Czy konto IRA jest kwalifikowanym planem?
Kwalifikowany plan emerytalny jest planem inwestycyjnym oferowanym przez pracodawcę, który kwalifikuje się do ulg podatkowych zgodnie z wytycznymi Internal Revenue Service (IRS) i ERISA. Indywidualne konto emerytalne (IRA) nie jest oferowane (z wyjątkiem SEP IRA i SIMPLE IRA) przez pracodawcę. Tradycyjne lub Roth IRA nie jest więc technicznie kwalifikowanym planem, chociaż te zawierają wiele z tych samych korzyści podatkowych dla oszczędzających na emeryturę. Firmy mogą również oferować niekwalifikowane plany dla pracowników, które mogą zawierać plany odroczonego wynagrodzenia, dzielone dolarowe ubezpieczenia na życie i plany premii dla kierownictwa. Ponieważ nie są one zgodne z ERISA, nie przynoszą korzyści podatkowych kwalifikowanym planom.
Kluczowe wnioski
- Kwalifikowane plany emerytalne są korzystnymi podatkowo kontami emerytalnymi oferowanymi przez pracodawców i muszą spełniać wymagania IRS.
- Powszechne przykłady kwalifikowanych planów emerytalnych obejmują 401(k), 403(b), SEP i SIMPLE IRAs.
- Tradycyjne IRA, podczas gdy dzielą wiele zalet podatkowych planów takich jak 401(k)s, nie są oferowane przez pracodawców i dlatego nie są kwalifikowanymi planami.
Tradycyjne IRA
Tradycyjne IRA są planami oszczędnościowymi, które pozwalają na skorzystanie z ulgi podatkowej. Ponieważ wpłaty na nie są dokonywane z pieniędzy, które nie zostały jeszcze opodatkowane, inwestorzy generalnie otrzymują odpis podatkowy, chociaż ten odpis może być ograniczony lub niedozwolony, w zależności od dochodu i tego, czy masz kwalifikowany plan emerytalny w pracy.
Jednakże, podatki muszą być płacone od wypłat, które musisz zacząć pobierać w wieku 72 lat, nawet jeśli jeszcze nie przeszedłeś na emeryturę. Są to tzw. minimalne wypłaty (RMD), których wysokość jest ustalana przez IRS na podstawie wzoru uwzględniającego wiek i stan konta. Ogólnie rzecz biorąc, najpóźniej możesz zacząć je brać do 1 kwietnia roku następującego po roku, w którym skończyłeś 72 lata.
Jest tymczasowe wstrzymanie RMDs w wyniku przejścia w marcu 2020 roku ustawy Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, która została wprowadzona, aby pomóc obywatelom w finansowym upadku pandemii COVID-19. Obecnie, posiadacze IRA mogą uniknąć podejmowania RMDs do końca 2020 roku.
Jeśli wycofasz jakiekolwiek fundusze przed ukończeniem 59½ roku życia, będziesz podlegał 10% karze za wcześniejsze wycofanie oprócz zwykłego wymogu płacenia podatku dochodowego od pobranej kwoty.
Istnieją również limity dotyczące tego, ile możesz wpłacić na IRA każdego roku. W 2021 roku, jesteś ograniczony do $6,000 na rok ($7,000 jeśli masz 50 lat lub więcej) na wszystkie konta IRA, które możesz mieć.
IRA plan providers allow holders to designate beneficiaries, and some plan holders allow beneficiaries for multiple generations. Ponieważ tradycyjne konta IRA pozwalają inwestować na zasadzie odroczenia podatku, są one odpowiednie dla osób, które mają wysoki próg podatkowy, ale przewidują niższy w momencie przejścia na emeryturę.
Roth IRAs
Roth IRAs wymagają, aby inwestorzy płacili podatek od wpłat; innymi słowy, wpłacasz fundusze po opodatkowaniu i nie otrzymujesz odpisu podatkowego. Korzyść pojawia się w momencie przejścia na emeryturę: Żaden podatek nie jest naliczany od wypłat, co oznacza, że nie jesteś opodatkowany od żadnych pieniędzy, które Twój dochód zarabia przez lata, kiedy znajduje się na Twoim koncie Roth. Co więcej, jeśli musisz wyjąć pieniądze z konta, nie jesteś opodatkowany, jeśli wyjmiesz tylko składki, które pierwotnie wpłaciłeś.
Roth IRA nie mają RMDs, nie ma wymogu, aby rozpocząć wypłatę. Kolejna korzyść z braku RMDs: Jeśli możesz sobie pozwolić na trzymanie funduszy, mogą one nadal rosnąć bez podatku i być przekazane spadkobiercom. Spadkobiercy będą jednak zobowiązani do dokonywania wypłat.
Jako, że konta Roth IRA pozwalają inwestować bez podatku, są one odpowiednie dla osób, które są w niskim progu podatkowym, ale przewidują, że w momencie przejścia na emeryturę będą w wyższym. W rzeczywistości, istnieją ograniczenia dochodowe dotyczące tego, kto może dokonywać wpłat na konto Roth IRA.
Osoby o wyższych dochodach mogą otworzyć takie konto tylko poprzez rolowanie pieniędzy na tradycyjne konta IRA lub 401(k) i płacenie wysokich podatków, proces ten nazywany jest otwarciem tylnych drzwi do konta Roth IRA. Jeden wyjątek: Ci, którzy mają Roth 401(k) mogą rolować je do Roth IRA bez wymogu podatkowego.
Kwalifikowane plany emerytalne
Niektórzy pracodawcy oferują kwalifikowane plany emerytalne o zdefiniowanej składce lub zdefiniowanym świadczeniu. Pracodawcy otrzymują zachęty od rządu USA do tworzenia tych planów zgodnie z zasadami ERISA.
Plany o zdefiniowanej składce, takie jak 401(k)s, w dużej mierze zastąpiły plany o zdefiniowanym świadczeniu (staromodna emerytura) jako preferowany model. U wielu pracodawców, pracownicy mogą zdecydować się na udział w planach oszczędnościowych, takich jak 401(k), w których pracodawca dopasowuje składki, a oszczędności rosną w sposób korzystny podatkowo.
Plany niekwalifikowane nie podlegają pod wytyczne ERISA, więc nie otrzymują takich samych korzyści podatkowych. Są one uważane za aktywa pracodawcy i mogą być zajęte przez wierzycieli firmy. Jeśli pracownik odchodzi z pracy, prawdopodobnie straci korzyści płynące z planu niekwalifikowanego. Zaletami są brak limitów wpłat i większa elastyczność. Przykładem jest Plan Premii dla Kierowników.