Un IRA est-il un plan qualifié ?
Un plan de retraite qualifié est un plan d’investissement offert par un employeur qui bénéficie d’avantages fiscaux en vertu des directives de l’Internal Revenue Service (IRS) et d’ERISA. Un compte de retraite individuel (IRA) n’est pas proposé (à l’exception des SEP IRA et des SIMPLE IRA) par un employeur. Un IRA traditionnel ou Roth n’est donc pas techniquement un plan qualifié, bien que ceux-ci présentent bon nombre des mêmes avantages fiscaux pour les épargnants en vue de la retraite.
Les entreprises peuvent également offrir des plans non qualifiés aux employés qui pourraient inclure des plans de rémunération différée, une assurance-vie à taux fractionné et des plans de primes pour les cadres. Parce que ceux-ci ne sont pas conformes à ERISA, ils ne bénéficient pas des avantages fiscaux des plans qualifiés.
Principes clés
- Les plans de retraite qualifiés sont des comptes de retraite fiscalement avantageux offerts par les employeurs et doivent répondre aux exigences de l’IRS.
- Les exemples courants de plans de retraite qualifiés comprennent les IRA 401(k), 403(b), SEP et SIMPLE.
- Les IRA traditionnels, tout en partageant de nombreux avantages fiscaux de plans comme les 401(k), ne sont pas offerts par les employeurs et ne sont donc pas des plans qualifiés.
IRA traditionnels
Les IRA traditionnels sont des plans d’épargne qui vous permettent de bénéficier d’une croissance fiscalement avantageuse. Comme les contributions qui leur sont versées sont faites avec de l’argent qui n’a pas encore été imposé, les investisseurs bénéficient généralement d’un abattement fiscal, bien que cet abattement puisse être limité ou interdit, selon votre revenu et si vous avez un plan de retraite qualifié au travail.
Cependant, des impôts doivent être payés sur les distributions, que vous devez commencer à prendre à l’âge de 72 ans, même si vous n’avez pas encore pris votre retraite. Ces distributions sont appelées distributions minimales obligatoires (RMD) ; leur montant est déterminé par une formule de l’IRS faisant intervenir votre âge et le solde de votre compte. En général, vous pouvez commencer à les prendre au plus tard le 1er avril de l’année qui suit l’année de vos 72 ans.
Il y a une suspension temporaire des RMD suite à l’adoption en mars 2020 de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), qui a été introduite pour aider les citoyens face aux retombées financières de la pandémie de COVID-19. Actuellement, les titulaires d’IRA peuvent éviter de prendre des RMD jusqu’à la fin de 2020.
Si vous retirez des fonds avant d’avoir 59½ ans, vous serez soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10% en plus de l’exigence habituelle de payer l’impôt sur le revenu sur le montant que vous prenez.
Il y a aussi des limites à la quantité que vous pouvez contribuer à un IRA chaque année. En 2021, vous êtes limité à un total de 6 000 $ pour l’année (7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus) pour tous les IRA que vous pouvez avoir.
Les fournisseurs de plans d’IRA permettent aux détenteurs de désigner des bénéficiaires, et certains détenteurs de plans permettent des bénéficiaires pour plusieurs générations. Parce que les IRA traditionnels permettent aux individus d’investir en report d’impôt, ils conviennent aux personnes qui se trouvent dans une tranche d’imposition élevée mais qui prévoient de se trouver dans une tranche inférieure à la retraite.
Les IRA Roth
Les IRA Roth exigent que les investisseurs paient des impôts sur les contributions ; en d’autres termes, vous contribuez avec des fonds après impôt et ne bénéficiez pas d’une déduction fiscale. L’avantage vient lorsque vous prenez votre retraite : Aucun impôt n’est prélevé sur les distributions, ce qui signifie que vous n’êtes pas imposé sur l’argent que votre revenu a gagné pendant les années où il se trouve sur votre compte Roth. De plus, si vous devez retirer de l’argent du compte, vous n’êtes pas imposé si vous retirez uniquement les cotisations que vous avez versées à l’origine.
Les Roth IRA n’ont pas de RMD, pas d’obligation de commencer à faire des distributions.
Un autre avantage de l’absence de RMD : Si vous pouvez vous permettre de conserver les fonds, ils peuvent continuer à croître en franchise d’impôt et être transmis à vos héritiers. Les héritiers seront toutefois tenus de procéder à des distributions.
Comme les Roth IRA permettent aux individus d’investir en franchise d’impôt, ils conviennent aux personnes qui se trouvent dans une tranche d’imposition basse mais qui prévoient d’être dans une tranche plus élevée à la retraite. En fait, il existe des limitations de revenu sur les personnes autorisées à contribuer à un Roth IRA.
Ceux qui ont des revenus plus élevés ne peuvent en ouvrir un qu’en roulant l’argent de l’IRA traditionnel ou du 401(k) et en payant des impôts substantiels, un processus appelé ouverture d’un Roth IRA backdoor. Une exception : Ceux qui ont un Roth 401(k) peuvent le rouler dans un Roth IRA sans l’exigence de l’impôt.
Plans de retraite qualifiés
Certains employeurs offrent des plans de retraite qualifiés à cotisations définies ou à prestations définies. Les employeurs reçoivent des incitations du gouvernement américain pour créer ces plans selon les règles ERISA.
Les plans à cotisations définies, tels que les 401(k)s, ont largement remplacé les plans à prestations définies (la bonne vieille pension) comme modèle privilégié. Chez de nombreux employeurs, les employés peuvent choisir de participer à des plans d’épargne-retraite, tels que les plans 401(k), dans lesquels les employeurs versent des cotisations équivalentes et l’épargne croît sur une base fiscalement avantageuse.
Les plans non qualifiés ne relèvent pas des directives ERISA, ils ne bénéficient donc pas des mêmes avantages fiscaux. Ils sont considérés comme des actifs de l’employeur et peuvent être saisis par les créanciers de l’entreprise. Si l’employé démissionne, il perdra probablement les avantages du plan non qualifié. Les avantages sont l’absence de limites de cotisation et une plus grande flexibilité. Un plan de primes pour les cadres en est un exemple.