Dziedziczenie funduszu powierniczego: Wypłaty dla beneficjentów
Jeśli dziedziczą Państwo fundusz powierniczy, prawdopodobnie mają Państwo pytania na temat tego, jak działają wypłaty dla beneficjentów oraz jakie są ich implikacje podatkowe. Podczas gdy ogólne informacje na temat funkcjonowania funduszy powierniczych są przydatne, istnieją pewne ograniczenia. Fundusze powiernicze mogą być skomplikowanymi, wysoce konfigurowalnymi narzędziami, więc to, co ma zastosowanie do jednej sytuacji, może nie mieć zastosowania w innej. Ostateczne wytyczne, aby zrozumieć, w jaki sposób dystrybucja funduszy powierniczych do beneficjentów będzie musiała pochodzić od powiernika i Twojego prawnika planowania nieruchomości.
Ważne ujawnienie: Materiał w tym artykule ma na celu uogólnienie informacji tylko w odniesieniu do niektórych rozważań planowania finansowego dotyczących funduszy powierniczych i nie powinien być błędnie interpretowany jako udzielenie osobistej porady prawnej, księgowej, podatkowej lub inwestycyjnej. Zdecydowanie zalecamy skonsultowanie się z prawnikiem w Państwa stanie w celu omówienia Państwa sytuacji osobistej i potrzeb związanych z planowaniem majątku.
Co beneficjenci powinni wiedzieć o wypłatach z funduszu powierniczego
Po odziedziczeniu funduszu powierniczego, mogą Państwo (beneficjent) mieć pytania dotyczące wypłat. Wypłaty z funduszu powierniczego mogą nastąpić na kilka różnych sposobów. Dlatego ważne jest, aby najpierw zapoznać się z kluczową terminologią dotyczącą funduszy powierniczych, zanim zagłębimy się w to, jak działają fundusze powiernicze.
Kluczowa terminologia:
- Grantor: darczyńca lub osoba, która założyła i sfinansowała fundusz powierniczy
- Beneficjent: osoba(y), którą grantodawca wybrał do otrzymania pieniędzy/własności/aktywów z trustu (w pewnym momencie)
- Trustee/successor trustee: osoba lub jednostka, którą grantodawca wyznaczył do nadzorowania trustu i przestrzegania jego warunków
Jak działają fundusze powiernicze? Co to jest fundusz powierniczy?
Fundusz powierniczy jest rodzajem osoby prawnej, której przekazujesz aktywa, albo za życia, albo po śmierci, aby osiągnąć różne cele finansowe. Kiedy ktoś zakłada fundusz powierniczy, jest w stanie zachować maksymalną kontrolę nad dystrybucją swoich aktywów do beneficjentów. Fundusze powiernicze występują w wielu formach. Najczęstszą z nich jest odwołalny fundusz powierniczy (revocable living trust), ale darczyńca może również stworzyć nieodwołalny fundusz powierniczy (irrevocable trust) za życia.
Przy zakładaniu trustu, spadkodawca musi podjąć kilka decyzji (oto kilka z nich):
- Wybór rodzaju trustu do założenia
- Wybór następcy powiernika(ów) i beneficjentów
- Definiowanie wypłat i warunków trustu
- Definiowanie jakie aktywa umieścić w trust (np.np. konta finansowe, nieruchomości, ubezpieczenia na życie, itp.)
Na wysokim poziomie, oto jak działają fundusze powiernicze. Po utworzeniu funduszu powierniczego, fundusz powierniczy jest finansowany przez przeniesienie aktywów lub kont w imieniu funduszu. Warunki trustu dyktują, co dzieje się dalej. Dokument powierniczy będzie wskazywał, kiedy powiernik może (lub musi) dystrybuować aktywa do beneficjentów i kwotę.
Słowo ostrzeżenia: to jest wspólne dla osób fizycznych, aby przejść przez pracę ustanowienia funduszu powierniczego, ale nigdy nie po przez finansowanie funduszu powierniczego. Ten krok jest krytyczny. Bez niego, kiedy spadkodawca umiera, trust jest bez znaczenia (ponieważ nic w nim nie ma).
