Glossary
What are custodial accounts?
Custodial accounts zijn rekeningen die door ouders of voogden ten behoeve van minderjarigen onder de leeftijd van 18 jaar. De gelden op de rekening worden beschouwd als een onherroepelijke schenking aan de minderjarige, die bij het bereiken van de leeftijd van 18 of 21 jaar de volledige zeggenschap krijgt over de activa op de depotrekening. Een volwassene wordt aangesteld als bewaarder van een voogdijrekening totdat de minderjarige de juiste leeftijd bereikt.
Diepere definitie
Omdat voogdijrekeningen een onherroepelijke schenking aan het kind vertegenwoordigen, worden de activa op de rekeningen niet beschouwd als deel van het vermogen van de ouders. Alle inkomsten op de voogdijrekeningen worden beschouwd als onverdiende inkomsten die toekomen aan de minderjarige. De eerste $1.050 van de beleggingsinkomsten van een kind zijn belastingvrij, de volgende $1.050 worden belast tegen het tarief van het kind. Alles boven $ 2.100 wordt belast tegen het marginale belastingtarief van de ouder.
Custodial accounts vallen onder de Uniform Gifts to Minors Act (UMGA) en de Uniform Transfers to Minor’s Act (UTMA).
Activa die eigendom zijn van een custodial account kunnen aandelen, obligaties en beleggingsfondsen omvatten, maar geen risicovollere beleggingen zoals opties of marges. Eenmaal ingesteld, kan de begunstigde van een bewaarrekening niet worden gewijzigd.
Hoewel bewaarrekeningen gewoonlijk worden gebruikt om te voorzien in het onderwijs van het kind, kunnen de activa op de bewaarrekening worden gebruikt ten behoeve van het kind en hoeven ze niet te worden gereserveerd voor onderwijsdoeleinden. Opnames uit het fonds kunnen op elk moment worden gedaan en aan het kind worden besteed om welke reden dan ook. Voogdijrekeningen kunnen worden gebruikt om het kind te helpen een auto of huis te kopen, maar ook voor onderwijsuitgaven.
Voorbeeld van een voogdijrekening
Jim en Mary hebben twee jonge kinderen. Zij beseffen dat een universitaire opleiding duur wordt en willen een soort spaarrekening openen om de opleiding van hun kinderen te financieren. Omdat Jim nooit naar de universiteit is geweest, weet hij dat er geen garantie is dat hun kinderen een universitaire opleiding zullen willen volgen, dus besluiten hij en Mary om UMGA-voogdijrekeningen op te zetten die hun kinderen de flexibiliteit geven om te beslissen hoe ze het geld gebruiken wanneer ze 18 worden.
Bent u niet zeker wat de beste manier is om te sparen voor de opleiding van uw kinderen? Meer informatie over college spaarplannen.