US Tax Guide for Foreign Nationals

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The Tax Return: Formulário 1040NR

O seu status de arquivamento – Que diferença faz?

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Escolher o status de arquivamento adequado é importante porque é usado para determinar qual o cronograma de taxas de imposto que você usará para a sua renda efetivamente conectada. Uma explicação do status de arquivamento está no Capítulo Cinco da Publicação 519 do IRS. Também é discutido nas Instruções do Formulário 1040NR.

Se você for solteiro no último dia do ano fiscal, marque a caixa 1 ou 2 no Formulário 1040NR (ou caixa 1 no Formulário 1040NR-EZ) no espaço em “Status do Arquivo”. Algumas pessoas casadas que são residentes no Canadá, México, Coreia do Sul ou um cidadão americano, que têm filhos dependentes e que não viveram com o cônjuge durante pelo menos os últimos seis meses do ano fiscal, podem se apresentar como solteiros. (Um cidadão americano é um indivíduo que, embora não seja cidadão americano, deve sua lealdade aos Estados Unidos.)

As taxas de solteiro são mais baixas do que as taxas de casado que se registram separadamente. Se você está nesta categoria, veja os requisitos adicionais nas Instruções para o Formulário 1040NR.

Se você for casado no último dia do ano fiscal e seu cônjuge for um estrangeiro não residente, você não tem a opção de arquivar o Formulário 1040NR juntamente com seu cônjuge. A apresentação do casamento em conjunto não é uma opção no Formulário 1040NR. Se você arquivar o Formulário 1040NR ou o Formulário 1040NR-EZ você deve arquivar como um arquivo casado separadamente.

Options to File a Joint Resident Return

IRC Sec. 6013(g). Se você for um estrangeiro não residente no final do ano e for casado com um cidadão ou residente dos EUA, você pode fazer uma eleição especial para apresentar uma declaração conjunta de residência (Formulário 1040) com seu cônjuge e você será tratado como residente dos EUA durante todo o ano.

IRC Sec. 6013(h). Uma eleição está disponível para apresentar uma declaração conjunta de residência (Formulário 1040) com o seu cônjuge e será tratado como residente nos EUA durante todo o ano no ano em que você se torna residente (é residente no final do ano) se o seu cônjuge também for residente no final do ano. Esta opção está disponível se você ou seu cônjuge, ou ambos, são estrangeiros com dupla condição.
Acima de qualquer uma destas opções, você pode solicitar a dedução padrão, isenção de cônjuge e dependência (para anos anteriores a 2018), e outros benefícios fiscais disponíveis para cidadãos americanos e residentes, mas você está sujeito a imposto sobre sua renda mundial para todo o ano civil. A fim de reduzir ou eliminar a dupla tributação, o crédito de imposto estrangeiro está geralmente disponível para reivindicar contra impostos estrangeiros pagos sobre a renda de origem estrangeira.

Determinar Que Renda é Tributável e Como Denunciá-la

Se você é um estrangeiro não-residente, você está sujeito ao imposto de renda dos EUA somente sobre certa renda proveniente de fontes dentro dos Estados Unidos e sobre certa renda relacionada com a condução de um comércio ou negócio nos Estados Unidos. Geralmente, você não reporta renda de fontes fora dos Estados Unidos em sua declaração de imposto de renda dos EUA. Sua renda proveniente de fontes americanas é dividida em duas categorias gerais – renda que está efetivamente ligada a um comércio ou negócio americano e renda que não está efetivamente ligada a um comércio ou negócio americano.

Renda efetivamente ligada a um comércio ou negócio americano

Renda efetivamente ligada a um comércio ou negócio americano é relatada na primeira página do Formulário 1040NR ou Formulário 1040NR-EZ. Está sujeita a impostos com as mesmas taxas graduais que se aplicam aos residentes, e pode ser compensada por deduções e isenções permitidas. A renda efetivamente vinculada também pode ser parcial ou totalmente excluída de sua renda por disposições de tratados entre os Estados Unidos e seu país de origem. Veja “Onde encontrar informações do Tratado” em Tratados Tributários abaixo.

