Ce sunt deducerile din secțiunea 179?
Deducerile din secțiunea 179 permit contribuabililor să deducă costul anumitor proprietăți ca și cheltuieli atunci când sunt folosite în exploatare. Atunci când cumpărați o proprietate, cum ar fi un vehicul sau un utilaj, puteți obține deduceri fiscale pentru cumpărarea și utilizarea acestora în scopuri profesionale. Aceste deduceri sunt, practic, deprecierea, care reprezintă cheltuiala de cumpărare a proprietății pe un anumit număr de ani.
Ceea ce este bun este că aceste deduceri vă pot economisi bani în declarația de impozit pentru afaceri. Chiar mai bine, este posibil să puteți lua deduceri mai mari în anul în care cumpărați pentru prima dată și începeți să folosiți această proprietate prin luarea unei seducții din Secțiunea 179. Aflați mai multe pentru a vedea dacă afacerea dvs. poate profita.
Ce sunt deducerile din Secțiunea 179?
Deducerile din Secțiunea 179 permit contribuabililor să deducă costul anumitor proprietăți ca și cheltuieli atunci când aceste proprietăți sunt utilizate ca serviciu.
- Definiție alternativă: Secțiunea 179 se referă la o secțiune a codului fiscal din SUA care permite întreprinderilor să deducă costul proprietăților atunci când sunt eligibile.
Serviciul fiscal a înființat secțiunea 179 de deduceri pentru a ajuta întreprinderile, permițându-le să ia o deducere pentru depreciere pentru anumite active de afaceri – cum ar fi mașinile, echipamentele și vehiculele – în primul an în care aceste active sunt puse în funcțiune.Conceptul de amortizare pentru un activ constă în repartizarea costului de utilizare a activului pe un număr de ani (durata de viață utilă a activului) prin luarea unei deduceri fiscale pentru o parte din cost în fiecare an.
Deducerile din secțiunea 179 accelerează deducerea, luând tot costul ca deducere în primul an. În plus față de luarea unei deduceri în temeiul Secțiunii 179, este posibil să puteți, de asemenea, să luați un bonus suplimentar de depreciere în primul an de 100% pentru proprietatea comercială care este nouă pentru afacerea dvs. Amortizarea bonus rămâne la 100% până la 1 ianuarie 2023.
Serviciul fiscal limitează tipurile de active care pot fi decontate cu o deducere în temeiul Secțiunii 179, precum și valoarea deducerilor. Acest proces de deducere poate fi complicat, așa că consultați-vă cu specialistul dvs. fiscal dacă luați în considerare posibilitatea de a beneficia de o deducere conform Secțiunii 179.
Cum funcționează deducerile conform Secțiunii 179
IRS are două cerințe generale pentru bunurile de afaceri care se califică pentru o deducere conform Secțiunii 179. Pentru început, proprietatea (numită proprietate calificată) trebuie să fie o proprietate personală tangibilă, amortizabilă, achiziționată pentru a fi utilizată în desfășurarea activă a unei activități comerciale sau a unei afaceri.
Puteți utiliza deducerea Secțiunii 179 numai pentru proprietatea utilizată în proporție de peste 50% în scopuri comerciale și puteți deduce numai procentul de utilizare comercială. De exemplu, dacă achiziționați o mașină pentru deplasările dumneavoastră în interes de serviciu și o utilizați 60% din timp în interes de serviciu, puteți beneficia de o deducere conform Secțiunii 179 pentru 60% din costul mașinii.
Dacă utilizați o mașină (sau orice alt bun) mai puțin de jumătate din timp în interes de serviciu, nu puteți beneficia de o deducere conform Secțiunii 179.
