Tudo Sobre o Formulário 1041 do IRS
Se você for designado o executor da herança de alguém, você pode precisar preencher o Formulário 1041 para declarar a renda da herança dessa pessoa (ou contratar alguém para preencher o formulário para você). O formulário 1041 não substitui o formulário 1040, no entanto. Confuso? Nós não o culpamos. Um conselheiro financeiro pode ajudá-lo a maximizar um plano de bens para os seus entes queridos. Deixe-nos acompanhá-lo através do Formulário 1041 do IRS, a Declaração de Imposto de Renda dos Estados Unidos para Heranças e Trusts.
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Form 1041 Basics
No ano da morte de uma pessoa, ele ou ela deixa tanto a renda pessoal como, em alguns casos, a renda patrimonial. É por isso que a pessoa que lida com o patrimônio de uma pessoa falecida terá que declarar o imposto de renda pessoal para o falecido e, potencialmente, o imposto de renda patrimonial, também. Se a herança que a pessoa deixa tiver fontes de renda, essa renda será informada no Formulário 1041.
Quais são alguns exemplos? Talvez o patrimônio inclua um imóvel que está sendo alugado e, portanto, traz renda de aluguel. Ou talvez o imóvel possua ações que pagam dividendos. Se você é o executor de um imóvel que tem $600 ou mais de renda ou tem um beneficiário que é um estrangeiro residente, você deve preencher o formulário 1041. Se o espólio for distribuído aos beneficiários antes de poder receber $600 ou mais de renda, e nenhum desses beneficiários for um estrangeiro residente, não é necessário apresentar o Formulário 1041.
O motivo mais comum para precisar preencher o Formulário 1041 é declarar a renda da herança de um decedente, mas você também deve usar o formulário para declarar a renda de um simples trust, um trust complexo, um trust qualificado para deficientes, um trust Eleitoral para Pequenos Negócios (apenas a parte S), um trust do tipo grantor, uma massa falida Capítulo 7, uma massa falida Capítulo 11 ou um fundo de renda comum. Se você não estiver seguro sobre as obrigações fiscais do seu trust, peça conselhos ao advogado que o ajudou a constituir o trust.
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Como preencher o formulário do IRS 1041
É normal que os contabilistas de impostos assumam a tarefa de preencher este formulário, uma vez que é bastante complicado. Mas caso você decida preenchê-lo você mesmo ou queira entender o que o seu contador está fazendo, vamos caminhar através de como preencher o Formulário 1041. Se você precisar preencher o Formulário 1041, você precisará reunir informações sobre o fundo fiduciário ou renda patrimonial que você está relatando. No topo do formulário, você digitará o tipo de patrimônio ou fideicomisso em questão, o número de identificação do empregador (você pode solicitar um destes online), e outras informações como o nome do patrimônio ou fideicomisso e o nome e endereço de seu fiduciário (a pessoa responsável por seus bens em nome dos beneficiários).
A próxima seção do Formulário 1041 cobre a renda do patrimônio ou fideicomisso. É onde você declara os rendimentos de coisas como juros, dividendos, ganhos de capital e muito mais. Para alguns tipos de renda, você terá que anexar outros formulários de impostos de apoio, como indicado. Some todas as formas de renda que você listou e escreva a soma na linha 9.
Após declarar a renda do patrimônio ou trust, você entrará com as deduções. Tal como nos impostos de renda pessoal, as deduções reduzem a renda tributável do patrimônio ou fideicomisso, reduzindo indiretamente a conta do imposto. No Formulário 1041, você pode solicitar deduções para despesas como honorários de advogado, contador e preparador de devoluções, honorários fiduciários e deduções detalhadas.
Após a seção sobre deduções estar completa, você chegará ao kicker – impostos e pagamentos. Você subtrairá as deduções da renda e depois usará o Cronograma G do Formulário 1041 para calcular o imposto devido. Você pode então subtrair qualquer pagamento de imposto que já tenha sido feito ou retido, qualquer penalidade devida (se aplicável) ou o montante pago em excesso (se aplicável). Se você pagou em excesso, você pode optar por ter o dinheiro pago em excesso creditado na declaração de impostos do próximo ano ou reembolsado a você. Então você (ou seu preparador pago) assinará e datará o formulário.
A segunda página do Formulário 1041 fornece instruções detalhadas para calcular deduções beneficentes e deduções de distribuição de renda (se aplicável), assim como instruções sobre o cálculo de impostos. A seção inferior da página dois é uma série de perguntas de sim ou não sobre as fontes de renda e os negócios do patrimônio ou trust. Se você não tem certeza sobre as respostas a estas perguntas, não adivinhe.
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Bottom Line
Even propriedades muito pequenas para acionar o imposto sobre heranças pode ser grande o suficiente para criar papelada significativa. E se o patrimônio tiver renda, isso precisará ser informado no Formulário 1041. Se você é o executor de um patrimônio, pode ser que caiba a você preencher – ou contratar outra pessoa para preencher – o Formulário 1041. Antes de começar a preparar o formulário, é uma boa ideia reunir toda a documentação relevante para o espólio ou fideicomisso. Assim, você não terá que continuar começando e parando enquanto procura mais informações que o ajudarão a dar ao IRS o que ele precisa.
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- Inheritance normalmente não é considerado renda, mas certos tipos de bens herdados podem ter implicações fiscais. Antes de gastar ou investir a sua herança, leia mais impostos sobre a herança e isenções.