Tranșă de impozitare

Tranșă de impozitare

Rată	Tranșă de venit impozabil	Impozit datorat
10%	$0 până la $19,750	10% din venitul impozabil
12%	19.751$-80.250$	1.975$ plus 12% din excedentul peste 19$,750
22%	80.251$-$171.050$	9.235$ plus 22% din excedentul peste 80$,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 $ plus 24% din excedentul peste 171.050 $
32%	326.601 $-414.700 $	66 $,543 $ plus 32% din excedentul peste 326.600 $
35%	$414.701-$622.050	94 $,735 $ plus 35% din excedentul peste 414.700 $
37%	Peste 622.050 $	167.307 $.50 $ plus 37% din excedentul de peste 622.050 $

Sursa: IRS

Ratele de impozitare vs. tranșele de impozitare

Oamenii se referă adesea la tranșele de impozitare și la ratele de impozitare ca fiind același lucru, dar nu este așa. O rată de impozitare este un procent la care este impozitat venitul; fiecare tranșă de impozitare are o rată de impozitare diferită (10%, 12%, 22% etc.), denumită rată marginală. Cu toate acestea, majoritatea contribuabililor – toți, cu excepția celor care se încadrează direct în tranșa minimă – au un venit care este impozitat progresiv, astfel încât aceștia sunt de fapt supuși la mai multe rate diferite, dincolo de cea nominală a tranșei lor de impozitare. Categoria dumneavoastră de impozitare nu reflectă neapărat cât de mult veți plăti în total impozite. Termenul pentru acest lucru este rata efectivă de impozitare. Iată cum funcționează.

Considerați următoarea responsabilitate fiscală pentru un singur declarant cu un venit impozabil de 50.000 de dolari în 2020:

• Primii 9.875 de dolari sunt impozitați cu 10%: 9.875 $ x 0,10 = 987,50 $
• După 9.876 $ până la 40.125 $, sau 30.250 $, se impozitează cu 12%: 30.250 $ x 0,12 = 3.630 $
• În cele din urmă, cei 9.875 $ (ceea ce rămâne din venitul de 50.000 $) sunt impozitați cu 22%: 10.524 $ x 0,22 = 2.172,50 $

Adunați impozitele datorate în fiecare dintre tranșe și veți obține 987,50 $ + 3.630 $ + 2.172,50 $ = 6.790 $.

Rezultat: Rata efectivă de impozitare a acestei persoane este de aproximativ 13,5% din venit.

Pro și contra tranșelor de impozitare

Tranșele de impozitare – și sistemul de impozitare progresivă pe care acestea îl creează – sunt în contrast cu o structură de impozitare forfetară, în care toate persoanele fizice sunt impozitate la aceeași rată, indiferent de nivelul veniturilor lor.

Pozitive

Proponenții tranșelor de impozitare și ai sistemelor de impozitare progresivă susțin că persoanele cu venituri mari sunt mai capabile să plătească impozite pe venit, menținând în același timp un nivel de trai relativ ridicat, în timp ce persoanele cu venituri mici – care se luptă pentru a-și satisface nevoile de bază – ar trebui să fie supuse unei impozitări mai mici. Aceștia subliniază că este corect ca contribuabilii bogați să plătească mai multe impozite decât cei săraci și cei din clasa de mijloc, compensând astfel inegalitatea distribuției veniturilor. Acest lucru face ca sistemul de impozitare progresivă să fie „progresiv” în ambele sensuri ale cuvântului: crește în etape și este conceput cu gândul de a-i ajuta pe contribuabilii cu venituri mai mici. Impozitele pe care le plătiți pe retragerile 401(k), de exemplu, se bazează, de asemenea, pe tranșe de impozitare.

Susținătorii susțin că acest sistem poate genera venituri mai mari pentru guverne și, în același timp, poate fi echitabil, permițând contribuabililor să își reducă factura fiscală prin ajustări, cum ar fi deduceri fiscale și/sau credite fiscale pentru cheltuieli, cum ar fi contribuțiile caritabile. Veniturile mai mari pe care le realizează contribuabilii pot fi apoi direcționate înapoi în economie. În plus, utilizarea tranșelor de impozitare are un efect stabilizator automat asupra venitului după impozitare al unei persoane fizice, deoarece o scădere a fondurilor este contracarată de o scădere a ratei de impozitare, lăsând individului o scădere mai puțin substanțială.