Bunurile trebuie, de asemenea, să fie achiziționate pentru uz comercial și puse în funcțiune în anul în care solicitați deducerea. Punerea în funcțiune a unui bun înseamnă că l-ați configurat și funcționează și că îl utilizați în cadrul afacerii dumneavoastră. Cumpărarea unei proprietăți și apoi lăsarea ei să stea și să se prăfuiască nu se ia în considerare. Achizițiile de proprietăți comerciale care se pot califica pentru deducerile din secțiunea 179 includ:
- Mașini și echipamente
- Vehicule de afaceri cu o greutate brută cuprinsă între 6.000 și 14.000 de lire sterline
- Bunuri personale de afaceri care nu sunt atașate fizic de o clădire (totul, de la mobilier și echipamente de birou la computere și rafturi independente)
- Bunuri listate care pot fi folosite atât în scopuri de afaceri, cât și personale
- Costurile de îmbunătățire a interiorului unei clădiri de afaceri și pentru stingerea incendiilor, alarme și sisteme de securitate, HVAC și acoperișuri
Nu puteți beneficia de o deducere în temeiul Secțiunii 179 pentru terenuri și îmbunătățiri ale acestora, cum ar fi piscinele sau gardurile. De asemenea, este posibil să existe unele restricții și excluderi suplimentare pe această listă, așa că verificați cu specialistul dvs. fiscal înainte de a continua.
Cum să luați o deducere conform Secțiunii 179
Pentru a lua o deducere conform Secțiunii 179, faceți următoarele:
- Cumpărați proprietatea calificată și începeți să o utilizați în timpul anului.
- Să stați de vorbă cu specialistul dvs. fiscal la momentul impozitării. Veți avea nevoie de înregistrări privind data achiziției, data la care ați început să utilizați proprietatea și toate costurile asociate achiziției, cum ar fi transportul și instalarea.
- Sumați toate elementele de proprietate care sunt calificate.
- Apărați deducerea Secțiunii 179 alegând-o, ceea ce se face prin completarea formularului necesar și includerea acestuia în declarația dvs. de impozit pe profit.
Formularul utilizat pentru a raporta informații pentru o deducere în baza Secțiunii 179 este Formularul IRS 4562, care colectează informații despre proprietatea de afaceri achiziționată și pusă în funcțiune. Îl puteți utiliza pentru a solicita o deducere pentru depreciere, pentru a face o alegere conform Secțiunii 179 și pentru a lua o deducere pentru depreciere bonus.
Dacă puteți lua o deducere conform Secțiunii 179 doar pentru o parte din costul unui activ, este posibil să puteți deprecia costul pe care nu îl deduceți. Acest lucru înseamnă că puteți repartiza suma rămasă pe durata de viață a bunului.
Limitele anuale ale deducerilor în temeiul Secțiunii 179
Pentru impozitul pe profit în 2019, limitele anuale ale deducerilor în temeiul Secțiunii 179 sunt de 1,02 milioane de dolari pentru echipamente individuale și programe informatice achiziționate și de 25.500 de dolari pentru vehiculele utilitare sport. Afacerea dvs. poate cheltui până la un maxim de 2,55 milioane de dolari pentru echipamentele din Secțiunea 179. Deducerea este redusă peste această sumă.
Pentru 2020, deducerea maximă pentru un activ individual este de 1,04 milioane de dolari, cu un total pentru companie de 2,59 milioane de dolari. Limita pentru vehiculele utilitare sport este de 25.900 de dolari. Aceste limite sunt indexate în funcție de inflație și se pot modifica în fiecare an.
Key Takeaways
- Deducerile din secțiunea 179 permit contribuabililor să deducă costul anumitor proprietăți ca fiind cheltuieli atunci când sunt utilizate în serviciu.
- Secțiunea 179 se referă la o secțiune din codul fiscal al SUA care permite întreprinderilor să deducă costul proprietăților atunci când sunt eligibile.
- Proprietatea pe care o deduceți trebuie, de asemenea, să fie achiziționată pentru uz comercial și pusă în funcțiune în anul în care solicitați deducerea.
- Pentru 2020, deducerea maximă pentru un activ individual este de 1,04 milioane de dolari, cu un total pentru companii de 2,59 milioane de dolari.
.