Introducere în asigurarea de viață split-dollar
În ciuda a ceea ce ați putea crede, asigurarea de viață split-dollar nu este o poliță de asigurare, cel puțin nu în sensul clasic. Este un tip de aranjament care permite ca două părți, de obicei un angajator și un angajat, să împartă costurile și beneficiile protecției asigurării de viață. Plățile de primă, drepturile de proprietate și veniturile plătibile la decesul asiguratului sunt adesea împărțite între companie și un angajat cheie. Cu toate acestea, în multe situații, angajatorul plătește toate primele sau o mare parte din ele în schimbul unei participații la valoarea de numerar a poliței și la beneficiul în caz de deces. Valorile în numerar se acumulează, oferind siguranță de rambursare pentru angajator, care plătește cea mai mare parte a primei. În acest scenariu, proprietarii de întreprinderi au posibilitatea de a oferi unui director beneficii de asigurare de viață la un cost redus. O altă opțiune pe care companiile trebuie să o ia în considerare este utilizarea polițelor split-dollar în locul planurilor de compensare amânată necalificată finanțate prin asigurare.
Aranjamentul split-dollar este atractiv pentru angajatori, deoarece oferă o modalitate de a recruta și de a păstra cei mai buni performeri. La rândul lor, angajații au posibilitatea de a dobândi protecție viitoare cu o poliță flexibilă care să le satisfacă nevoile. În plus, acest tip de poliță poate fi folosit ca o strategie viabilă pentru transferul de avere între un părinte și un copil și pentru planificarea succesorală.
Există două tipuri de bază de polițe de asigurare de viață split-dollar: endorsement, în care angajatorul deține polița și culege beneficiile, dar angajatul alege beneficiarul sau beneficiarii și modul în care se plătește beneficiul în caz de deces; și colateral, în care angajatul deține polița. În această situație, plata primelor de către angajator este tratată la fel ca un împrumut fără dobândă. Angajatul cedează polița angajatorului ca garanție pentru aceste împrumuturi. La decesul angajatului, împrumuturile sunt plătite din valoarea nominală a poliței. Orice sumă rămasă este plătită beneficiarului sau beneficiarilor.
The Way It Was
Split-dollar arrangements datează din anii 1930. De-a lungul timpului, Internal Revenue Service (IRS) a ajuns să considere orice câștig sau capital propriu dintr-o poliță split-dollar, cunoscută sub numele de equity collateral assignment split dollar, ca fiind un împrumut fără dobândă și, prin urmare, impozabil. IRS a considerat că beneficiile de echitate sunt profitabile în principal pentru partea care plătește cea mai mică sumă din costul primei și a introdus noi reglementări, pentru a căuta o mai mare transparență generală.
În 2003, IRS a finalizat noile reglementări privind polițele split-dollar, care sunt încă în vigoare în prezent. Deși au validat utilizarea polițelor split-dollar în planificarea succesorală între donatori și donatari, modificările au redus utilizarea de split-dollar de atribuire a garanțiilor de capital pentru finanțarea compensațiilor necalificate ale executivilor.
Variații pe o temă
Următoarele două regimuri fiscale au reieșit din reglementările IRS din 2003; acestea afectează structura unei polițe split-dollar pentru proprietarii de afaceri și planurile succesorale și depind de cine deține polița:
- Un regim de beneficii economice (sau de capitaluri proprii) permite proprietarului/angajatorului afacerii sau donatorului să plătească prima anuală în calitate de proprietar al poliței de asigurare. Alternativ, un trust de asigurare de viață irevocabilă (ILIT) poate fi proprietarul poliței, caz în care donația unui beneficiu economic se face anual către trust.
În cazul în care un angajator deține polița, plățile de primă ale angajatorului ar oferi capitaluri proprii sau beneficii economice care sunt impozabile în fiecare an. Angajatul este responsabil pentru impozite. Beneficiile ar putea include, printre altele, un interes în valoarea de numerar a poliței sau costul protecției prin asigurare de viață. - Într-un aranjament de afaceri în regim de împrumut, dacă angajatul deține polița, plățile de primă ale angajatorului sunt considerate împrumuturi către angajat. În acest caz, angajatul ar fi impozitat pentru diferența dintre valoarea reală a dobânzii și suma care ar fi fost acumulată la rata dobânzii de pe piață.
Legitim înainte de a sări
Este important de reținut că un aranjament de asigurare de viață cu plată divizată necesită respectarea specifică a unor reguli și reglementări fiscale complexe. Înainte de a stabili polița, asigurați-vă că vă consultați cu echipa dvs. de profesioniști calificați în domeniul asigurărilor, juridic și fiscal pentru a determina modul în care asigurarea de viață split-dollar vă poate avantaja pe dvs., compania dvs. și angajații dvs. cheie.
.