Se você estiver nos Estados Unidos como portador de visto F, J, M ou Q, você é considerado envolvido em negócios nos Estados Unidos. Isso significa que qualquer fonte de renda americana que seja tributável para você em conexão com suas atividades acadêmicas, tais como salários ou bolsas de estudo e bolsas de estudo, está incluída nesta categoria. Além disso, qualquer outra renda proveniente de serviços pessoais prestados nos Estados Unidos é geralmente considerada renda efetivamente vinculada.

Form 1040NR Taxas Graduadas de Imposto sobre Renda Ordinária Efetivamente Conectada para 2019:

• 10% sobre o seu rendimento tributável de 0 a $9.700 (Você paga 10% do rendimento tributável)
• 12% sobre o seu rendimento tributável de $9.700 a $39.475
• 22% sobre o seu rendimento tributável de $39.475 a $84.200
• 24% sobre o seu rendimento tributável de $84,200 a $160.725
• 32% sobre o seu rendimento tributável de $160.725 a $204.100
• 35% sobre o seu rendimento tributável de $204.100 a $510.300
• 37% sobre o seu rendimento tributável acima de $510.300

Taxas para Ganhos de Capital Efectivamente Conectados para 2019:

Para ganhos de capital de sua propriedade por um ano ou menos, chamados ganhos de capital de curto prazo, você paga as mesmas taxas que o rendimento ordinário efetivamente conectado, mostrado acima. A taxa de imposto sobre ganhos líquidos de longo prazo (sobre ativos de capital detidos por mais de um ano), é de 0% para a maioria dos contribuintes, mas a taxa aumenta com o seu rendimento para um máximo de 20%.

Deixamos muito mais para falar aqui, em relação ao cálculo de ganhos e perdas de capital e como eles são tributados. Se você quiser ler mais, tente a Publicação IRS 544, Sales and Other Dispositions of Assets, e a Publicação IRS 550, Investment Income and Expenses.

Not Effectively Connected Income

Se a sua renda de origem americana não estiver efetivamente ligada a um comércio ou negócio americano, ela é relatada no Schedule NEC na página quatro do Formulário 1040NR, (você não pode usar o Formulário 1040NR-EZ se você tiver esse tipo de renda). É geralmente tributado a uma taxa fixa de 30% e não pode ser reduzido por deduções e isenções.

As disposições do Tratado entre o seu país de origem e os Estados Unidos podem prever uma taxa de imposto mais baixa. Veja “Onde encontrar informações do Tratado” em Tratados Tributários abaixo. A renda típica desta categoria inclui juros corporativos, dividendos, ganhos de capital em excesso de perdas de capital, prêmios, prêmios e certos ganhos em jogos de azar.

Se você é um estrangeiro não residente, os ganhos de capital em ações, títulos e outros bens pessoais são tributáveis para você somente se você estiver presente nos Estados Unidos por pelo menos 183 dias durante o ano fiscal. Um estrangeiro não residente pode estar presente nos Estados Unidos por mais de 183 dias se for um “indivíduo isento”. (Veja a discussão em Status de Residência, acima.)

Geralmente, você não pode compensar os ganhos do jogo com perdas no jogo. No entanto, se você for um residente do Canadá, você pode reivindicar perdas no jogo até o limite de ganhos em jogos de azar sob o tratado fiscal EUA/Canadá. Os juros bancários recebidos por estrangeiros não-residentes são legalmente excluídos dos impostos.

Salários

Estrangeiros não-residentes estão geralmente sujeitos ao imposto sobre os salários por serviços prestados nos Estados Unidos como renda efetivamente ligada. As regras gerais sobre rendimentos de serviços pessoais estão no Capítulo Dois da Publicação IRS 519.

