die durch den Tax Cuts and Jobs Act von 2017 beibehalten wurde.

Steuerklassen in den Bundesstaaten

Einige Bundesstaaten haben keine Einkommensteuer: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington und Wyoming. New Hampshire und Tennessee besteuern nur einige Dividenden und Zinserträge, wobei diese Praxis 2025 bzw. 2022 ausläuft.

Im Jahr 2020 haben neun Staaten eine Pauschalsteuerstruktur, bei der ein einziger Steuersatz für das Einkommen eines Einwohners gilt: Colorado (4,63 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5,0 %), Massachusetts (5,05 %), Michigan (4,25 %), North Carolina (5,25 %), Pennsylvania (3,07 %) und Utah (4,95 %).

In anderen Staaten variiert die Anzahl der Steuerklassen von drei bis zu neun (in Missouri und Kalifornien) und sogar zwölf (in Hawaii). Auch die Grenzsteuersätze in diesen Steuerklassen variieren erheblich. Kalifornien hat mit maximal 12,3 % den höchsten Satz.

Die Einkommenssteuervorschriften der einzelnen Bundesstaaten spiegeln die bundesstaatlichen Vorschriften wider oder nicht. Einige Bundesstaaten erlauben es den Einwohnern zum Beispiel, den persönlichen Freibetrag und die Standardabzugsbeträge des Bundes für die Berechnung der staatlichen Einkommenssteuer zu verwenden, während andere ihre eigenen Freibeträge und Standardabzugsbeträge haben.

So finden Sie Ihre Steuerklasse

Es gibt zahlreiche Online-Quellen, um Ihre spezifische Bundeseinkommenssteuerklasse zu ermitteln. Die US-Steuerbehörde IRS stellt eine Vielzahl von Informationen zur Verfügung, darunter jährliche Steuertabellen mit sehr detaillierten Angaben zum Status der Steueranmeldung in 50-Dollar-Schritten bei einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 100.000 Dollar.

Auf anderen Websites finden Sie Rechner, die Ihnen die Berechnung abnehmen, sofern Sie Ihren Status bei der Steueranmeldung und Ihr zu versteuerndes Einkommen kennen. Ihre Steuerklasse kann sich von Jahr zu Jahr ändern, je nach Inflationsanpassungen und Änderungen Ihres Einkommens und Status. Es lohnt sich also, sie jährlich zu überprüfen.

FAQs zu Steuerklassen

Wie lauten die Steuerklassen für das Steuerjahr 2020?

• Der Spitzensteuersatz beträgt weiterhin 37 % für alleinstehende Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 518.400 $ (622.050 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
• 35% für Einkommen über $207.350 ($414.700 für Ehepaare, die eine gemeinsame Erklärung abgeben);
• 32% für Einkommen über $163.300 ($326.600 für Ehepaare, die eine gemeinsame Erklärung abgeben);
• 24% für Einkommen über 85.525 $ (171.050 $ für gemeinsam anmeldende Ehepaare);
• 22% für Einkommen über 40.125 $ (80.250 $ für gemeinsam anmeldende Ehepaare);
• 12% für Einkommen über 9.875 $ (19.750 $ für gemeinsam anmeldende Ehepaare).
• Der niedrigste Satz beträgt 10 % für Einkommen von Alleinstehenden mit einem Einkommen von 9.875 $ oder weniger (19.750 $ für Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben).

Haben sich die Steuertabellen für 2021 geändert?

Ja. Jedes Jahr passt das Finanzamt die Steuertabellen an, um der Inflation Rechnung zu tragen. Nachfolgend sind die Einkommensgrenzen für das Steuerjahr 2021 aufgeführt.

• Der Spitzensteuersatz beträgt weiterhin 37 % für alleinstehende Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 523.600 $ (628.300 $ für Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben).
  35%, für Einkommen über 209.425 $ (418.850 $ für Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben);
• 32% für Einkommen über 164.925 $ (329.850 $ für Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben);
• 24% für Einkommen über 86.375 $ (172.750 $ für gemeinsam anmeldende Ehepaare);
• 22% für Einkommen über 40.525 $ (81.050 $ für gemeinsam anmeldende Ehepaare);
• 12% für Einkommen über 9.950 $ (19.900 $ für gemeinsam anmeldende Ehepaare).
• Der niedrigste Satz beträgt 10% für Einkommen von Alleinstehenden mit einem Einkommen von 9.950 $ oder weniger (19.900 $ für Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben).

Wie viel kann ich verdienen, bevor ich 40% Steuern zahle?

Für das Steuerjahr 2020 zahlen die Spitzenverdiener in den USA einen Steuersatz von 37 % auf alle Einkünfte, die über 518.400 $ (622.050 $ für gemeinsam anmeldende Ehepaare) hinausgehen.

Wie berechne ich meine Steuerklasse?

Um abzuschätzen, in welche Steuerklasse Ihre Einkünfte fallen, können Sie die obige Berechnung selbst durchführen oder die Website der IRS besuchen, die sehr detaillierte Angaben zu den Steuerklassen in Schritten von 50 Dollar des zu versteuernden Einkommens bis zu 100.000 Dollar enthält.