A Friendly Guide to Schedule C Tax Forms (U.S.)

A Friendly Guide to Schedule C Tax Forms (U.S.)

Tax Advice

Jos olet juuri aloittanut liiketoimintasi tai sinulla on yritys, joka ei tienannut paljon rahaa vuoden aikana, saatat miettiä, tarvitseeko sinun raportoida siitä verohallinnolle ja miten. Verovirasto haluaa tietää kaiken, mitä olet ansainnut (ja käyttänyt) vuosittain. Joillekin yrittäjille tämä tarkoittaa Schedule C:n käyttöä.

Kenen on käytettävä Schedule C:tä ja miten lomakkeessa voi navigoida? Tämä opas auttaa sinua ymmärtämään säännöt.

Mikä on Schedule C?

Schedule C on verolomake, jota useimmat yhtiöimättömät yksityisyrittäjät käyttävät ilmoittaakseen yritystulonsa ja -menonsa. Se on osa yksityishenkilön veroilmoitusta, IRS-lomaketta 1040.

Lomakkeessa C ilmoitetaan yksityiskohtaisesti kaikki yrityksesi tulot ja menot, ja tuloksena oleva voitto tai tappio sisällytetään lomakkeen 1040 liitteeseen 1. Voittoa tai tappiota käytetään myös E-lomakkeessa laskettaessa maksettavia itsenäisen ammatinharjoittamisen veroja.

Kenen on täytettävä C-lomake?

Yksinyrittäjien ja yhden jäsenen osakeyhtiöiden (LLC) on täytettävä C-lomake laatiessaan yksityishenkilön 1040-veroilmoitusta.

Etkö ole varma, oletko jompikumpi näistä? Yksinyrittäjä on yritys, jonka omistat itse, eikä sitä ole rekisteröity erityiseksi yritystyypiksi, kuten yhtiö tai LLC. Se on oletusarvoinen yritysrakenne, kun ansaitset rahaa itsenäisenä ammatinharjoittajana rekisteröitymättä erityyppiseksi yritykseksi.

Yksittäinen osakeyhtiö on osakeyhtiö, jossa on vain yksi jäsen. Kun perustat yhden jäsenen LLC:n, voit valita, kohdellaanko sinua kuin yhtiötä – ja annat yhtiöveroilmoituksen – vai ilmoitatko sen sijaan voittosi tai tappiosi C-luettelossa, kuten yksityisyrittäjä tekee.

Täytänkö erillisen C-luettelon jokaisesta omistamastani yrityksestä?

Kyllä, jos omistat useita yrityksiä, sinun on täytettävä Schedule C jokaisesta erikseen.

Voitko täyttää Schedule C-EZ:n?

Jos täytät tietyt vaatimukset, voit ehkä täyttää lyhyemmän Schedule C-EZ:n. Voit käyttää Schedule C-EZ:tä, jos:

• Yrityksesi on kannattava
• Kulusi ovat alle 5 dollaria,000
• Sinulla ei ole varastoa
• Sinulla ei ole työntekijöitä
• Et käytä poistoja
• Et vähennä kotisi hankintamenoa

Liitteen C täyttäminen

Lomakkeesta osa on melko suoraviivainen, mutta jotkut hankalat kysymykset saattavat hämmentää sinua. Käymme läpi jokaisen osion ja autamme sinua tulkitsemaan, mitä tietyillä riveillä kysytään.

Ennen kuin aloitat, sinun kannattaa kerätä:

1. Tuloslaskelmasi ja taseesi
2. Tiedot vuoden aikana hankituista varoista
3. Kotitoimiston ja kuorma-auton tai henkilöauton kulut

Identiteettijakso

rivit A ja B: Kirjoita lyhyt kuvaus yrityksestäsi, kuten ”verkkosivujen suunnittelu”, ja syötä asiaankuuluva koodi (löytyy IRS:n ohjeista Schedule C:tä varten).

Rivi D: EIN-numerosi (työnantajan tunnistenumero). Jos sinulla ei ole EIN-tunnusta, jätä rivi D tyhjäksi. Jotkut ihmiset sekoittavat SSN-numeronsa (sosiaaliturvatunnus) EIN-numeroonsa – nämä ovat eri tunnuksia, joten varmista, että käytät oikeaa tunnusta.