Excepção a esta regra geral, no entanto. Primeiro, observe no Capítulo Três da Publicação 519 que visitantes não residentes com vistos F, J, M e Q podem excluir o pagamento recebido de um empregador estrangeiro, que não seja um governo estrangeiro. Em segundo lugar, qualquer salário recebido pode estar isento de impostos norte-americanos ao abrigo de um tratado entre o seu país de residência e os Estados Unidos. Consulte a Publicação 901 do IRS e os Tratados Fiscais, abaixo, para saber mais sobre os benefícios do tratado.

Se você recebeu salários tributáveis durante o ano, você deve receber um formulário W-2 de seu empregador dentro de 30 dias após o final do ano. Se algum de seus salários estiver isento de imposto de renda nos termos de um tratado fiscal, você deve receber um Formulário 1042-S em vez de um formulário W-2. Registre seus salários tributáveis na página um do Formulário 1040NR ou no Formulário 1040NR-EZ na linha de salários.

Não inclua nenhum valor que esteja isento por tratado nessas linhas. Qualquer salário isento por tratado é informado na linha 22 do Formulário 1040NR e na página 5, Item L. No Formulário 1040NR-EZ eles são relatados na linha 6 e na página 2, Item J. Anexe uma cópia de qualquer formulário W-2 ou Formulário 1042-S que você recebeu de seu empregador na frente da devolução.

Bolsas e Bolsas de Estudo

A qualquer bolsa de estudo ou bolsa de estudo que seja tributável para você é considerada renda efetivamente ligada e está sujeita a taxas graduadas. É reportada na linha 12 do formulário 1040NR e na linha 5 do formulário 1040NR-EZ. Existem três formas, descritas abaixo, nas quais parte ou a totalidade da bolsa ou bolsa pode ser excluída da renda.

Foreign Source. Se o bolsista receber uma bolsa de um pagador estrangeiro, ela é considerada fonte de renda estrangeira e não é tributável. Geralmente, a fonte da bolsa ou bolsa de estudos é a fonte do pagador, independentemente de quem realmente desembolsar os fundos. Pagamentos de fontes estrangeiras não devem ser informados na declaração de imposto de renda.

Bolsa Qualificada. Se você é candidato a uma graduação, pode excluir valores recebidos como bolsa de estudos ou bolsa de estudos que você usa para 1) mensalidades e outras taxas que você paga à universidade para assistir às aulas, e 2) taxas, livros, suprimentos e equipamentos que são comprados por causa dos requisitos do curso. Os valores utilizados para outras despesas que não as relacionadas com a matrícula e os cursos (tais como alojamento, alimentação e viagens) são geralmente tributáveis.

Além disso, qualquer parte de uma bolsa de estudos ou subsídio que seja compensação por serviços não pode ser excluída como bolsa de estudos qualificada. Informar os valores excluídos nas linhas 12 e 31 do formulário 1040NR e nas linhas 5 e 8 do formulário 1040NR-EZ. Anexe uma cópia de qualquer formulário W-2 ou formulário 1042-S que você recebeu do pagador à frente do retorno.

Escolas não são mais necessárias para relatar as bolsas qualificadas que você recebe na forma de benefícios de mensalidades, portanto o formulário 1042-S não mais mostrará esses valores e eles não precisam ser relatados no seu retorno. Você deve anexar uma declaração ao seu retorno se excluir pagamentos de bolsas de estudo qualificadas que são relatados no Formulário 1042-S. (Consulte as instruções para o formulário 1040NR ou 1040NR-EZ.) A declaração deve mostrar 1) o valor da bolsa, 2) as datas que cobre, 3) o nome do outorgante, 4) despesas que a bolsa cobre e condições da bolsa, e 5) o valor que é tributável e isento de impostos.

Fill-In Scholarship Statement: Aqui está um formulário de declaração de bolsa preenchido em formato PDF que pode ser preenchido na tela e impresso para este fim. ScholarshipStatement

Treaty Exempt Scholarships. Se houver um tratado fiscal entre os Estados Unidos e seu país de origem, ele pode conter uma disposição para excluir o pagamento de bolsas de estudo. Veja a publicação 901 do IRS e os tratados fiscais, abaixo, para saber mais sobre os benefícios do tratado. No Formulário 1040NR, coloque o valor excluído na linha 22 (não na linha 12) e complete o item L na página 5. No Formulário 1040NR-EZ, coloque o valor excluído na linha 6 (não na linha 5) e complete o item J na página 2. Anexe uma cópia de qualquer Formulário W-2 ou Formulário 1042-S que você recebeu na frente do retorno.