Oto uproszczony przykład tego, jak fundusz powierniczy mógłby działać:
Finn zakłada revocable living trust ze swoim prawnikiem. Umieszcza swój rachunek maklerski w funduszu powierniczym, przekształcając go z pomocą doradcy finansowego. Finn może swobodnie pobierać pieniądze z konta, kiedy tylko ich potrzebuje, lub inwestować więcej, tak jak robił to wcześniej. Jego córka, Olivia, lat 15, jest jedynym beneficjentem funduszu powierniczego. Siostra Finna jest jego następcą. Aby uniknąć postępowania sądowego i niewłaściwego zarządzania pieniędzmi po jego śmierci, Finn zawarł w swoim funduszu warunki, które określają, kiedy Olivia może uzyskać dostęp do pieniędzy z odziedziczonego funduszu powierniczego.
Finn umiera, a fundusz powierniczy staje się nieodwołalny. Fundusz powierniczy określa, że Olivia otrzyma 25% wartości funduszu powierniczego w wieku 25 lat, 25% w wieku 30 lat, a pozostałą część w wieku 35 lat. Przed ukończeniem 35 roku życia powiernik musi również zapewnić Olivii rozsądne wsparcie w zakresie kosztów utrzymania, kosztów leczenia i edukacji oraz do 50 000 USD na wesele.
Dlaczego ktoś zakłada fundusz powierniczy?
Zastanawiasz się, dlaczego Twój spadek został pozostawiony w funduszu powierniczym, a nie przekazany Ci bezpośrednio? Istnieje kilka powodów, dla których spadkodawca mógł utworzyć fundusz powierniczy. Trusty mają kilka korzyści:
- Uniknięcie postępowania probacyjnego. Probacja to proces prawny, w którym pewne aktywa w majątku zmarłego, które były własnością osoby fizycznej, są rozdzielane przez sąd. Aktywa, które przechodzą przez wyznaczenie beneficjenta, jak konto emerytalne, lub aktywa w funduszu powierniczym, nie podlegają postępowaniu probacyjnemu. Postępowanie probacyjne jest długotrwałym, kosztownym i publicznym procesem i należy go unikać, gdy jest to możliwe. Jeśli był testament, wtedy aktywa są zazwyczaj odpowiednio rozdzielane. Jeśli zmarły nie miał testamentu, wtedy decyduje sąd.
- Zachowaj kontrolę nad swoimi aktywami, nawet po śmierci. Fundusz powierniczy i testament służą różnym celom. W wielu sytuacjach testament sam w sobie nie zapewnia wystarczającej kontroli dla spadkodawcy. Oto kilka przykładów: jeśli masz małe dzieci, możesz chcieć mieć pewność, że nastolatek nie roztrwoni dużego spadku lub że fundusze nie zostaną niewłaściwie wykorzystane przez opiekunów. Lub jeśli w twojej rodzinie są dzieci z poprzednich małżeństw lub inne rodzaje rodzinnej dynamiki/sporów, trust może pomóc zapewnić, że twoi bliscy nie zostaną odcięci od swojego spadku, chyba że chcesz, aby tak było… w tym przypadku trust jest dobrym narzędziem do tego, również.
- Prywatność i utrzymanie pokoju. Proces probacji jest publiczny, co nie jest idealne dla większości rodzin. Fundusze powiernicze zachowują prywatność finansową i mogą również ograniczyć widoczność między beneficjentami. Wyobraź sobie kłótnie, jeśli jedno z dzieci dowie się, że jego/jej rodzeństwo odziedziczyło dwa razy więcej…
- Powiernik ma prawny obowiązek. Mianowanie kogoś powiernikiem w funduszu powierniczym to poważna decyzja. Jest to dużo pracy i może nieść za sobą znaczące komplikacje prawne, jeśli zostanie wykonana niewłaściwie. Powiernicy mają powierniczy obowiązek przestrzegać warunków trustu i działać w najlepszym interesie beneficjentów. Ludzie często wymieniają krewnych jako następców powierników, ale to może nadwyrężyć dynamikę rodziny i nie jest zazwyczaj zalecane, jeśli powiernik korporacyjny jest opcją.
Dziedziczenie funduszu powierniczego: dystrybucja do beneficjentów
Jak widać, trusty są wysoce konfigurowalnymi narzędziami do pozostawienia spadku beneficjentom. Z powodu tej złożoności, może minąć trochę czasu, zanim beneficjenci otrzymają wypłaty, zakładając, że warunki trustu wymagają natychmiastowych wypłat.
