IRAはQualified Plan（適格プラン）か？
適格退職年金制度とは、内国歳入庁（IRS）およびERISAガイドラインに基づく減税措置を受けることができる、雇用主が提供する投資制度のことを指します。 個人退職口座 (IRA) は、雇用主によって提供されていません (SEP IRA と SIMPLE IRA を除く)。
企業が従業員に提供する非適格プランには、繰延報酬プラン、分割払い生命保険、役員賞与プランなどがある。
Key Takeaways
- 適格退職年金は雇用主が提供する税制優遇のある退職口座で、IRSの要件を満たす必要があります。
- 適格退職年金には401（k）、403（b）、SEP、SIMPLE IRAなどがよく挙げられます。
- Traditional IRAは、401(k)のようなプランの税制上の利点の多くを共有しながら、雇用者によって提供されていないため、適格プランではない。
Traditional IRAs
Traditional IRAは税制優遇による成長を可能にした貯金計画である。 しかし、分配金には税金を払わなければならず、まだ退職していなくても、72歳から受け取りを開始しなければなりません。 これは必要最低分配額（RMD）と呼ばれ、その額はあなたの年齢と口座残高を含むIRSの計算式によって決定されます。 一般的には、72歳になった年の翌年の4月1日までに分配を開始することができます。
COVID-19 パンデミックによる財政難にある市民を助けるために導入されたコロナウイルス援助・救済・経済セキュリティ（CARES）法が、2020年3月に可決された結果、RMDには一時的に保留が設けられています。 現在、IRAの保有者は2020年末までRMDの取得を避けることができます。
59歳半になる前に資金を引き出す場合、通常の取得額に対する所得税の支払い要件に加えて、10％の早期引き出しペナルティが課されます。
また、毎年IRAに貢献できる額には制限が設けられています。 2021年、あなたは、あなたが持つかもしれないすべてのIRAのための年間合計6000ドル（あなたが50歳以上であれば7000ドル）に制限されています。
IRA プランプロバイダーは、保有者が受益者を指定することができ、いくつかのプランホルダーは、複数の世代のために受益者を許可しています。
Roth IRA
Roth IRAは、投資家が拠出金に対して税金を支払う必要がある、言い換えれば、税引き後の資金で拠出し、税金控除を受けることができない。 メリットは退職後にある。 つまり、Roth IRAに預けている間、収入があっても税金がかからないのです。 さらに、口座からお金を引き出す必要がある場合、最初に拠出した分だけを取り出しても課税されません。
Roth IRAにはRMDがなく、分配金を受け取り始める必要もありません。 RMDがないことのもう一つの利点は、RMDがないことです。 このような場合、「租税特別措置法」の適用を受けることになりますが、「租税特別措置法」の適用を受けると、「租税特別措置法」の適用を受けることができなくなります。
Roth IRAは非課税で投資できるため、低い税率で運用されている人が退職後に高い税率になることを想定した場合に適しています。
高所得者は、従来のIRAや401(k)の資金をロールオーバーして多額の税金を支払うことで、裏口ロートIRAを開設することができます。 例外が一つある。
Qualified Retirement Plans
雇用主によっては、確定拠出型または確定給付型の適格退職年金制度を提供しているところがある。 雇用主は米国政府からインセンティブを受け、ERISA規則の下でこれらのプランを作成する。
401(k) などの確定拠出年金は、望ましいモデルとして確定給付年金（昔ながらの年金）に大きく取って代わっている。 多くの雇用主は、従業員が 401(k) プランなどの退職貯蓄プランに参加することを選択することができ、雇用主は拠出額に上乗せして、税制上の優遇措置を受けながら貯蓄を増やしていく。 また、従業員が退職した場合、非適格プランの特典を失う可能性が高い。 メリットは、拠出制限がなく、より柔軟性があることです。 エグゼクティブ・ボーナスプランはその一例である