Tout sur le formulaire 1041 de l’IRS
Si vous êtes désigné comme l’exécuteur testamentaire d’une personne, vous devrez peut-être remplir le formulaire 1041 pour déclarer les revenus de la succession de cette personne (ou engager quelqu’un pour remplir le formulaire pour vous). Le formulaire 1041 ne remplace toutefois pas le formulaire 1040. Vous êtes confus ? Nous ne vous en voulons pas. Un conseiller financier peut vous aider à optimiser un plan de succession pour vos proches. Laissez-nous vous guider à travers le formulaire 1041 de l’IRS, la déclaration de revenus américaine pour les successions et les trusts.
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Form 1041 Basics
L’année de son décès, une personne laisse à la fois un revenu personnel et, dans certains cas, un revenu successoral. C’est pourquoi la personne qui s’occupe de la succession d’une personne décédée devra remplir une déclaration d’impôt sur le revenu personnel de la personne décédée et, éventuellement, une déclaration d’impôt sur le revenu de la succession également. Si la succession qu’une personne laisse derrière elle comporte des sources de revenus, ces revenus seront déclarés sur le formulaire 1041.
Quels sont les exemples ? Peut-être que la succession comprend une propriété qui est louée et qui rapporte donc des revenus locatifs. Ou peut-être que la succession possède des actions qui versent des dividendes. Si vous êtes l’exécuteur testamentaire d’une succession dont les revenus sont égaux ou supérieurs à 600 $ ou dont le bénéficiaire est un étranger résident, vous devez remplir le formulaire 1041. Si la succession est distribuée aux bénéficiaires avant qu’elle ne puisse encaisser 600 $ ou plus de revenus, et qu’aucun de ces bénéficiaires n’est un étranger résident, le dépôt du formulaire 1041 n’est pas nécessaire.
La raison la plus courante de devoir déposer le formulaire 1041 est de déclarer le revenu de la succession d’un défunt, mais vous devriez également utiliser le formulaire pour déclarer le revenu d’une fiducie simple, d’une fiducie complexe, d’une fiducie d’invalidité qualifiée, d’une fiducie de petite entreprise élective (portion S seulement), d’une fiducie de type subventionnaire, d’une succession de faillite du chapitre 7, d’une succession de faillite du chapitre 11 ou d’un fonds de revenu commun. Si vous n’êtes pas sûr des obligations fiscales de votre fiducie, demandez conseil à l’avocat qui vous a aidé à mettre en place la fiducie.
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Comment remplir le formulaire IRS 1041
Il est normal que les comptables fiscaux se chargent de remplir ce formulaire, car il est assez compliqué. Mais au cas où vous décideriez de le remplir vous-même ou si vous voulez comprendre ce que fait votre comptable, voyons comment remplir le formulaire 1041. Si vous devez remplir le formulaire 1041, vous devez rassembler des informations sur le revenu du trust ou de la succession que vous déclarez. En haut du formulaire, vous entrerez le type de succession ou de fiducie en question, le numéro d’identification de l’employeur (vous pouvez en demander un en ligne), et d’autres informations telles que le nom de la succession ou de la fiducie et le nom et l’adresse de son fiduciaire (la personne responsable de ses actifs au nom des bénéficiaires).
La section suivante du formulaire 1041 couvre le revenu de la succession ou de la fiducie. C’est là que vous déclarez les revenus provenant de choses comme les intérêts, les dividendes, les gains en capital et plus encore. Pour certains types de revenus, vous devrez joindre d’autres formulaires fiscaux justificatifs, comme indiqué. Additionnez toutes les formes de revenu que vous avez énumérées et inscrivez la somme à la ligne 9.
Une fois que vous avez déclaré le revenu de la succession ou de la fiducie, vous devez inscrire les déductions. Tout comme pour l’impôt sur le revenu des particuliers, les déductions réduisent le revenu imposable de la succession ou du trust, ce qui réduit indirectement la facture fiscale. Sur le formulaire 1041, vous pouvez demander des déductions pour des dépenses telles que les honoraires d’avocat, de comptable et de préparateur de déclaration, les frais fiduciaires et les déductions détaillées.
Une fois la section sur les déductions terminée, vous arriverez au nerf de la guerre – les impôts et les paiements. Vous soustrairez les déductions du revenu et utiliserez ensuite l’annexe G du formulaire 1041 pour calculer l’impôt dû. Vous pouvez ensuite soustraire tout paiement d’impôt qui a déjà été effectué ou retenu, toute pénalité due (le cas échéant) ou le montant payé en trop (le cas échéant). Si vous avez payé un trop-perçu, vous pouvez choisir de le faire créditer à la déclaration de revenus de l’année suivante ou de vous le faire rembourser. Ensuite, vous (ou votre préparateur rémunéré) signerez et daterez le formulaire.
La deuxième page du formulaire 1041 fournit des instructions détaillées pour calculer les déductions pour dons de bienfaisance et les déductions pour distribution de revenus (le cas échéant), ainsi que des instructions sur le calcul de l’impôt. La section inférieure de la page deux est une série de questions à réponse oui ou non sur les sources de revenus et les transactions commerciales de la succession ou du trust. Si vous n’êtes pas sûr des réponses à ces questions, ne devinez pas.
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La ligne de fond
Même les successions trop petites pour déclencher l’impôt sur les successions peuvent être assez importantes pour créer une importante paperasserie. Et si la succession a des revenus, ceux-ci devront être déclarés sur le formulaire 1041. Si vous êtes l’exécuteur testamentaire d’une succession, il se peut que ce soit à vous de remplir – ou d’engager quelqu’un d’autre pour remplir – le formulaire 1041. Avant de commencer à préparer le formulaire, il est bon de rassembler tous les documents pertinents concernant la succession ou le trust. De cette façon, vous n’aurez pas à recommencer et à vous arrêter pendant que vous cherchez plus d’informations qui vous aideront à donner à l’IRS ce dont il a besoin.
Conseils de planification successorale
- Envisagez de travailler avec un conseiller financier pour optimiser une stratégie fiscale pour vos objectifs financiers. Trouver le bon conseiller financier qui répond à vos besoins ne doit pas être difficile. L’outil gratuit de SmartAsset vous met en relation avec des conseillers financiers dans votre région en 5 minutes. Si vous êtes prêt à être mis en relation avec des conseillers locaux qui peuvent vous aider à atteindre vos objectifs financiers, commencez dès maintenant.
- Planifier une succession peut être compliqué, et c’est particulièrement vrai si vous êtes quelqu’un avec une richesse importante. Lisez les outils essentiels de planification successorale pour les investisseurs fortunés afin de vous assurer que vous avez tout ce dont vous avez besoin.
- L’héritage n’est généralement pas considéré comme un revenu, mais certains types d’actifs hérités peuvent avoir des implications fiscales. Avant de dépenser ou d’investir votre héritage, lisez plus sur les impôts sur les successions et les exemptions.
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