Administrowanie trustem to proces, który rozpoczyna się, gdy spadkodawca umiera, a powiernik musi odpowiednio zarządzać/dystrybuować majątkiem trustu. Powiernik musi zebrać aktywa trustu, informacje o beneficjentach, spłacić długi, zapłacić podatki indywidualne i/lub podatki od nieruchomości, i ewentualnie przygotować aktywa takie jak dom na sprzedaż. Jeżeli pomiędzy beneficjentami istnieją nieporozumienia co do tego, co zrobić po odziedziczeniu domu, co jest częste, to opóźni to proces. Proces ten może trwać miesiące lub lata, w zależności od złożoności majątku i tego, czy powstają spory.
Ostateczne wskazówki, aby zrozumieć, w jaki sposób dystrybucja funduszy powierniczych do beneficjentów będzie musiała pochodzić od powiernika lub powiernika i adwokata pracującego nad administracją i rozliczeniem majątku. To może być frustrujące dla beneficjentów, gdy dowiadują się, że mogą nie mieć żadnej jasności co do tego, ile odziedziczą, dopóki wypłaty nie zostaną dokonane. Każda sytuacja jest inna.
Jeśli masz obawy dotyczące procesu, możesz rozważyć zaangażowanie własnego adwokata, który koncentruje się na administracji zaufania i rozliczenia majątku (versus sporządzanie testamentów i trustów).
Oto kilka przykładów, jak dystrybucja trustu do beneficjentów może być zorganizowana:
- W ryczałcie po śmierci spadkodawcy
- Wszystko, lub procent dochodu trustu i/lub kapitału
- Dystrybucja w kamieniach milowych wieku (np.
- Wypłaty z funduszu powierniczego z określonych powodów, takich jak opłacenie wyższej edukacji, wydatków medycznych lub ślubu
- Według uznania powiernika
Nie jest rzadkością, aby fundusz powierniczy używał mieszanki metod dystrybucji.
Czy fundusz powierniczy będzie dystrybuował gotówkę, akcje, lub inne nieruchomości?
Niespodziewanie, odpowiedź brzmi: to zależy. Dokument funduszu powierniczego może określać, w jaki sposób dystrybucja powinna być wypłacana lub może dawać swobodę powiernikowi. Może też w ogóle nie zawierać żadnych wzmianek. Generalnie jednak, powiernik będzie musiał zdecydować, co jest w najlepszym interesie beneficjenta.
Na przykład, jeśli beneficjent otrzymuje ryczałtową kwotę z funduszu powierniczego i planuje zachować swój spadek zainwestowany w rynek, powiernik mógłby przenieść ETFy, fundusze inwestycyjne, akcje i obligacje „w naturze” na konto beneficjenta. Pozwoliłoby to uniknąć ponoszenia niepotrzebnych podatków od zysków kapitałowych.
Alternatywnie, rozważmy, że beneficjent otrzymuje dystrybucję, aby zapłacić za studia lub zaliczkę na dom. Byłoby łatwiej dla powiernika sprzedać aktywa i wysłać gotówkę.
Trust może posiadać udziały w prywatnie posiadanych firmach, aktywa takie jak sztuka lub nieruchomości, takie jak dom lub nieruchomość do wynajęcia. To może być bardzo trudne, zwłaszcza gdy nie ma sporów między beneficjentami lub zaufanie nie jest zgodne z ich życzeniami.
Prosty i powszechny przykład tego jest, gdy rodzic pozostawia dom lub dom wakacyjny dla dorosłych dzieci. Nieruchomość jest dobrem wysoce emocjonalnym. Kiedy rodzice nie sprecyzują swoich życzeń co do nieruchomości, może to sprawić, że beneficjenci będą czuli się winni sprzedaży domu rodzinnego. Współwłasność domu z rodziną jest trudna, a wykupienie innych beneficjentów może postawić nabywcę w złej sytuacji finansowej.
Kto płaci podatki od odziedziczonego funduszu powierniczego?
Zgadłeś: to zależy. Będziesz musiał współpracować ze swoim CPA oraz powiernikiem, aby omówić sposób opodatkowania spadku oraz opcje, jakie możesz mieć.
Na bardzo wysokim poziomie, generalnie, jeśli fundusz powierniczy rozdziela aktywa/dochody do beneficjenta, osoba fizyczna będzie zazwyczaj płacić podatek według własnych stawek podatkowych. Jeśli trust zachowuje dochód na koniec roku lub jeśli spadek był częścią majątku osoby zmarłej, wtedy trust lub majątek zapłacą podatek (odpowiednio). Powiernik będzie wysyłał K-1 do beneficjentów co roku. W ten sposób beneficjenci zgłaszają dochód i wypłaty z trustu na swoim zeznaniu podatkowym.