Rendimento de investimento

Relatar juros, dividendos e ganhos de capital é um pouco confuso. Há espaços fornecidos para mostrá-la na página 1 do Formulário 1040NR, e no Schedule NEC na página 4 como renda não efetivamente ligada a um comércio ou negócio dos EUA. Relatá-lo na página 1 significa que ele está efetivamente conectado a um comércio ou negócio dos EUA.

Para estar efetivamente conectado, a renda do investimento deve ter uma relação econômica direta com o seu comércio ou negócio dos Estados Unidos. Por exemplo, os rendimentos de investimento relatados em um K-1 de uma sociedade em que você tem interesse podem ser classificados como rendimentos efetivamente ligados. Se você é um estudante ou acadêmico com renda de investimento, seu comércio ou negócio nos Estados Unidos está estudando, ensinando ou fazendo pesquisa. Portanto, é muito improvável que você tenha efetivamente ligado renda de investimento.

A taxa de imposto sobre a renda que não está efetivamente ligada a um comércio ou negócio nos Estados Unidos é de 30%, a menos que um tratado entre os Estados Unidos e seu país de origem reduza a taxa. (Falamos sobre tratados fiscais abaixo). Mostre a renda na página 4 e qualquer imposto retido nos EUA sobre a renda, e calcule o imposto. O imposto computado e a retenção na fonte relacionada são mostrados na página 2 do Formulário 1040nr.

Juros Excluídos. Os juros pagos sobre depósitos em bancos, sobre contas ou depósitos em certas instituições financeiras, ou sobre certos montantes detidos por companhias de seguros, estão isentos de imposto nos EUA, mesmo sendo fonte de renda nos EUA. Se você preencher o Formulário 1040NR, não informe estes juros em nenhum lugar na devolução.

Capital Ganhos. Você não paga imposto sobre ganhos de capital provenientes da venda de ações ou títulos se você for um não-residente que não esteve presente nos Estados Unidos por 183 dias ou mais durante o ano fiscal, a menos que seja efetivamente renda vinculada. Nesse caso, o imposto aplica-se às taxas mais baixas de ganhos de capital para a renda efetivamente ligada. Entretanto, se você for um “indivíduo isento” que reside nos Estados Unidos por mais de 183 dias, você paga imposto sobre ganhos de capital à taxa de 30%, a menos que uma taxa mais baixa do tratado fiscal se aplique a você. (Veja abaixo sobre tratados fiscais.)

Incomeço de Aluguel de Imóveis

É-lhe dada uma escolha em relação à renda de imóveis nos EUA. Esta renda é geralmente considerada renda que não está efetivamente ligada a um comércio ou negócio nos EUA, e é tributada a uma taxa fixa de 30% da renda bruta. Um indivíduo não residente não é obrigado a apresentar uma declaração de impostos nos EUA se o imposto de 30% for retido pelo pagador (geralmente o gerente da propriedade).

Alternativamente, você pode apresentar uma declaração de impostos e incluir uma opção (sob a Seção 871(d) do IRC) para ter a renda líquida (depois das despesas) tributada como renda efetivamente ligada a um comércio ou negócio nos EUA. Este é geralmente um caminho muito melhor para estrangeiros não-residentes. Qualquer renda líquida é tributada a taxas graduais a partir de 10 por cento. Sob a Seção 897 do Código, o ganho na alienação de bens imóveis por um estrangeiro não-residente é sempre tratado como renda efetivamente ligada a um comércio ou negócio nos EUA e, portanto, é tributável, mas às taxas generosas de ganhos de capital.