Negative

Oponenții tranșelor de impozitare și a schemelor de impozitare progresivă susțin că toată lumea, indiferent de venit sau de statutul economic, este egală în fața legii și nu ar trebui să existe nicio discriminare între bogați și săraci. Aceștia subliniază, de asemenea, că impozitarea progresivă poate duce la o discrepanță substanțială între valoarea impozitelor pe care le plătesc cei bogați și valoarea reprezentării guvernamentale pe care o primesc. Unii subliniază chiar că cetățenii primesc un singur vot de persoană, indiferent de procentul de impozit personal sau chiar național pe care îl plătesc.

Opozanții susțin, de asemenea, că o impozitare mai mare la niveluri de venit mai ridicate poate duce (și chiar duce) la faptul că cei bogați cheltuiesc bani pentru a exploata lacunele din legislația fiscală și găsesc modalități creative de a pune la adăpost câștigurile și bunurile – de multe ori cu rezultatul că, de fapt, ajung să plătească mai puține impozite decât cei mai puțin înstăriți, privând guvernul de venituri. (Companiile americane care își relocalizează sediul central în străinătate, de exemplu, fac frecvent acest lucru pentru a evita impozitul pe profit din SUA.)

Ei afirmă, de asemenea, că sistemul progresiv a dus, din punct de vedere istoric, la reducerea ratelor de economisire personală în rândul contribuabililor. După ce a atins un vârf de 12 % în decembrie 2012, rata de economisire personală a scăzut brusc la 5,8 % în februarie 2013 și a crescut la doar 8,2 % în februarie 2020.

Istoricul tranșelor de impozitare federale

Tranșele de impozitare au existat în codul fiscal al SUA încă de la crearea primului impozit pe venit, când guvernul Uniunii a adoptat Legea veniturilor din 1861 pentru a contribui la finanțarea războiului împotriva Confederației. O a doua lege a veniturilor din 1862 a stabilit primele două tranșe de impozitare: 3% pentru veniturile anuale cuprinse între 600 și 10.000 de dolari și 5% pentru veniturile de peste 10.000 de dolari (ce vremuri!). Cele patru statute inițiale de declarare erau celibatar, căsătorit care depune împreună, căsătorit care depune separat și cap de familie, deși ratele erau aceleași indiferent de statutul fiscal.

În 1872, Congresul a anulat impozitul pe venit. Acesta nu a reapărut până când cel de-al 16-lea amendament la Constituție – care a stabilit dreptul Congresului de a percepe un impozit federal pe venit – a fost ratificat în1913. În același an, Congresul a adoptat un impozit pe venit de 1% pentru persoanele fizice care câștigă mai mult de 3.000 de dolari pe an și pentru cuplurile care câștigă mai mult de 4.000 de dolari, cu o suprataxă progresivă de 1% până la 7% pentru veniturile de la 20.000 de dolari în sus.

De-a lungul anilor, numărul de tranșe de impozitare a fluctuat. Când a început impozitul federal pe venit, în 1913, existau șapte tranșe de impozitare. În 1918, numărul a crescut vertiginos la 78 de tranșe, variind de la 6% la 77%. În 1944, rata maximă a ajuns la 91%, dar a fost redusă la 70% de către președintele Johnson. Inițial, președintele Reagan a coborât rata maximă la 50%.

Apoi, în Legea privind reforma fiscală din 1986, tranșele au fost simplificate și ratele au fost reduse, astfel încât în 1988 existau doar două tranșe: 15% și 28%. Acest sistem a durat doar până în 1991, când a fost adăugată a treia tranșă de 31%. De atunci au fost implementate tranșe suplimentare, iar noi am parcurs un cerc complet și am revenit la șapte tranșe, o structură care a fost păstrată de Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă din 2017.

Tranșe de impozitare de stat

Câteva state nu au impozit pe venit: Alaska, Florida, Nevada, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming. New Hampshire și Tennessee impozitează doar unele dividende și venituri din dobânzi, această practică urmând să expire în 2025 și, respectiv, 2022.