Podatki od trustów
Stawki podatkowe dla trustów są bardzo skompresowane. W 2020 roku, trust wejdzie w najwyższy marginalny próg podatkowy (37%) z dochodem podlegającym opodatkowaniu powyżej $12,950. Wzrasta on do $13,050 w 2021 roku. Dla porównania, single filers osiągają 37% próg podatkowy przy dochodach powyżej $518,400 lub $622,050 dla małżeństw w 2020 r. i odpowiednio $523,600 i $628,300 w 2021 r. Może się wydawać, że lepiej, aby to trust płacił podatek zamiast ciebie, ale podatki są płacone pieniędzmi z funduszu powierniczego. To zmniejsza kwotę pozostawioną dla beneficjentów, takich jak ty.
Federalny podatek od nieruchomości
Duże majątki mogą podlegać federalnemu podatkowi od nieruchomości w zakresie, w jakim przekraczają zwolnienie. Zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn wynosi $11.58 mln na osobę w 2020 roku, wzrastając do $11.7M na osobę w 2021 roku. Obecny federalny podatek od nieruchomości wynosi 40%. Fundusze z majątku iść do płacenia podatku, który może zmniejszyć to, co jest w lewo dla beneficjentów.
State Level Estate Tax
Kilka stanów (w tym Massachusetts) nałożyć własny podatek od nieruchomości i kwoty zwolnienia. Stawka podatku jest znacznie niższa niż federalny podatek od nieruchomości, ale kwoty zwolnienia są znacznie niższe. State estate tax może mieć zastosowanie do mieszkańców lub nierezydentów, w tym ostatnim przypadku jest to zwykle dlatego, że spadkodawca posiadał nieruchomości poza stanem. Fundusze z majątku idą na zapłacenie podatku, który może zmniejszyć to, co zostało dla beneficjentów.
Inne pytania podatkowe dotyczące spadku w funduszu powierniczym
Typ aktywów odziedziczonych w funduszu powierniczym będzie również czynnikiem wpływającym na to, czy zapłacisz podatek od spadku i ile. Jest to kolejny powód, aby omówić sprawę spadku ze swoim CPA lub księgowym. Jeżeli odziedziczysz konto emerytalne, będzie ono podlegało opodatkowaniu jako zwykły dochód, często bezpośrednio na rzecz beneficjenta ze względu na stawki podatku powierniczego.
Gdy akcje lub obligacje są przechowywane na koncie podlegającym opodatkowaniu i odziedziczone poprzez fundusz powierniczy, beneficjent może kwalifikować się do zwiększenia podstawy opodatkowania do wartości rynkowej papieru wartościowego w momencie śmierci. Kwalifikowalność często zależy od tego, czy spadkodawca posiadał aktywa w momencie śmierci (np. w funduszu powierniczym, który stał się nieodwołalny w momencie śmierci).
Zasoby, które Ci pomogą
Jeśli odziedziczyłeś pieniądze w funduszu powierniczym i nie jesteś pewien, co robić dalej, możemy być w stanie Ci pomóc. Jako niezależna firma zajmująca się zarządzaniem majątkiem i rodzinna firma w drugim pokoleniu, jesteśmy dumni z rozwijania długoterminowych relacji z naszymi klientami. Niestety, doradcy w dużych firmach nie zawsze poświęcają odpowiednią uwagę nowym spadkobiercom majątku.
A oto dobra wiadomość: jako beneficjent, po otrzymaniu wypłaty z funduszu powierniczego, prawdopodobnie będziesz mógł rozpocząć współpracę z wybranym przez siebie powierniczym doradcą finansowym. Poprzez bieżące zarządzanie inwestycjami i planowanie finansowe, będziemy pracować, aby pomóc Ci rozwinąć mapę drogową, aby osiągnąć Twoje cele finansowe. Aby dowiedzieć się więcej, umów się na rozmowę z doradcą.
Zaplanuj konsultację telefoniczną
Ważne informacje: Materiał zawarty w tym artykule ma na celu wyłącznie ogólne informacje na temat niektórych kwestii związanych z planowaniem finansowym dotyczącym trustów i nie powinien być mylnie interpretowany jako udzielenie osobistej porady prawnej, księgowej, podatkowej lub inwestycyjnej. Zdecydowanie zalecamy, aby skonsultować się z prawnikiem w swoim stanie, aby omówić swoją sytuację osobistą i potrzeby planowania nieruchomości.