IRSフォーム1041のすべて
誰かの遺産執行人に指定された場合、その人の遺産からの収入を申告するためにフォーム1041を提出する必要があるかもしれません（またはフォーム提出を代行してくれる人を雇うこともできます）。 フォーム1041はフォーム1040の代用にはなりませんが。 お分かりになりませんか？ その通りです。 ファイナンシャル・アドバイザーは、あなたの大切な人のために最大限の財産設計をするお手伝いをします。 ここでは、IRS のフォーム 1041（U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts）について説明します。
連邦所得税計算機でご確認ください。
フォーム1041の基本
人が死亡した年には、個人所得と、場合によっては遺産所得の両方が残ります。 そのため、亡くなった人の遺産を扱う人は、亡くなった人の個人所得税と、場合によっては遺産所得税も申告しなければなりません。 遺された遺産に収入源がある場合、その収入をフォーム1041で報告します。
どのような例がありますか？ 遺産に不動産が含まれていて、それが貸し出されていて、家賃収入が入ってくるかもしれません。 あるいは、遺産は配当金を支払う株式を所有しているかもしれません。 もしあなたが$600以上の収入がある、または居住外国人の受益者がいる遺産の執行者である場合、フォーム1041を提出する必要があります。 600ドル以上の収入を得る前に遺産が受益者に分配され、その受益者が居住外国人でない場合は、Form1041の提出は必要ありません。
フォーム1041を提出する最も一般的な理由は、被相続人の遺産からの所得の申告ですが、単純信託、複合信託、適格障害者信託、選択的小企業信託（S部分のみ）、グランター型信託、チャプター7破産遺産、チャプター11破産遺産、所得集積基金からの所得の申告にもフォームを使用すべきです。 信託の納税義務について不明な場合は、信託の設定に携わった弁護士にアドバイスを求めましょう。
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How to Fill Out IRS Form 1041
このフォームはかなり複雑なので、税理士が提出作業を担当することが普通です。 しかし、自分で記入したい、あるいは会計士の仕事を理解したいという方のために、フォーム1041の記入方法を説明します。 フォーム1041を提出する必要がある場合、申告するトラストまたはエステートの収入に関する情報を収集する必要があります。 フォームの上部には、対象となるエステートやトラストの種類、Employer Identification Number（オンラインで申請可能）、エステートやトラストの名前、fiduciary（受益者に代わって資産を管理する責任者）の名前と住所などの情報を記入します。
フォーム1041の次の部分は、エステートやトラストの所得についてです。 これは、利子、配当、キャピタルゲインなどの収入を申告するところです。 所得の種類によっては、他の補助的な税金申告書を添付する必要があります。 あなたがリストされている収入のすべてのフォームを追加し、ライン9.
あなたは不動産や信託の所得を宣言したら、控除を入力します。 個人の所得税と同じように、控除によって遺産や信託の課税所得が減り、間接的に税額が減ります。 Form 1041では、弁護士、会計士、申告書作成者の費用、受託者の費用、項目別控除などの控除を申請できます。
控除に関するセクションが終わったら、次はいよいよ税金と支払いについてです。 所得から控除を差し引き、フォーム1041のスケジュールGで支払うべき税金を計算します。 そして、すでに支払った税金や源泉徴収された税金、ペナルティ（該当する場合）、過払い分（該当する場合）を差し引きます。 払い過ぎた場合は、払い過ぎた金額を来年の確定申告に計上するか、払い戻しを受けるかを選択することができます。
フォーム1041の2ページ目には、チャリティー控除や所得分配控除（該当する場合）の計算方法、税金計算に関する詳細な説明が記載されています。 2ページ目の最下段には、遺産や信託の収入源や事業取引について、「はい」か「いいえ」で答える質問が並んでいます。 これらの質問の答えに自信がない場合は、推測せずに、
キャピタルゲイン税計算機で確認してください。
Bottom Line
相続税が発生するには小さすぎる遺産でも、かなりの事務処理が発生するほど大きくなることがあります。 また、遺産に所得がある場合は、フォーム1041で報告する必要があります。 もしあなたが遺産の執行者であれば、フォーム1041に記入する（あるいは記入する人を雇う）ことが必要になるかもしれません。 フォームの作成に取り掛かる前に、不動産や信託に関する全ての関連書類を集めておくと良いでしょう。 780>
Estate Planning Tips
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