În 2020, nouă state au o structură cu rată fixă, cu o singură rată care se aplică venitului unui rezident: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Carolina de Nord (5,25), Pennsylvania (3,07%) și Utah (4,95%).

În alte state, numărul de tranșe de impozitare variază de la trei la până la 9 (în Missouri și California) și chiar 12 (în Hawaii). Ratele marginale de impozitare din aceste tranșe variază, de asemenea, considerabil. California are cea mai mare, cu un maxim de 12,3%.

Reglementările statelor privind impozitul pe venit pot sau nu să reflecte regulile federale. De exemplu, unele state permit rezidenților să folosească scutirea personală federală și sumele de deducere standard pentru calcularea impozitului pe venitul de stat, în timp ce altele au propriile scutiri și deduceri standard.

Cum să vă găsiți tranșa de impozitare

Există numeroase surse online pentru a găsi tranșa dvs. specifică de impozit federal pe venit. IRS pune la dispoziție o varietate de informații, inclusiv tabele anuale de impozitare care oferă situații fiscale foarte detaliate în trepte de 50 de dolari de venit impozabil până la 100.000 de dolari.

Alte site-uri web oferă calculatoare de tranșe de impozitare care fac calculele pentru dumneavoastră, atâta timp cât vă cunoașteți statutul de declarare și venitul impozabil. Categoria dumneavoastră de impozitare se poate schimba de la an la an, în funcție de ajustările pentru inflație și de modificările venitului și statutului dumneavoastră, așa că merită să verificați anual.

Întrebări frecvente privind categoriile de impozitare

Care sunt categoriile de impozitare federale pentru anul fiscal 2020?

• Taxa maximă de impozitare rămâne 37% pentru contribuabilii individuali singuri cu venituri mai mari de 518.400 $ (622.050 $ pentru cuplurile căsătorite care depun o declarație comună).
• 35%, pentru venituri mai mari de 207.350 $ (414.700 $ pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 32% pentru venituri mai mari de 163.300 $ (326.600 $ pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 24%, pentru venituri de peste 85.525 dolari (171.050 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun declarația în comun);
• 22%, pentru venituri de peste 40.125 dolari (80.250 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun declarația în comun);
• 12%, pentru venituri de peste 9.875 dolari (19.750 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun declarația în comun).
• Cea mai mică rată este de 10% pentru veniturile persoanelor singure cu venituri mai mici sau egale cu 9.875 dolari (19.750 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun o declarație comună).

S-au schimbat tabelele fiscale pentru anul 2021?

Da. În fiecare an, IRS ajustează tranșele de impozitare pentru a ține cont de inflație. Mai jos sunt prezentate pragurile de venit pentru anul fiscal 2021.

• Taxa maximă de impozitare rămâne 37% pentru contribuabilii individuali singuri cu venituri mai mari de 523.600 $ (628.300 $ pentru cuplurile căsătorite care depun o declarație comună).
  35%, pentru venituri mai mari de 209.425 dolari (418.850 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 32% pentru venituri mai mari de 164.925 dolari (329.850 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun);
• 24% pentru venituri de peste 86.375 dolari (172.750 dolari pentru cuplurile căsătorite care declară împreună);
• 22% pentru venituri de peste 40.525 dolari (81.050 dolari pentru cuplurile căsătorite care declară împreună);
• 12% pentru venituri de peste 9.950 dolari (19.900 dolari pentru cuplurile căsătorite care declară împreună).
• Cea mai mică rată este de 10% pentru veniturile persoanelor singure cu venituri mai mici sau egale cu 9.950$ (19.900$ pentru cuplurile căsătorite care depun o declarație comună).

Cât pot câștiga înainte de a plăti 40% impozit?

Pentru anul fiscal 2020, persoanele cu cele mai mari venituri din SUA plătesc o rată de impozitare de 37% pentru toate veniturile realizate peste 518.400 de dolari (622.050 de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun o declarație comună).

Cum îmi calculez tranșa de impozitare?

Pentru a estima în ce tranșă de impozitare se vor încadra câștigurile dumneavoastră, puteți să vă faceți singuri calculele folosind calculul de mai sus sau să vizitați site-ul web al IRS, care oferă situații fiscale extrem de detaliate în trepte de 50 de dolari de venit impozabil până la 100.000 de dolari.