Scaglione fiscale

Scaglione fiscale

Tasso	Scaglione di reddito imponibile	Tassa dovuta
10%	da 0 a 19 dollari,750	10% del reddito imponibile
12%	$19,751-$80,250	1,975 più il 12% dell’eccedenza oltre 19$,750
22%	$80,251-$171,050	$9,235 più il 22% della parte eccedente gli 80$,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 più il 24% dell’eccedenza rispetto a 171.050$
32%	$326.601-$414.700	$66,543 più il 32% dell’eccedenza su 326.600$
35%	$414.701-$622.050	$94,735 più il 35% dell’eccedenza oltre $414,700
37%	oltre $622,050	$167,307.50 più il 37% dell’eccedenza oltre 622.050$

Fonte: IRS

Aliquote fiscali vs. Fasce fiscali

Le persone spesso si riferiscono alle loro fasce fiscali e alle loro aliquote fiscali come la stessa cosa, ma non lo sono. Un’aliquota fiscale è una percentuale alla quale il reddito è tassato; ogni scaglione fiscale ha un’aliquota diversa (10%, 12%, 22%, ecc.), indicata come aliquota marginale. Tuttavia, la maggior parte dei contribuenti – tutti tranne quelli che cadono esattamente nella fascia minima – hanno un reddito che viene tassato progressivamente, quindi sono effettivamente soggetti a diverse aliquote, oltre a quella nominale della loro fascia fiscale. Il vostro scaglione fiscale non riflette necessariamente quanto pagherete in tasse totali. Il termine per questo è l’aliquota fiscale effettiva. Ecco come funziona.

Considera la seguente responsabilità fiscale per un single filer con un reddito imponibile di $50.000 nel 2020:

• I primi $9.875 sono tassati al 10%: $9,875 x 0.10 = $987.50
• Poi $9,876 a $40,125, o $30250, sono tassati al 12%: $30.250 x 0,12 = $3.630
• Infine, i primi $9.875 (ciò che rimane del reddito di $50.000) sono tassati al 22%: $10.524 x 0,22 = $2.172,50

Aggiungi le tasse dovute in ciascuna delle fasce e ottieni $987,50 + $3.630 + $2.172,50 = $6.790.

Risultato: L’aliquota fiscale effettiva di questo individuo è circa il 13,5% del reddito.

Pro e contro degli scaglioni fiscali

Gli scaglioni fiscali e il sistema fiscale progressivo che creano sono in contrasto con una struttura fiscale piatta, in cui tutti gli individui sono tassati alla stessa aliquota, indipendentemente dai loro livelli di reddito.

Positivi

I sostenitori degli scaglioni fiscali e dei sistemi fiscali progressivi sostengono che gli individui con alti redditi sono più in grado di pagare le tasse sul reddito mantenendo uno standard di vita relativamente alto, mentre gli individui a basso reddito – che lottano per soddisfare le loro esigenze di base – dovrebbero essere soggetti a meno tasse. Sottolineano che è giusto che i contribuenti ricchi paghino più tasse dei poveri e della classe media, compensando l’ineguaglianza della distribuzione del reddito. Questo rende il sistema di tassazione progressiva “progressivo” in entrambi i sensi della parola: aumenta per gradi ed è progettato per aiutare i contribuenti a basso reddito. Le tasse che si pagano sui prelievi 401(k), per esempio, sono anche basate sugli scaglioni fiscali.

I sostenitori sostengono che questo sistema può generare maggiori entrate per i governi ed essere ancora equo permettendo ai contribuenti di abbassare la loro fattura fiscale attraverso aggiustamenti, come deduzioni fiscali e/o crediti d’imposta per spese come i contributi di beneficenza. Il reddito più alto che i contribuenti realizzano può quindi essere incanalato nuovamente nell’economia. Inoltre, l’uso degli scaglioni fiscali ha un effetto automatico di stabilizzazione sul reddito al netto delle imposte di un individuo, in quanto una diminuzione dei fondi è contrastata da una diminuzione dell’aliquota fiscale, lasciando l’individuo con una diminuzione meno sostanziale.