Rivi F: Merkitse rasti kirjanpitomenetelmään, jota olet käyttänyt tulojesi ja menojesi laskemisessa. Jos tämä on ensimmäinen kerta, kun täytät C-luettelon, voit valita haluamasi menetelmän. Jos olet tehnyt sen aiemmin, sinun on käytettävä samaa menetelmää kuin aiempina vuosina, ellet ole pyytänyt IRS:ltä muutosta. Tutustu kirjanpitomenetelmien eroihin.

Rivi G: Olitko tänä vuonna aktiivisesti mukana yrityksessäsi? IRS:llä on kriteerit sille, mikä lasketaan aktiiviseksi rooliksi – esimerkiksi käytit yritystoimintaan vähintään 500 tuntia tai käytit yritystoimintaan vähintään 100 tuntia, mikä on vähintään yhtä paljon kuin muut yritystoimintaasi osallistuneet henkilöt, tai yritystoimintasi muodosti huomattavan enemmistön tämän yrityksen kaikista toiminnoista verovuoden aikana, tuntimäärästä riippumatta. IRS:llä on luettelo täydellisistä kriteereistä.

rivi I: Jos maksoit vuoden aikana alihankkijalle tai muulle henkilölle vähintään 600 dollaria, sinun on täytettävä 1099-lomake. Jos haluat tarkistaa kaikki tilanteet, joissa sinun on mahdollisesti täytettävä lomake, voit tutustua IRS:n ohjeisiin.

Lomake 1 – Tulot

Tässä luetellaan ne rahat, jotka olet ansainnut vuoden aikana yrityksestäsi. Joitakin rivejä, jotka saattavat hämmentää, ovat:

Rivi 1: Kirjoita yritystoiminnalla saamiesi tulojen kokonaismäärä. Jos sait W-2-lomakkeen ja siinä oli rasti ruutuun ”Lakisääteinen työntekijä” (ruutu 13), rastita ruutu myös tässä lomakkeessa. Muussa tapauksessa jätä ruutu rastittamatta.

Lakisääteinen työntekijä on itsenäinen urakoitsija, jota kohdellaan palkansaajana ja josta pidätetään sosiaaliturva- ja lääkintäverot. Jos sinulla on sekä itsenäisen ammatinharjoittajan tuloja, esimerkiksi freelance-työstä, että lakisääteisen työntekijän tuloja, sinun on täytettävä kaksi erillistä Schedule C -lomaketta.

Rivi 2: Jos sinulla oli tänä vuonna veronpalautuksia tai veronhuojennuksia, merkitse ne tähän. Palautus on asiakkaalle annettu hyvitys ja hyvitys on myyntihinnan alennus. Useimmilla palveluun perustuvilla yrityksillä ei ole palautuksia tai hyvityksiä, jotka pitäisi sisällyttää.

Rivi 4: Myytyjen tuotteiden kokonaiskustannukset. Sinun on hypättävä riville 42 tämän laskemiseksi.

Rivi 6: Tähän syötät kaikki rahat, jotka eivät ole peräisin tavanomaisesta liiketoiminnasta (esim. perimäsi luottotappiot, korot, polttoaineveron palautukset tai voittamasi palkinnot lasketaan tähän). Tarkempia tietoja saat IRS:n verkkosivuilta.

Osa 2 – Kulut

Monet kuluja koskevan osion rivit ovat itsestään selviä, ja sinun pitäisi pystyä löytämään tarvittavat summat tuloslaskelmastasi. On muutama hankala erä, jotka vaativat hieman enemmän selitystä.

Rivi 9: Auton ja kuorma-auton kuluihin käyttämäsi summa. Voit vaatia kuluja kahdella eri menetelmällä: käyttämällä tavanomaista kilometrikorvausvähennystä tai käyttämällä todellisia aiheutuneita kuluja (esim. bensiini, pysäköinti, renkaat, rekisteröinti, maksut jne.). Riippumatta siitä, kumman menetelmän valitset, muista pitää tarkat kirjanpitokirjat ja kuitit kulujen tueksi.