Deduções e Créditos Autorizados

Deduções e créditos são geralmente menos disponíveis para estrangeiros não-residentes do que para residentes. Primeiro, deduções e créditos só podem compensar efetivamente a renda ligada; a renda que não está efetivamente ligada a um comércio ou negócio dos EUA não pode ser reduzida por deduções e créditos.

Segundo, enquanto os residentes podem solicitar a dedução padrão em vez das deduções detalhadas, os não residentes (que não sejam estudantes e aprendizes de negócios da Índia) não têm permissão para solicitar a dedução padrão. Terceiro, enquanto a maioria dos não-residentes deve discriminar suas deduções, as deduções disponíveis para discriminar são limitadas. A seguir estão breves descrições de algumas das deduções e créditos mais comuns que podem estar disponíveis para você. Para mais informações, consulte a publicação do IRS 519.

Despesas de mudança

Se você se mudou para os Estados Unidos, ou de uma cidade para outra durante o ano, você pode deduzir despesas de mudança se trabalhar em tempo integral por pelo menos 39 semanas durante os 12 meses logo após a mudança. Você precisará do Formulário 3903, que você pode baixar dos Formulários do IRS, Instruções & Página de Publicações. Se você quiser mais informações sobre despesas de mudança, você também pode baixar a Publicação 521, Despesas de Mudança. Se você reclamar despesas de mudança você deve preencher o Formulário 1040NR; você não é elegível para preencher o Formulário 1040NR-EZ.

A dedução para despesas de mudança é mostrada na linha 26 do Formulário 1040NR para os anos anteriores a 2018. Esta dedução não foi permitida para os anos 2018 até 2025.

Deduções de mudança

Deduções de mudança são uma categoria especial de deduções listada no Anexo A (página 3) do Formulário 1040NR. Não-residentes da Índia podem optar por solicitar a maior de suas deduções detalhadas ou a dedução padrão (descrita abaixo).

Se você for um não-residente de um país que não seja a Índia, você não pode solicitar a dedução padrão; você só pode solicitar deduções detalhadas para custos que foram pagos durante o ano. Veja os tipos de deduções detalhadas permitidas no Anexo A. Veja também as descrições das deduções individuais na Publicação 519 do IRS. As deduções são totalizadas no Esquema A, depois relatadas na linha 38 do Formulário 1040NR.

Impostos Estaduais de Renda. Se você teve o imposto de renda estadual e/ou local retido dos seus salários durante o ano, você pode requerer o montante retido na linha 1 do Anexo A (o montante é mostrado no seu W-2). Este é normalmente o único item de dedução de estrangeiros não residentes. Se esta for a única dedução em item que tiver, você pode preencher o Formulário 1040NR-EZ, caso se qualifique de outra forma. O montante vai para a linha 11. Se você tiver deduções detalhadas adicionais, deve preencher o Formulário 1040NR. A partir de 2018, a dedução para o total combinado de impostos estaduais e locais é limitada a $10.000 por devolução.

A dedução padrão

A dedução padrão é uma dedução estatutária disponível para todos os residentes. Geralmente não é permitida na declaração de não-residentes e de dupla condição, exceto para estudantes não-residentes e aprendizes de negócios da Índia, nos termos do Artigo 21(2) do Tratado Fiscal dos Estados Unidos/India.

Os contribuintes da Índia que solicitam a dedução padrão também não podem solicitar deduções detalhadas. Além disso, se você for casado e seu cônjuge fizer as deduções em separado, você não poderá solicitar a dedução padrão. A dedução padrão para contribuintes solteiros e contribuintes casados que se apresentem separadamente para 2017 é de $6.350. A partir de 2018, ela é aumentada para $12.000, em parte para contabilizar a não autorização de isenções pessoais. Naturalmente, isto não beneficiará a grande maioria dos estrangeiros não residentes.

Isenções Pessoais e de Dependência para os anos anteriores a 2018

Para os anos anteriores a 2018, as isenções pessoais e de dependência eram deduções legais representando o contribuinte, o cônjuge do contribuinte e quaisquer dependentes admissíveis do contribuinte. O valor da isenção foi ajustado para a inflação em cada ano. Para 2017, o montante foi de $4.050. Isso significa que os contribuintes elegíveis podiam deduzir $4.050 na sua declaração de imposto de 2017 para cada isenção admissível. A discussão das isenções encontra-se no Capítulo Cinco da Publicação 519 do IRS. Há também orientação no Formulário 1040NR instruções.