Negativi

I sostenitori degli scaglioni fiscali e dei piani fiscali progressivi sostengono che tutti, indipendentemente dal reddito o dallo stato economico, sono uguali sotto la legge e non dovrebbe esserci discriminazione tra ricchi e poveri. Sottolineano anche che la tassazione progressiva può portare ad una sostanziale discrepanza tra la quantità di tasse che i ricchi pagano e la quantità di rappresentanza del governo che ricevono. Alcuni sottolineano anche che i cittadini ottengono solo un voto a persona indipendentemente dalla percentuale personale o anche nazionale di tasse che pagano.

I sostenitori sostengono anche che una maggiore tassazione a livelli di reddito più alti può (e lo fa) portare i ricchi a spendere soldi per sfruttare le scappatoie della legge fiscale e trovare modi creativi per proteggere i guadagni e i beni – spesso con il risultato che finiscono effettivamente per pagare meno tasse dei meno abbienti, privando il governo di entrate. (Le aziende americane che delocalizzano la loro sede all’estero, per esempio, lo fanno spesso per evitare le tasse societarie americane).

Affermano anche che il sistema progressivo ha storicamente portato a tassi di risparmio personali ridotti tra i contribuenti. Dopo aver raggiunto il 12% nel dicembre 2012, il tasso di risparmio personale è improvvisamente sceso al 5,8% nel febbraio 2013 ed è salito a solo l’8,2% nel febbraio 2020.

Storia degli scaglioni fiscali federali

Gli scaglioni fiscali sono esistiti nel codice fiscale degli Stati Uniti fin dall’inizio della prima imposta sul reddito, quando il governo dell’Unione ha approvato il Revenue Act del 1861 per contribuire a finanziare la sua guerra contro la Confederazione. Una seconda legge sulle entrate del 1862 stabilì i primi due scaglioni d’imposta: 3% per i redditi annuali da 600 a 10.000 dollari e 5% per i redditi superiori a 10.000 dollari (che tempi!). I quattro status originali di deposito erano single, sposato con deposito congiunto, sposato con deposito separato e capofamiglia, anche se le aliquote erano le stesse indipendentemente dallo status fiscale.

Nel 1872 il Congresso annullò l’imposta sul reddito. Non riapparve fino a quando il 16° emendamento alla Costituzione – che stabilì il diritto del Congresso di imporre un’imposta federale sul reddito – fu ratificato nel 1913. Quello stesso anno il Congresso emanò un’imposta sul reddito dell’1% per gli individui che guadagnano più di 3.000 dollari all’anno e per le coppie che guadagnano più di 4.000 dollari, con una sovrattassa graduata dall’1% al 7% sui redditi da 20.000 dollari in su.

Nel corso degli anni il numero degli scaglioni fiscali ha fluttuato. Quando l’imposta federale sul reddito iniziò nel 1913, c’erano sette fasce fiscali. Nel 1918 il numero è salito a 78 fasce, che vanno dal 6% al 77%. Nel 1944 l’aliquota massima raggiunse il 91%, ma fu riportata al 70% dal presidente Johnson. Il presidente Reagan inizialmente portò l’aliquota massima al 50%.

Poi, nel Tax Reform Act del 1986, le fasce furono semplificate e le aliquote ridotte così che nel 1988 c’erano solo due fasce: 15% e 28%. Questo sistema durò solo fino al 1991, quando fu aggiunto il terzo scaglione del 31%. Da allora sono state implementate ulteriori fasce, e abbiamo chiuso il cerchio e siamo tornati a sette fasce, una struttura che è stata mantenuta dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017.

Fasce fiscali statali

Alcuni stati non hanno imposte sul reddito: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee tassano solo alcuni dividendi e interessi, con questa pratica che scadrà nel 2025 e nel 2022, rispettivamente.

