Glosario
¿Qué son las cuentas de custodia?
Las cuentas de custodia son cuentas creadas por los padres o tutores en beneficio de menores de 18 años. Los fondos de la cuenta se consideran una donación irrevocable al menor, que al cumplir los 18 o 21 años obtiene el control total de los activos de la cuenta de custodia. Se nombra a un adulto como custodio de una cuenta de custodia hasta que el menor alcance la edad apropiada.
Definición más profunda
Debido a que las cuentas de custodia representan un regalo irrevocable para el niño, los activos de las cuentas no se consideran parte del patrimonio de los padres. Cualquier ingreso en los fondos de la custodia se considera un ingreso no devengado que corresponde al menor. Los primeros 1.050 dólares de los ingresos por inversiones del menor están exentos de impuestos, los siguientes 1.050 dólares se gravan al tipo del menor. Todo lo que supere los 2.100 dólares se grava al tipo impositivo marginal de los padres.
Las cuentas de custodia se rigen por la Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UMGA) y la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA).
Los activos que se poseen en una cuenta de custodia pueden incluir acciones, bonos y fondos de inversión, pero no inversiones más arriesgadas como opciones o márgenes. Una vez establecida, el beneficiario de una cuenta de custodia no puede cambiarse.
Aunque las cuentas de custodia suelen utilizarse para la educación del niño, los activos de la cuenta de custodia pueden utilizarse en beneficio del niño y no es necesario reservarlos para fines educativos. Se pueden hacer retiros del fondo en cualquier momento y gastarlo en el niño por cualquier motivo. Las cuentas de custodia pueden utilizarse para ayudar al hijo a comprar un coche o una casa, así como para gastos de educación.
Ejemplo de cuenta de custodia
Jim y Mary tienen dos hijos pequeños. Se dan cuenta de que la educación universitaria es cada vez más cara y quieren crear algún tipo de cuenta de ahorro para financiar la educación de sus hijos. Como Jim nunca fue a la universidad, sabe que no hay garantía de que sus hijos quieran una educación universitaria, así que él y Mary deciden establecer cuentas de custodia UMGA que den a sus hijos la flexibilidad de decidir cómo utilizar el dinero cuando cumplan 18 años.
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