Vad är avsnitt 179-avdrag?
Avsnitt 179-avdrag gör det möjligt för skattebetalare att dra av kostnaden för vissa fastigheter som utgifter när de tas i bruk. När du köper egendom, t.ex. ett fordon eller maskiner, kan du få skatteavdrag för att du köper och använder dem för affärsbruk. Dessa avdrag är i princip avskrivningar, vilket är kostnaden för att köpa egendom under ett visst antal år.
Det goda är att dessa avdrag kan spara pengar på din företagsskattedeklaration. Ännu bättre är att du kanske kan göra större avdrag under det år då du först köper och börjar använda egendomen genom att ta en Section 179-avdragsrätt. Lär dig mer för att se om ditt företag kan dra nytta av detta.
Vad är avsnitt 179-avdrag?
Section 179-avdrag gör det möjligt för skattebetalare att dra av kostnaden för specifika fastigheter som utgifter när dessa fastigheter används som en tjänst.
- Alternativ definition: IRS inrättade avsnitt 179-avdrag för att hjälpa företag genom att låta dem göra ett avskrivningsavdrag för vissa affärstillgångar – som maskiner, utrustning och fordon – under det första året som dessa tillgångar tas i bruk.Konceptet med avskrivning av en tillgång är att sprida kostnaden för att använda tillgången över ett antal år (tillgångens livslängd) genom att göra ett skatteavdrag för en del av kostnaden varje år.
Sektion 179-avdrag påskyndar avdraget, genom att ta hela kostnaden som ett avdrag det första året. Förutom att göra ett avsnitt 179-avdrag kan du också ha möjlighet att göra en extra bonusavskrivning på 100 % under det första året på företagsfastigheter som är nya för ditt företag. Bonusavskrivningen förblir 100 % fram till den 1 januari 2023.
I IRS begränsar vilka typer av tillgångar som kan kostnadsföras med ett avsnitt 179-avdrag, liksom avdragsbeloppen. Denna avdragsprocess kan vara komplicerad, så kontrollera med din skatteexpert om du överväger att göra ett avsnitt 179-avdrag.
Hur avsnitt 179-avdrag fungerar
Institutionen har två allmänna krav på företagsegendom som är kvalificerad för ett avsnitt 179-avdrag. Till att börja med måste egendomen (kallad kvalificerad egendom) vara materiell, avskrivningsbar, personlig egendom som förvärvats för användning i den aktiva bedrivandet av en handel eller ett företag.
Du kan endast använda avdraget enligt avsnitt 179 för egendom som används till mer än 50 % i affärssyfte, och du kan endast dra av den procentuella andelen affärsnytta. Om du till exempel köper en bil för dina affärsresor och använder den 60 % av tiden i affärsverksamheten kan du göra ett avsnitt 179-avdrag för 60 % av bilens kostnad.
Om du använder en bil (eller någon annan tillgång) mindre än hälften av tiden i affärsverksamheten kan du inte göra ett avsnitt 179-avdrag.
Förmånen måste också köpas för affärsverksamhetsändamål och tas i bruk under det år som du begär avdraget. Att ta en tillgång i bruk innebär att du har installerat den, att den fungerar och att du använder den i din verksamhet. Att köpa en fastighet och sedan låta den stå och samla damm räknas inte. Köp av företagsfastigheter som kan berättiga till avdrag enligt avsnitt 179 är bl.a. följande:
- Maskiner och utrustning
- Företagsfordon med en bruttovikt mellan 6 000 och 14 000 pund
- Företagsrelaterad personlig egendom som inte är fysiskt knuten till en byggnad (allt från kontorsmöbler och kontorsutrustning till datorer och fristående hyllor)
- Listad egendom som kan användas för både affärs- och personliga syften
- Kostnader för förbättringar av en företagsbyggnads interiör och för brandbekämpning, larm och säkerhetssystem, HVAC och tak
Du kan inte göra ett avsnitt 179-avdrag för mark och markförbättringar, som pooler eller staket. Det kan också finnas ytterligare begränsningar och undantag på den här listan, så kontrollera med din skatteexpert innan du går vidare.
Så här gör du för att göra ett avsnitt 179-avdrag
För att göra ett avsnitt 179-avdrag ska du göra följande:
- Köp kvalificerad egendom och börja använda den under året.
- Sätt dig ner med din skatteexpert vid beskattningstillfället. Du behöver register över inköpsdatum, datum då du började använda egendomen och alla kostnader i samband med köpet, t.ex. frakt och installation.
- Att räkna ihop alla objekt som är kvalificerade.
- Ta ut avdraget enligt avsnitt 179 genom att välja det, vilket görs genom att fylla i den nödvändiga blanketten och inkludera den i din företagsskattedeklaration.
Blanketten som används för att rapportera information för ett avsnitt 179-avdrag är IRS formulär 4562, som samlar in information om företagsegendom som förvärvats och tagits i bruk. Du kan använda det för att begära ett avskrivningsavdrag, göra ett Section 179-val och ta ett bonusavskrivningsavdrag.
Om du kan ta ett Section 179-avdrag för endast en del av kostnaden för en tillgång kan du eventuellt avskriva den kostnad som du inte gör avdrag för. Detta innebär att du kan sprida ut det återstående beloppet över egendomens livslängd.
Årliga gränser för avsnitt 179-avdrag
För 2019 års företagsbeskattning är de årliga gränserna för avsnitt 179-avdrag 1,02 miljoner dollar för enskilda utrustningsartiklar och inköpta datorprogram och 25 500 dollar för sportfordon. Ditt företag kan spendera upp till maximalt 2,55 miljoner dollar på Section 179-utrustning. Avdraget minskas över detta belopp.
För 2020 är det maximala avdraget för en enskild tillgång 1,04 miljoner dollar, med en totalsumma för företaget på 2,59 miljoner dollar. Gränsen för sport Utility Vehicle är 25 900 dollar. Dessa gränser indexeras med inflationen och kan ändras varje år.
Key Takeaways
- Avdrag enligt avsnitt 179 gör det möjligt för skattebetalare att dra av kostnaden för vissa fastigheter som utgifter när de används i drift.
- Avsnitt 179 hänvisar till ett avsnitt i den amerikanska skattelagstiftningen som gör det möjligt för företag att dra av fastighetskostnaden när de är berättigade.
- Den egendom som du drar av måste också vara köpt för företagsanvändning och tas i bruk det år som du begär avdraget.
- För 2020 är det maximala avdraget för en enskild tillgång 1,04 miljoner dollar, med en totalsumma för företag på 2,59 miljoner dollar.
.