Rivi 11: Tämä on kokonaissumma, jonka käytit vuoden aikana sopimustyöhön – henkilöihin, joita ei pidetä työntekijöinä mutta jotka suorittivat palvelua yrityksellesi. Älä sisällytä tähän maksuja, jotka sisällytetään muualle (jos esimerkiksi palkkasit korjaushenkilön, voisit sisällyttää sen riville 21, korjaukset, rivin 11 sijasta).

Rivi 13: Poistot ovat vuotuinen vähennys, jonka avulla voit saada takaisin sellaisten omaisuuserien hankintamenot, joiden käyttöikä ylittää yhden verovuoden. Tälle riville merkitään poistokelpoiset vähennykset. Tässä artikkelissa kerrotaan poistomenoista.

Rivi 18: Tälle riville merkitset vain toimistotarvikkeet ja postimaksut. Esimerkiksi postimerkit, kirjekuoret, paperi ja tulostinmuste kuuluvat tähän luokkaan.

Rivi 24 A ja B: Tähän merkitset matka-, ateria- ja viihdekulut. IRS:llä on rajoituksia kuluille, joita voit ottaa. Tässä kerrotaan, mitkä matkakulut ovat sallittuja.

Rivi 30: Jos käytät kotiasi liiketoimintaasi varten, sinun on täytettävä lomake 8829. Lomakkeen 8829 riville 35 tuleva loppusumma on se, jonka haluat merkitä riville 30.

Lomake 3 – Myytyjen tuotteiden kustannukset

Useimmilla palveluun perustuvilla pienyrityksillä ei ole dollarimääräisiä arvoja, jotka pitäisi merkitä tähän osioon. Tämä johtuu siitä, että ne eivät tuota ja myy tuotteita, vaan pikemminkin myyvät aikaa ja asiantuntemusta.

Jos liiketoimintaasi liittyy kuitenkin tuotteiden myyntiä ja sinulla on varastoa, sinun on syytä lukea osassa III luetellut ohjeet.

Lomake 4 – Ajoneuvoa koskevat tiedot

Jos ilmoitat kuluja autostasi tai kuorma-autostasi, sinun on täytettävä tämä kohta. Kun täytät rivin 44, älä arvaa. Sinun on pidettävä kirjallista ajopäiväkirjaa kilometrimääristäsi, jotta voit vaatia tätä kulua.

Vinkkejä, jotka helpottavat C-taulukon täyttämistä

C-taulukon täyttäminen voi tuntua suurelta työltä veroaikana. Tässä on muutamia vinkkejä, joiden avulla se tuntuu vähemmän työläältä:

• Pidä hyvä kirjanpito koko vuoden ajan: Yrityksesi tulojen ja menojen täyttäminen voi olla paljon helpompaa, jos pidät kirjanpitosi täsmällisenä ja ajan tasalla koko vuoden ajan. Kokeile käyttää kirjanpito-ohjelmistoa, joka on suunniteltu auttamaan pienten yritysten järjestyksessä pitämisessä
• Tee neljännesvuosittaiset arvioidut veromaksut: Älä odota verojen maksamista vuoden loppuun asti – saatat joutua kärsimään sakkoja verovirastolta. Toimita neljännesvuosittaiset arvioidut verosi kunkin vuosineljänneksen määräaikaan mennessä
• Älä jätä ilmoittamista viime hetkeen: Vaikka verojen eräpäivä on tänä vuonna 17. toukokuuta* (tai 17. marraskuuta, jos haet pidennystä), älä jätä asioita viime hetkeen. Et ainoastaan aiheuta itsellesi tarpeetonta stressiä, mutta sinulla ei myöskään ole aikaa konsultoida asiantuntijaa tai etsiä tarvittaessa tietoja

Jos olet yksityisyrittäjä tai yhden jäsenen osakeyhtiö, Schedule C on lisälomake, joka sinun on laadittava 1040-veroilmoituksen lisäksi. Vaikka se näyttää pitkältä ja hieman pelottavalta, suurin osa lomakkeesta on melko suoraviivainen, ja sen täyttämisen pitäisi olla helppoa, jos pidät kirjanpitosi ajan tasalla.

*17. maaliskuuta 2021 IRS ilmoitti, että yksityishenkilöiden veroilmoituksen määräaikaa jatketaan nyt 17. toukokuuta 2021 asti.

Tämä viesti päivitettiin maaliskuussa 2021.