Nel 2020 nove stati hanno una struttura a tasso fisso, con un unico tasso che si applica al reddito di un residente: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), North Carolina (5,25), Pennsylvania (3,07%) e Utah (4,95%). Anche le aliquote marginali di queste fasce variano considerevolmente. La California ha la più alta, con un massimo del 12,3%.

I regolamenti dell’imposta sul reddito dello stato possono rispecchiare o meno le regole federali. Per esempio, alcuni stati permettono ai residenti di usare l’esenzione personale federale e gli importi di deduzione standard per calcolare l’imposta sul reddito statale, mentre altri hanno i loro propri importi di esenzione e deduzione standard.

Come trovare la tua fascia fiscale

Ci sono numerose fonti online per trovare la tua specifica fascia di imposta sul reddito federale. L’IRS mette a disposizione una varietà di informazioni, comprese le tabelle fiscali annuali che forniscono stati di deposito fiscale altamente dettagliati in incrementi di $50 di reddito imponibile fino a $100.000.

Altri siti web forniscono calcolatori di staffe fiscali che fanno i conti per voi, finché conoscete il vostro stato di deposito e reddito imponibile. La tua fascia fiscale può cambiare di anno in anno, a seconda degli aggiustamenti dell’inflazione e dei cambiamenti nel tuo reddito e stato, quindi vale la pena controllare su base annuale.

Tax Bracket FAQs

Quali sono le fasce fiscali federali per l’anno fiscale 2020?

• L’aliquota fiscale massima rimane il 37% per i contribuenti singoli con redditi superiori a $ 518.400 ($ 622.050 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta).
• 35%, per i redditi superiori a $207.350 ($414.700 per le coppie sposate che dichiarano congiuntamente);
• 32% per i redditi superiori a $163.300 ($326.600 per le coppie sposate che dichiarano congiuntamente);
• 24% per i redditi oltre $85.525 ($171.050 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta);
• 22% per i redditi oltre $40.125 ($80.250 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta);
• 12% per i redditi oltre $9.875 ($19.750 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta).
• Il tasso più basso è del 10% per i redditi di individui singoli con redditi di 9.875 dollari o meno (19.750 dollari per le coppie sposate che archiviano congiuntamente).

Le tabelle fiscali sono cambiate per il 2021?

Sì. Ogni anno, l’IRS aggiusta gli scaglioni fiscali per tenere conto dell’inflazione. Di seguito sono riportate le soglie di reddito per l’anno fiscale 2021.

• L’aliquota fiscale massima rimane il 37% per i contribuenti singoli con redditi superiori a $523.600 ($628.300 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente).
  35%, per i redditi superiori a $209.425 ($418.850 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente);
• 32% per i redditi superiori a $164.925 ($329.850 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente);
• 24% per i redditi oltre $86,375 ($172,750 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta);
• 22% per i redditi oltre $40,525 ($81,050 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta);
• 12% per i redditi oltre $9,950 ($19,900 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta).
• Il tasso più basso è del 10% per i redditi di individui singoli con redditi di 9.950 dollari o meno (19.900 dollari per le coppie sposate che archiviano congiuntamente).

Quanto posso guadagnare prima di pagare il 40% di tasse?

Per l’anno fiscale 2020, le persone che guadagnano di più negli Stati Uniti pagano un’aliquota fiscale del 37% su tutti i redditi realizzati oltre i 518.400 dollari (622.050 dollari per le coppie sposate in comune).

Come posso calcolare la mia fascia d’imposta?

Per stimare in quale fascia d’imposta rientreranno i tuoi guadagni, puoi fare i conti da solo usando il calcolo di cui sopra o visitare il sito web dell’IRS che fornisce stati di deposito fiscale altamente dettagliati in incrementi di $50 di reddito imponibile fino a $100,000.