Todo sobre el formulario 1041 del IRS
Si usted es designado albacea de la herencia de alguien, es posible que tenga que presentar el formulario 1041 para declarar los ingresos de la herencia de esa persona (o contratar a alguien para presentar el formulario por usted). Sin embargo, el Formulario 1041 no sustituye al Formulario 1040. ¿Está confundido? No te culpamos. Un asesor financiero puede ayudarle a maximizar un plan patrimonial para sus seres queridos. Permítanos guiarle a través del Formulario 1041 del IRS, la Declaración de Impuestos sobre la Renta de los Estados Unidos para Sucesiones y Fideicomisos.
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Formulario 1041 Básico
En el año del fallecimiento de una persona, ésta deja tanto ingresos personales como, en algunos casos, ingresos patrimoniales. Por eso, la persona que se ocupa de la herencia de un difunto tendrá que presentar los impuestos sobre la renta personal del difunto y, potencialmente, también los impuestos sobre la renta del patrimonio. Si el patrimonio que deja una persona tiene fuentes de ingresos, esos ingresos se declararán en el formulario 1041.
¿Cuáles son algunos ejemplos? Tal vez el patrimonio incluye una propiedad que está siendo alquilada y por lo tanto trae ingresos de alquiler. O tal vez el patrimonio posee acciones que pagan dividendos. Si usted es el albacea de un patrimonio que tiene 600 dólares o más de ingresos o tiene un beneficiario que es un extranjero residente, debe presentar el formulario 1041. Si el patrimonio se distribuye a los beneficiarios antes de que pueda recibir 600 dólares o más de ingresos, y ninguno de esos beneficiarios es extranjero residente, la presentación del Formulario 1041 no es necesaria.
La razón más común para necesitar presentar el Formulario 1041 es declarar los ingresos de la herencia de un difunto, pero también debe utilizar el formulario para declarar los ingresos de un fideicomiso simple, un fideicomiso complejo, un fideicomiso de discapacidad calificado, un fideicomiso de pequeña empresa electiva (sólo la porción S), un fideicomiso de tipo otorgante, un patrimonio de bancarrota del Capítulo 7, un patrimonio de bancarrota del Capítulo 11 o un fondo de ingresos agrupados. Si no está seguro de las obligaciones fiscales de su fideicomiso, pida consejo al abogado que le ayudó a crear el fideicomiso.
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Cómo rellenar el formulario 1041 del IRS
Es normal que los contables fiscales se encarguen de presentar este formulario, ya que es bastante complicado. Pero por si acaso decides rellenarlo tú mismo o quieres entender lo que hace tu contable, vamos a ver cómo rellenar el formulario 1041. Si necesita presentar el Formulario 1041, tendrá que reunir información sobre los ingresos del fideicomiso o del patrimonio que está declarando. En la parte superior del formulario, introducirá el tipo de patrimonio o fideicomiso en cuestión, el número de identificación del empleador (puede solicitar uno de estos en línea) y otra información como el nombre del patrimonio o fideicomiso y el nombre y la dirección de su fiduciario (la persona responsable de sus activos en nombre de los beneficiarios).
La siguiente sección del Formulario 1041 cubre los ingresos del patrimonio o fideicomiso. Es donde se declaran los ingresos de cosas como intereses, dividendos, ganancias de capital y más. Para algunos tipos de ingresos, tendrá que adjuntar otros formularios de impuestos de apoyo como se indica. Sume todas las formas de ingresos que ha enumerado y escriba la suma en la línea 9.
Una vez que haya declarado los ingresos del patrimonio o fideicomiso, introducirá las deducciones. Al igual que con los impuestos sobre la renta personal, las deducciones reducen la renta imponible del patrimonio o fideicomiso, reduciendo indirectamente la factura fiscal. En el formulario 1041, puede reclamar deducciones por gastos tales como honorarios de abogados, contables y preparadores de declaraciones, honorarios fiduciarios y deducciones detalladas.
Una vez completada la sección de deducciones, llegará a lo más importante: los impuestos y los pagos. Usted va a restar las deducciones de los ingresos y luego usar el Anexo G del Formulario 1041 para calcular el impuesto adeudado. A continuación, puede restar los pagos de impuestos que ya se han realizado o retenido, cualquier multa que se deba (si procede) o la cantidad pagada en exceso (si procede). Si pagó de más, puede optar por que el dinero que pagó de más se abone a la declaración de la renta del próximo año o se le devuelva. A continuación, usted (o su preparador pagado) firmará y fechará el formulario.
La segunda página del formulario 1041 proporciona instrucciones detalladas para calcular las deducciones por beneficencia y las deducciones por distribución de ingresos (si procede), así como instrucciones sobre el cálculo de impuestos. La sección inferior de la segunda página es una serie de preguntas de sí o no sobre las fuentes de ingresos y los negocios del patrimonio o fideicomiso. Si no está seguro de las respuestas a estas preguntas, no adivine.
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Lo más importante
Incluso las herencias demasiado pequeñas para que se aplique el impuesto sobre el patrimonio pueden ser lo suficientemente grandes como para crear un papeleo importante. Y si el patrimonio tiene ingresos, habrá que declararlos en el formulario 1041. Si usted es el albacea de un patrimonio, puede que le corresponda rellenar -o contratar a otra persona para que lo haga- el formulario 1041. Antes de empezar a preparar el formulario, es una buena idea reunir toda la documentación pertinente del patrimonio o fideicomiso. De este modo, no tendrá que empezar y parar mientras busca más información que le ayude a dar a Hacienda lo que necesita.
Consejos de planificación patrimonial
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- La planificación de un patrimonio puede ser complicada, y eso es especialmente cierto si usted es alguien con una riqueza significativa. Lea las herramientas de planificación patrimonial esenciales para los inversores ricos para asegurarse de que tiene todo lo que necesita.
- Las herencias no suelen considerarse ingresos, pero ciertos tipos de activos heredados pueden tener implicaciones fiscales. Antes de gastar o invertir su herencia, lea más impuestos sobre la herencia y exenciones.