Mi a 179. szakasz szerinti levonások?
A 179. szakasz szerinti levonások lehetővé teszik az adófizetők számára, hogy bizonyos ingatlanok költségeit költségként vonják le, amikor azokat használatba veszik. Amikor Ön ingatlant vásárol, például járművet vagy gépeket, adókedvezményt kaphat a vásárlás és üzleti célú használatuk után. Ezek a levonások alapvetően értékcsökkenést jelentenek, ami az ingatlan megvásárlásának bizonyos számú év alatt felmerülő kiadásait jelenti.
A jó dolog az, hogy ezek a levonások pénzt takaríthatnak meg az üzleti adóbevallásában. Még jobb, ha nagyobb levonásokat vehet igénybe abban az évben, amikor először vásárolja meg és kezdi el használni ezt az ingatlant a 179. szakasz szerinti csábítással. Tudjon meg többet, hogy megtudja, vállalkozása kihasználhatja-e az előnyöket.
Mik a 179. szakasz szerinti levonások?
A 179. szakasz szerinti levonások lehetővé teszik az adófizetők számára, hogy bizonyos ingatlanok költségeit költségként levonják, amikor ezeket az ingatlanokat szolgáltatásként használják.
- Alternatív meghatározás:
Az IRS azért hozta létre a 179. szakasz szerinti levonásokat, hogy segítse a vállalkozásokat azzal, hogy lehetővé teszi számukra bizonyos üzleti eszközök – például gépek, berendezések és járművek – értékcsökkenési leírásának levonását abban az első évben, amikor ezeket az eszközöket üzembe helyezik.Az eszköz értékcsökkenésének lényege, hogy az eszköz használatának költségét több évre (az eszköz hasznos élettartamára) kell elosztani azáltal, hogy a költség egy részét minden évben levonják az adóból.
A 179. szakasz szerinti levonás felgyorsítja a levonást, mivel az első évben a teljes költséget levonásba helyezi. A 179. szakasz szerinti levonáson túlmenően a vállalkozásához újonnan beszerzett üzleti ingatlanok esetében az első évben további 100%-os bónusz értékcsökkenést is igénybe vehet. A bónusz értékcsökkenés 2023. január 1-jéig 100%-os marad.
Az IRS korlátozza a 179. szakasz szerinti levonással költségként elszámolható eszközök fajtáit, valamint a levonások összegét. Ez a levonási folyamat bonyolult lehet, ezért konzultáljon adószakértőjével, ha fontolóra veszi a 179. szakasz szerinti levonás igénybevételét.
Hogyan működik a 179. szakasz szerinti levonás
Az IRS két általános követelményt támaszt a 179. szakasz szerinti levonásra jogosult üzleti vagyonnal szemben. Először is, az ingatlannak (az úgynevezett minősített ingatlannak) tárgyi, értékcsökkenthető, személyes vagyontárgynak kell lennie, amelyet kereskedelmi vagy üzleti tevékenység aktív folytatásához való használatra szereztek be.
A 179. szakasz szerinti levonást csak olyan ingatlanra veheti igénybe, amelyet több mint 50%-ban üzleti célokra használnak, és csak az üzleti célú használat százalékos arányát vonhatja le. Ha például üzleti utazásaihoz autót vásárol, és azt az idő 60%-ában üzleti célra használja, akkor a 179. szakasz szerinti levonást az autó költségének 60%-ára érvényesítheti.
Ha az autót (vagy bármely más eszközt) kevesebb mint feleannyi ideig használja üzleti célra, akkor nem érvényesítheti a 179. szakasz szerinti levonást.
Az ingatlant szintén üzleti célra kell megvásárolni, és abban az évben kell üzembe helyezni, amikor a levonást igényli. Az eszköz üzembe helyezése azt jelenti, hogy Ön üzembe helyezte és működteti azt, és a vállalkozásában használja. Ha megvesz egy ingatlant, majd hagyja állni és porosodni, az nem számít. A 179. szakasz szerinti levonásra jogosult üzleti ingatlanvásárlások közé tartoznak a következők:
- Gépek és berendezések
- 6000 és 14000 font közötti össztömegű üzleti járművek
- Az épülethez fizikailag nem kapcsolódó üzleti személyi tulajdon (az irodabútoroktól és berendezésektől kezdve a számítógépeken át a szabadon álló polcokig minden)
- Olyan felsorolt ingatlanok, amelyek üzleti és személyes célokra egyaránt használhatók
- Az üzleti épület belső terének és a tűzoltásnak a javítási költségei, riasztó- és biztonsági rendszerek, HVAC és tetőfedés
A 179. szakasz szerinti levonást nem veheti igénybe a földterületre és a földterület-fejlesztésekre, például medencékre vagy kerítésekre. Ezen a listán további korlátozások és kizárások is lehetnek, ezért a folytatás előtt egyeztessen adószakértőjével.
Hogyan vehető igénybe a 179. szakasz szerinti levonás
A 179. szakasz szerinti levonás igénybevételéhez a következőket kell tennie:
- Vásároljon minősített ingatlant, és kezdje el használni az év folyamán.
- Üljön le adószakértőjével az adózás idején. Szüksége lesz a vásárlás időpontjáról, az ingatlan használatba vételének időpontjáról és a vásárlással kapcsolatos összes költségről, például a fuvarozásról és a beállításról szóló feljegyzésekre.
- Adja össze az összes minősített vagyontárgyat.
- A 179. szakasz szerinti levonást választásával veheti igénybe, ami a szükséges nyomtatvány kitöltésével és a vállalkozói adóbevallásához való csatolásával történik.
A 179. szakasz szerinti levonáshoz szükséges információk bejelentésére szolgáló nyomtatvány az IRS 4562-es nyomtatvány, amely a beszerzett és üzembe helyezett üzleti ingatlanokra vonatkozó információkat gyűjti össze. Ezt használhatja az értékcsökkenési leírás levonásának igényléséhez, a 179. szakasz szerinti választáshoz és a bónusz értékcsökkenési leírás levonásához.
Ha egy eszköz költségének csak egy részére vehet igénybe 179. szakasz szerinti levonást, előfordulhat, hogy a le nem vonható költséget értékcsökkentheti. Ez azt jelenti, hogy a fennmaradó összeget eloszthatja az ingatlan élettartama alatt.
A 179. szakasz szerinti levonások éves korlátai
A 179. szakasz szerinti levonások éves korlátai 2019-ben az üzleti adózás szempontjából 1,02 millió dollár az egyes berendezések és vásárolt számítógépes szoftverek, valamint 25 500 dollár a sport haszonjárművek esetében. Vállalkozása legfeljebb 2,55 millió dollárt költhet a 179. szakasz szerinti berendezésekre. A levonás ezen összeg felett csökken.
2020-ban az egyéni eszközökre vonatkozó maximális levonás 1,04 millió dollár, a vállalati összérték pedig 2,59 millió dollár. A sport haszongépjárművekre vonatkozó határérték 25 900 dollár. Ezek a korlátok az inflációhoz vannak indexálva, és évente változhatnak.
Főbb tudnivalók
- A 179. szakasz szerinti levonás lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy bizonyos ingatlanok költségét költségként levonják, ha azokat használatba veszik.
- A 179. szakasz az amerikai adótörvénykönyv azon szakaszára utal, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy levonják az ingatlan költségét, ha arra jogosultak.
- A levonható ingatlant is üzleti céllal kell megvásárolni, és abban az évben kell üzembe helyezni, amikor a levonást igényli.
- 2020-ban az egyéni eszközre vonatkozó maximális levonás 1,04 millió dollár, a vállalati összérték pedig 2,59 millió dollár.