¿Es una cuenta IRA un plan calificado?
Un plan de jubilación calificado es un plan de inversión ofrecido por un empleador que califica para las exenciones fiscales bajo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y las directrices de ERISA. Una cuenta de jubilación individual (IRA) no es ofrecida (con la excepción de las IRA SEP y las IRA SIMPLE) por un empleador. Por lo tanto, una cuenta IRA tradicional o Roth no es técnicamente un plan cualificado, aunque éstas presentan muchos de los mismos beneficios fiscales para los ahorradores de la jubilación.
Las empresas también pueden ofrecer planes no cualificados a los empleados que pueden incluir planes de compensación diferida, seguros de vida de dólar dividido y planes de bonificación para ejecutivos. Debido a que estos planes no cumplen con la ley ERISA, no gozan de los beneficios fiscales de los planes calificados.
Consignas clave
- Los planes de jubilación calificados son cuentas de jubilación con ventajas fiscales ofrecidas por los empleadores y deben cumplir con los requisitos del IRS.
- Ejemplos comunes de planes de jubilación calificados incluyen 401(k), 403(b), SEP, y SIMPLE IRAs.
- Las IRAs tradicionales, aunque comparten muchas de las ventajas fiscales de planes como el 401(k), no son ofrecidas por las empresas y, por tanto, no son planes cualificados.
IRAs tradicionales
Las IRAs tradicionales son planes de ahorro que le permiten beneficiarse de un crecimiento con ventajas fiscales. Como las aportaciones a las mismas se realizan con dinero que aún no ha tributado, los inversores suelen obtener una desgravación fiscal, aunque dicha desgravación puede ser limitada o no estar permitida, dependiendo de sus ingresos y de si dispone de un plan de jubilación cualificado en el trabajo.
Sin embargo, hay que pagar impuestos por las distribuciones, que está obligado a empezar a tomar a los 72 años, incluso si aún no se ha jubilado. Estas distribuciones se denominan distribuciones mínimas obligatorias (RMD); la cantidad se determina mediante una fórmula del IRS que incluye su edad y el saldo de su cuenta. Por lo general, la fecha límite para empezar a hacerlos es el 1 de abril del año siguiente al que se cumplen los 72 años.
Hay una suspensión temporal de los RMD como resultado de la aprobación en marzo de 2020 de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (CARES), que se introdujo para ayudar a los ciudadanos en medio de las consecuencias financieras de la pandemia de COVID-19. Actualmente, los titulares de cuentas IRA pueden evitar tomar RMD hasta finales de 2020.
Si retira cualquier fondo antes de cumplir 59½ años, estará sujeto a una penalización por retiro anticipado del 10%, además del requisito habitual de pagar el impuesto sobre la renta sobre la cantidad que tome.
También hay límites a la cantidad que puede contribuir a una IRA cada año. En 2021, está limitado a un total de 6.000 dólares para el año (7.000 dólares si tiene 50 años o más) para todas las cuentas IRA que pueda tener.
Los proveedores de planes IRA permiten a los titulares designar beneficiarios, y algunos titulares de planes permiten beneficiarios para múltiples generaciones. Dado que las IRA tradicionales permiten invertir con impuestos diferidos, son adecuadas para las personas que se encuentran en un tramo impositivo alto pero que prevén estar en uno más bajo en el momento de la jubilación.
Las IRA Roth
Las IRA Roth exigen que los inversores paguen impuestos sobre las aportaciones; en otras palabras, usted contribuye con fondos después de impuestos y no obtiene una desgravación fiscal. La ventaja viene cuando se jubila: No se pagan impuestos sobre las distribuciones, lo que significa que no se tributa por el dinero que gane durante los años que permanezca en su cuenta Roth. Es más, si necesita sacar dinero de la cuenta, no se le aplicarán impuestos si sólo saca las aportaciones que hizo originalmente.
Las IRAs Roth no tienen RMDs, no es necesario que empiece a hacer distribuciones. Otra ventaja de no tener RMDs: Si puede permitirse mantener los fondos, pueden seguir creciendo libres de impuestos y pasarlos a sus herederos. Sin embargo, los herederos tendrán que realizar distribuciones.
Como las cuentas IRA Roth permiten a las personas invertir libres de impuestos, son adecuadas para las personas que se encuentran en un tramo impositivo bajo pero que prevén estar en uno más alto en el momento de la jubilación. De hecho, existen limitaciones en cuanto a los ingresos de las personas que pueden contribuir a una IRA Roth.
Las personas con ingresos más elevados sólo pueden abrir una cuenta IRA tradicional o 401(k) y pagar impuestos considerables, un proceso denominado apertura de una IRA Roth por la puerta trasera. Hay una excepción: Aquellos que tienen una Roth 401(k) pueden traspasarla a una Roth IRA sin el requisito de pagar impuestos.
Planes de jubilación cualificados
Algunas empresas ofrecen planes de jubilación cualificados de aportación definida o de prestación definida. Las empresas reciben incentivos del gobierno de EE.UU. para crear estos planes según las normas de ERISA.
Los planes de aportación definida, como los 401(k), han sustituido en gran medida a los planes de prestación definida (la antigua pensión) como modelo preferido. En muchas empresas, los empleados pueden optar por participar en planes de ahorro para la jubilación, como los planes 401(k), en los que las empresas igualan las aportaciones y los ahorros crecen con ventajas fiscales.
Los planes no cualificados no entran en las directrices de ERISA, por lo que no reciben las mismas ventajas fiscales. Se consideran activos del empleador y pueden ser embargados por los acreedores de la empresa. Si el empleado renuncia, probablemente perderá los beneficios del plan no cualificado. Las ventajas son la ausencia de límites de aportación y una mayor flexibilidad. Un plan de bonificación para ejecutivos es un ejemplo.