Mitä ovat § 179-vähennykset?

Mitä ovat § 179-vähennykset?

§ 179-vähennysten avulla veronmaksajat voivat vähentää tiettyjen kiinteistöjen hankintamenon kuluina, kun niitä käytetään käytössä. Kun ostat omaisuutta, kuten ajoneuvon tai koneita, voit saada verovähennyksiä niiden ostamisesta ja käyttämisestä yrityskäyttöön. Nämä vähennykset ovat periaatteessa poistoja, jotka ovat omaisuuden ostamisesta aiheutuvia kuluja tietyn määrän vuosien aikana.

Hyvä asia on, että nämä vähennykset voivat säästää rahaa yrityksesi veroilmoituksessa. Vielä parempaa on se, että voit ehkä ottaa suurempia vähennyksiä sinä vuonna, jolloin ostat ja alat käyttää tätä omaisuutta ensimmäistä kertaa, käyttämällä § 179-viettelyä. Lue lisää nähdäksesi, voiko yrityksesi hyötyä siitä.

Mitä ovat § 179 -vähennykset?

Section 179 -vähennysten avulla veronmaksajat voivat vähentää tiettyjen kiinteistöjen kustannukset kuluina, kun näitä kiinteistöjä käytetään palveluna.

• Vaihtoehtoinen määritelmä:

IRS perusti § 179-vähennykset auttaakseen yrityksiä sallimalla niiden tehdä poistovähennyksen tietyistä liikeomaisuuksista, kuten koneista, laitteista ja ajoneuvoista, ensimmäisenä vuonna, jona nämä omaisuuserät otetaan käyttöön.Hyödykkeen poistojen periaatteena on jakaa hyödykkeen käyttökustannukset usealle vuodelle (hyödykkeen käyttöiälle) tekemällä verovähennys osasta kustannuksia vuosittain.

§ 179 -vähennykset nopeuttavat vähennystä ottamalla kaikki kustannukset vähennyksenä ensimmäisenä vuonna.

§ 179 -vähennykset nopeuttavat vähennystä ottamalla kaikki kustannukset vähennyksenä ensimmäisenä vuonna. 179 §:n mukaisen vähennyksen tekemisen lisäksi voit ehkä tehdä 100 prosentin lisäpoiston ensimmäisenä vuonna yrityksellesi uudesta liikekiinteistöstä. Bonuspoistot pysyvät 100 %:n suuruisina 1. tammikuuta 2023 asti.

Miten § 179 -vähennykset toimivat

IRS:llä on kaksi yleistä vaatimusta § 179 -vähennykseen kelpaavalle yritysomaisuudelle. Aluksi omaisuuden (jota kutsutaan vaatimukset täyttäväksi omaisuudeksi) on oltava aineellista, poistokelpoista henkilökohtaista omaisuutta, joka on hankittu käytettäväksi aktiivisessa elinkeinotoiminnassa.

Voit käyttää 179 §:n mukaista vähennystä vain omaisuudesta, jota käytetään yli 50-prosenttisesti elinkeinotoiminnassa, ja voit vähentää vain prosentuaalisen osuuden elinkeinotoiminnan käytöstä. Jos esimerkiksi ostat auton työmatkoja varten ja käytät sitä 60 prosenttia ajasta liiketoimintaan, voit tehdä § 179 -vähennyksen 60 prosentista auton hankintamenosta.

Ominaisuuden on myös oltava hankittu liiketoimintakäyttöä varten, ja se on otettava käyttöön sinä vuonna, jona haet vähennystä. Käyttöönotto tarkoittaa, että omaisuuserä on asennettu ja toiminnassa ja että käytät sitä liiketoiminnassasi. Omaisuuden ostamista ja sen jättämistä pölyttymään ei lasketa. 179 §:n mukaiseen vähennykseen oikeuttavia liikekiinteistöhankintoja voivat olla esimerkiksi seuraavat:

• Koneet ja laitteet
• Yritysajoneuvot, joiden kokonaispaino on 6 000-14 000 paunaa
• Yrityskäyttöön tarkoitettu henkilökohtainen omaisuus, jota ei ole fyysisesti kiinnitetty rakennukseen (kaikki toimistohuonekaluista ja -laitteista tietokoneisiin ja vapaasti seisoviin hyllyihin)
• Luetteloitua omaisuutta, jota voidaan käyttää sekä yritystoimintaan että henkilökohtaisiin tarkoituksiin
• Lisätty omaisuus, jota voidaan käyttää sekä yritystoimintaan että henkilökohtaisiin tarkoituksiin
• Yritystoimintarakennuksen sisätilojen ja palon sammutuksen parannusten kustannuksista, hälytys- ja turvajärjestelmät, LVI-järjestelmät ja kattorakenteet

Et voi tehdä 179 §:n mukaista vähennystä maa-alueista ja niiden parannuksista, kuten uima-altaista tai aidoista. Tässä luettelossa voi olla myös joitakin muita rajoituksia ja poissulkemisia, joten tarkista asia veroalan ammattilaiseltasi, ennen kuin jatkat.

Näin teet 179 §:n mukaisen vähennyksen

Tehdäksesi 179 §:n mukaisen vähennyksen toimi seuraavasti:

1. Ostat vaatimukset täyttävän omaisuuden ja alat käyttää sitä vuoden aikana.
2. Seuraa veroasiantuntijaasi veroajankohtana. Tarvitset kirjanpitoa ostopäivämäärästä, päivämäärästä, jolloin aloitit omaisuuden käytön, ja kaikista ostoon liittyvistä kustannuksista, kuten rahdista ja käyttöönotosta.
3. Laskekaa yhteen kaikki tukikelpoiset omaisuuserät.
4. Hyötykää 179 §:n mukaisesta vähennyksestä valitsemalla se, mikä tapahtuu täyttämällä vaadittu lomake ja liittämällä se yrityksenne veroilmoitukseen.

Lomake, jota käytetään 179 §:n mukaista vähennystä varten tarvittavien tietojen ilmoittamiseen, on IRS:n lomake 4562, jolla kerätään tietoja hankitusta ja käyttöönotetusta liiketoimintaomaisuudesta. Voit käyttää sitä poistovähennyksen hakemiseen, § 179 -valinnan tekemiseen ja bonuspoistovähennyksen tekemiseen.