Metoda de consolidare
Ce este metoda de consolidare?
Metoda de consolidare este un tip de contabilitate a investițiilorMetode de investițiiAcest ghid și prezentare generală a metodelor de investiții prezintă principalele modalități prin care investitorii încearcă să facă bani și să gestioneze riscul pe piețele de capital. O investiție este orice activ sau instrument achiziționat cu intenția de a-l vinde la un preț mai mare decât prețul de achiziție la un moment dat în viitor (câștiguri de capital) sau cu speranța că activul va aduce direct venituri (cum ar fi veniturile din chirii sau dividendele). utilizată pentru consolidarea situațiilor financiare ale investițiilor cu participare majoritară. Această metodă poate fi utilizată numai atunci când investitorul deține controlul efectiv al entității în care a investit sau al filialei, ceea ce presupune adesea, dar nu întotdeauna, că investitorul deține cel puțin 50,1% din acțiunile sau drepturile de vot ale filialei.
Metoda de consolidare funcționează prin raportarea soldurilor filialei într-o situație combinată împreună cu soldurile societății-mamă, de unde și termenul „consolidat”. În cadrul metodei de consolidare, o societate-mamă combină veniturile proprii cu 100% din veniturile filialei.
Învățați mai multe despre diferitele tipuri de fuziuni și amalgamăriAmalgamareÎn finanțele corporative, o amalgamare este combinarea a două sau mai multe companii într-o singură companie mai mare. În contabilitate, o fuziune, sau consolidare, se referă la combinarea situațiilor financiare…
Cum funcționează metoda de consolidare?
Compania-mamă va raporta „investiția în filială” ca un activ, cu filialaFilialaFilialaO filială (sub) este o entitate comercială sau o corporație care este deținută integral sau parțial controlată de o altă companie, numită companie-mamă sau holding. Proprietatea este determinată de procentul de acțiuni deținute de societatea-mamă, iar această participație trebuie să fie de cel puțin 51%. care raportează echivalentul capitalului deținut de societatea-mamă drept capital propriu în conturile proprii. La nivel consolidat, trebuie să se adauge o ajustare de eliminare pentru ca situația consolidată să nu fie supraevaluată prin valoarea capitalului propriu deținut de societatea-mamă. Ajustarea de eliminare se face cu intenția de a compensa tranzacția intercompany, astfel încât valorile să nu fie contabilizate de două ori la nivel consolidat.
Exemplu de metodă de consolidare
Compania mamă tocmai și-a început recent activitatea și, prin urmare, are o structură financiară simplă. Dl Parent, unicul proprietar al Parent Company, injectează 20 milioane de dolari în numerar în afacerea sa. Acest lucru apare sub forma următoarei înregistrări în jurnal.
| Dr. | Cash | 20.000.000 | |
| Cr. | Capitalul propriu al acționarilor | 20.000.000 | |
Ca atare, soldurile societății-mamă sunt acum 20M în active și 20M în capitaluri proprii.
În luna următoare, societatea-mamă înființează Child Inc, o nouă filială. Societatea-mamă investește 10 milioane de dolari în companie pentru 100% din capital. În evidențele contabile ale societății-mamă, acest lucru apare după cum urmează.
| Dr. | Investiții în filială | 10.000.000 | |
| Cr. | Numerar | 10.000.000 | |
Compania-mamă are acum cu 10 milioane de dolari mai puțin numerar, dar are în continuare un total de 20 milioane de dolari în active.
În registrele contabile ale Copilului, aceeași tranzacție ar apărea după cum urmează:
| Dr. | Cash | 10.000.000 | |
| Cr. | Capitaluri proprii | 10.000.000 | |
La sfârșitul anului, societatea-mamă trebuie să creeze o situație consolidată pentru ea însăși și Child Inc. Presupunând că nu au loc alte tranzacții în cursul anului, situația consolidată ar arăta astfel:
| Compania mamă | Copil Inc. | Ajustarea de eliminare | Consolidată | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Activele | ||||||
| Cash | 10,000,000 | 10,000,000 | 20,000,000 | |||
| Investiție în filială | 10,000,000 | 10,000,000 | -10,000,000 | 0 | ||
| Capitalul propriu | ||||||
| Capitalul propriu al acționarilor | 20,000,000 | 10,000,000 | -10,000,000 | 20,000,000,000 |
Cum se poate observa mai sus, ajustarea prin eliminare este necesară pentru a nu supraevalua bilanțul consolidatBilanțBilanțul este una dintre cele trei situații financiare fundamentale. Aceste situații sunt esențiale atât pentru modelarea financiară, cât și pentru contabilitate. Dacă nu s-ar face ajustarea de eliminare, activele consolidate ale ambelor companii ar totaliza 30.000.000, ceea ce nu este adevărat, deoarece banii au fost pur și simplu mutați între cele două companii. Cu alte cuvinte, neefectuarea ajustării de eliminare ar duce la o falsă creare de valoare.
Care sunt celelalte metode contabile?
Când un investitor nu exercită un control efectivInfluența investitoruluiNivelul de influență al investitorului pe care o deține o societate într-o tranzacție de investiții determină metoda de contabilizare a respectivei investiții private. Contabilizarea investiției variază în funcție de nivelul de control pe care îl deține investitorul. al companiei în care investește, investitorul poate deține o participație minoritară în companie. În funcție de influența pe care o deține această participație minoritară, investitorul poate contabiliza investiția fie prin metoda costului, fie prin metoda punerii în echivalență.
Metoda costului înregistrează investiția ca un activ și înregistrează dividendele ca venit pentru investitor. Metoda punerii în echivalență înregistrează investiția ca un activ, mai exact ca o investiție în entități asociate sau afiliate, iar investitorul acumulează o parte proporțională din venitul entității în care s-a investit. Această cotă-parte este cunoscută sub numele de „equity pick-up”.
Resurse suplimentare
Acesta a fost un ghid pentru metoda de consolidare a contabilizării investițiilor. CFI este furnizorul oficial al denumirii Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) CertificationFMVA®Joineste-te la peste 850.000 de studenți care lucrează pentru companii precum Amazon, J.P. Morgan și Ferrari 
.
Pentru a afla mai multe, consultați aceste alte articole relevante ale CFI:
- Contabilizarea prin metoda costuluiMetoda costuluiMetoda costului de contabilitateModelul de contabilitate prin metoda costului este utilizat pentru înregistrarea anumitor investiții în situațiile financiare ale unei companii. Această metodă este utilizată atunci când
- Contorizarea prin metoda punerii în echivalențăContorizarea prin metoda punerii în echivalențăMetoda punerii în echivalență este un tip de contabilitate utilizat în cazul investițiilor. Se utilizează atunci când investitorul deține o influență semnificativă asupra entității investite, dar nu
- Carieră în domeniul capitalului privat Profilul carierei în domeniul capitalului privatAnaliștii de capital privat & asociați efectuează o muncă similară cu cea din cadrul băncilor de investiții. Munca include modelare financiară, evaluare, ore lungi & salariu ridicat. Private equity (PE) este o evoluție obișnuită a carierei pentru bancherii de investiții (IB). Analiștii din IB visează adesea să „absolvească” la buy side,
- Ghid de modelare financiarăGhid de modelare financiară gratuitAcest ghid de modelare financiară cuprinde sfaturi Excel și cele mai bune practici cu privire la ipoteze, factori determinanți, previziuni, corelarea celor trei situații, analiza DCF, mai
…