Serviciul Fiscal Intern (IRS)
Ce este Serviciul Fiscal Intern (IRS)?
Serviciul Fiscal Intern (Internal Revenue Service – IRS) este o agenție guvernamentală din SUA responsabilă cu colectarea impozitelor și aplicarea legilor fiscale (cum ar fi regula „wash sale”). Înființată în 1862 de către președintele Abraham Lincoln, agenția funcționează sub autoritatea Departamentului de Trezorerie al Statelor Unite, iar scopul său principal include colectarea impozitelor pe venitul individual și a impozitelor pe muncă. IRS se ocupă, de asemenea, de impozitele pe profit, pe donații, pe accize și pe succesiuni, inclusiv fonduri mutuale și dividende.
Key Takeaways
- Înființat în 1862, Internal Revenue Service (IRS) este o agenție federală americană responsabilă cu colectarea impozitelor și aplicarea legilor fiscale.
- Cea mai mare parte a activității IRS implică impozitul pe venit, atât pentru companii, cât și pentru persoane fizice; a procesat aproape 253 de milioane de declarații fiscale în 201.
- Peste 90% din declarațiile fiscale sunt depuse electronic.
- După ce a atins un vârf în 2010, numărul de audituri ale IRS a fost în scădere în fiecare an.
Cât de puternic este IRS?
Cum funcționează Internal Revenue Service
Cu sediul central la Washington, D.C., IRS se ocupă de impozitarea tuturor persoanelor fizice și juridice americane. Pentru anul fiscal 2019 (de la 1 octombrie 2018 până la 30 septembrie 2019), a procesat peste 250 de milioane de declarații de impozit pe venit și alte formulare. În această perioadă, IRS a colectat venituri de peste 3,5 trilioane de dolari și a emis rambursări de taxe în valoare de peste 452 de miliarde de dolari.
Persoanele fizice și juridice au opțiunea de a depune declarațiile de venit în format electronic, datorită tehnologiei informatice, programelor software și conexiunilor securizate la internet. Numărul de impozite pe venit care utilizează e-file a crescut constant de când IRS a început programul, iar acum majoritatea covârșitoare sunt depuse în acest mod. În cursul anului fiscal 2019, aproape 89,1 % din toate declarațiile persoanelor fizice au utilizat opțiunea e-file. Prin comparație, 40 de milioane de declarații din aproape 131 de milioane de declarații, sau aproape 31 %, au utilizat opțiunea e-file în 2001.
În noiembrie 2019, aproape 92 de milioane de contribuabili și-au primit declarațiile prin depunere directă, în loc de un cec tradițional pe hârtie, iar suma medie depusă direct a fost de 2.975 de dolari.
Deși Internal Revenue Service (IRS) recomandă depunerea electronică a declarațiilor fiscale, acesta nu susține nicio platformă sau software de depunere anume.
IRS și auditurile
Ca parte a misiunii sale de aplicare a legii, IRS auditează în fiecare an o parte selectivă de declarații de impozit pe venit. Pentru anul fiscal 2019, agenția a auditat 771 095 de declarații fiscale. Acest număr se împarte la 0,60% din declarațiile de impozit pe venitul persoanelor fizice și la 0,97% din declarațiile de impozit pe profit. Aproximativ 73,8% dintre auditurile IRS au avut loc prin corespondență, în timp ce 26,2% au avut loc pe teren.
După ce a crescut până la un vârf în 2010, numărul de audituri a scăzut constant în fiecare an. Suma fondurilor rezervate pentru aplicarea legislației fiscale a scăzut cu 15% din 2010 până în 2018, ceea ce indică faptul că ar trebui să aibă loc și mai puține audituri.
Motivele pentru un audit IRS variază, dar unii factori pot crește șansele unei examinări. Principalul dintre ei: un venit mai mare. În 2018, rata de audit pentru toate declarațiile de impozit pe venitul persoanelor fizice a fost de 0,6%, dar pentru cineva care a obținut un venit de peste 1 milion de dolari, aceasta a fost de 3,2%.
Și gestionarea propriei afaceri implică și riscuri mai mari. Persoanele care câștigă între 200.000 și 1 milion de dolari într-un an fiscal și care nu depun Anexa C (formularul pentru cei care desfășoară activități independente) au o șansă de 0,6% de a fi auditate, față de 1,4% – practic dublu – pentru cei care o fac.
Alte semnale de alarmă pentru un audit includ faptul de a nu declara suma corectă de venit, de a pretinde o cantitate mai mare decât în mod normal de deduceri (în special cele legate de afaceri), de a face donații caritabile disproporționat de mari în comparație cu venitul și de a pretinde pierderi imobiliare de închiriere. Nu există un singur factor care să determine cine se confruntă sau nu cu un audit al IRS în fiecare an.