Geralmente, quer fosse casado ou solteiro, não poderia deduzir isenções de dependência como não residente, mesmo que estivesse a sustentar membros da família. Isso significa que apenas uma isenção (a sua isenção pessoal) era normalmente permitida no Formulário 1040NR. No entanto, os residentes do México e do Canadá e nacionais dos Estados Unidos tinham permissão para deduzir as isenções de cônjuge e de dependência sob as mesmas regras que os residentes dos EUA. (Esta regra está na Secção 873(b)(3) do IRC). Além disso, os residentes da Coreia do Sul e estudantes e aprendizes de negócios da Índia eram elegíveis, ao abrigo dos tratados dos seus países, para reclamar a isenção de cônjuge e de dependência sob certas circunstâncias. Você não poderia apresentar o Formulário 1040NR-EZ se você solicitasse isenções de dependência.

A Lei de Cortes de Impostos e Emprego de 2017 (P.L. 115-97) (a “Lei”) revogou isenções para os anos de 2018 até 2025.

Crédito de Imposto para Crianças e Outros Dependentes para Anos Após 2017

Crédito de Imposto para Crianças. Como um substituto parcial para isenções de dependência após 2017, a Lei expandiu o Crédito Fiscal para Crianças (Secção 24 do IRC) de $1.000 para $2.000 para aqueles que anteriormente se qualificavam para o crédito. No entanto, reduziu ainda mais a dedução deste crédito para a pequena categoria de estrangeiros não residentes que anteriormente o podiam reclamar (aqueles do Canadá, México e Coreia do Sul, cidadãos americanos e estudantes e aprendizes de negócios da Índia) ao exigir que o dependente tivesse um número de Segurança Social antes da data de vencimento para apresentar a declaração de impostos.

Um dependente era anteriormente exigido para se qualificar como residente dos EUA para fins fiscais, mas podia ter um ITIN. Os dependentes estrangeiros que se qualificam como residentes sob o teste de presença substancial geralmente não são elegíveis para um número de Previdência Social. Entretanto, se um não residente em uma das categorias acima tem um dependente residente com um número de Previdência Social (por causa da cidadania americana ou residência permanente), o crédito está disponível. Todos os itens a seguir devem ser aplicados:

• A criança deve ser cidadão americano, nacional ou estrangeiro residente que reside com o contribuinte,
• A criança deve ser filho, filha, filho adotivo, neto, enteado ou filho adotivo,
• A criança deve ser menor de 17 anos no final do ano,
• A criança deve ser considerada como dependente, e
• A criança deve ter um número de Segurança Social válido até a data de vencimento do retorno.

Outros Dependentes Crédito. Um crédito adicional de $500 foi adicionado pela Lei para dependentes que não se qualificam para o crédito de $2.000, e alguns contribuintes estrangeiros não-residentes se qualificarão para isso. Este crédito também é limitado aos não residentes que reclamam dependentes residentes nos EUA, mas o dependente pode receber um ITIN (desde que seja antes da data de vencimento do retorno).

Exemplo V.

Ken é um residente do Canadá, entrando nos Estados Unidos em 2018 como um portador de visto J-1 trabalhando para uma universidade americana. Ken é um não-residente para 2018. A esposa de Ken, Angela, é uma residente permanente dos EUA que não tem renda e não apresenta declaração de impostos. Eles têm um filho, Kenny, que tem menos de 17 anos, um residente permanente e tem um número de Segurança Social. Kenny fornece mais da metade do apoio de Kenny, e Kenny vive com Ken. O Ken irá apresentar uma declaração de não-residente usando o formulário 1040NR para 2018. Ken pode solicitar o Crédito Fiscal de $2.000 para Kenny na sua declaração de não-residente.

Exemplo VI.

Os mesmos fatos do Exemplo 1, exceto que Angela está presente nos Estados Unidos como portadora de visto H-1b e Kenny está presente como portadora de visto H-4. Tanto Angela como Kenny passaram no teste de presença substancial, e Kenny recebeu um ITIN. Angela fará uma declaração de impostos para residentes nos EUA e Ken fará uma declaração de impostos para não-residentes. Ken e Angela juntos fornecem mais da metade do apoio de Kenny, e Kenny vive com Ken e Angela. O rendimento bruto ajustado do Ken é superior ao rendimento bruto ajustado da Angela em 2018, pelo que o Ken é elegível para reclamar o crédito de Outros Dependentes de $500 na sua declaração de impostos de não-residentes. (Ver secção 152(c)(4) do IRC). Ken não é elegível para solicitar o Crédito Fiscal de $2.000 porque Kenny não tem um número de segurança social.

Exemplo VII.

Os mesmos factos do Exemplo 1, excepto que Angela e Kenny estão presentes nos Estados Unidos com visto de membro da família J-2. Angela não tem renda e não irá apresentar uma declaração de impostos. Ken não é elegível para solicitar um Crédito de Imposto para Crianças ou Outros Dependentes para Kenny na sua declaração de não-residentes, porque Kenny é considerado um estrangeiro não-residente em 2018, o mesmo que Ken.

Para aqueles não-residentes anteriormente elegíveis para solicitar isenções de dependência através do tratado fiscal com a Índia, o tratado parece permitir o Crédito para Outros Dependentes se eles têm dependentes que passam no teste de presença substancial, caso contrário, qualificam-se, e foi emitido um ITIN. Se um dependente tiver sido emitido um número de Previdência Social e se qualificar de outra forma, o Crédito Fiscal para Crianças de $2.000 poderia ser solicitado. Não está claro que o tratado fiscal dos EUA com a Coréia do Sul (Artigo 4(7)) permitirá o Crédito Tributário Infantil ou Crédito de Outros Dependentes.

Qualquer contribuinte que solicitar o Crédito Tributário Infantil ou o Crédito de Outros Dependentes deverá receber um número de identificação do contribuinte até a data de vencimento da declaração de imposto.

Crédito de Renda Adquirida

Se você for um estrangeiro não-residente por qualquer parte do ano, o crédito de renda adquirida não estará disponível.

Créditos de Educação

Se você é um estrangeiro não-residente por qualquer parte do ano, créditos educacionais como o Crédito de Oportunidade Americano e Crédito de Aprendizagem Vitalícia não estão disponíveis.

Crédito para Despesas de Cuidados com Crianças e Dependentes

Embora este crédito tenha uma linha no Formulário 1040NR, é muito improvável que você se qualifique para ele. Se você for casado, você deve apresentar um retorno conjunto com o seu cônjuge para reclamar o crédito. Mas como você vê em Status de Arquivo acima, você não está autorizado a apresentar um retorno conjunto como um estrangeiro não-residente. Se você for solteiro, você deve ter um dependente que seja um “indivíduo qualificado” para obter o crédito. Um indivíduo qualificado é um dependente com menos de 13 anos de idade ou um dependente deficiente. Como você encontrará em Isenções Pessoais e de Dependência para Anos Antes de 2018, as isenções de dependência normalmente não são permitidas a estrangeiros não-residentes. Para mais informações sobre este crédito, consulte o Capítulo Cinco da Publicação 519.

O Crédito de Imposto no Estrangeiro

Se você receber renda de fonte estrangeira sobre a qual você também paga imposto nos EUA, você pode solicitar um crédito de imposto no estrangeiro. Entretanto, como você geralmente não paga imposto americano sobre a renda de origem estrangeira, esse crédito normalmente não está disponível na declaração de não-residentes. Além disso, você não pode aceitar qualquer crédito de impostos impostos impostos impostos por um país estrangeiro sobre sua renda de origem americana se esses impostos foram impostos porque você é um cidadão ou residente do país estrangeiro.