Heredar un fondo fiduciario: Distribuciones a los beneficiarios
Si va a heredar un fondo fiduciario, es probable que tenga preguntas sobre cómo funcionan los pagos de distribución a los beneficiarios y las implicaciones fiscales. Aunque la información general sobre el funcionamiento de los fondos fiduciarios es útil, existen limitaciones. Los fideicomisos pueden ser herramientas complejas y altamente personalizables, por lo que lo que se aplica a una situación puede no hacerlo en otra. La orientación definitiva para entender cómo se producirán las distribuciones de los fondos fiduciarios a los beneficiarios deberá provenir del fiduciario y de su abogado de planificación patrimonial.
Divulgación importante: El material de este artículo es sólo para información general en cuanto a algunas de las consideraciones de planificación financiera en relación con los fideicomisos y no debe interpretarse erróneamente como la prestación de asesoramiento personal legal, contable, fiscal o de inversión. Le recomendamos encarecidamente que consulte a un abogado en su estado para analizar su situación personal y sus necesidades de planificación patrimonial.
Lo que los beneficiarios deben saber sobre las distribuciones de un fondo fiduciario
Después de heredar un fondo fiduciario, usted (un beneficiario) puede tener preguntas sobre las distribuciones. Las distribuciones de fondos fiduciarios pueden ocurrir de varias maneras diferentes. Así que es fundamental revisar primero la terminología clave de los fideicomisos antes de profundizar en cómo funcionan los fondos fiduciarios.
Terminología clave:
- Otorgante: donante o persona que creó y financió el fideicomiso
- Beneficiario: persona(s) que el otorgante seleccionó para recibir el dinero/propiedad/activos del fideicomiso (en algún momento)
- Fideicomisario/fideicomisario sucesor: persona o entidad que el otorgante asignó para supervisar el fideicomiso y cumplir con sus términos
¿Cómo funcionan los fondos fiduciarios? ¿Qué es un fondo fiduciario?
Un fideicomiso es un tipo de entidad legal a la que se transfieren activos, ya sea en vida o al fallecer, para lograr diversos objetivos financieros. Cuando alguien crea un fondo fiduciario, puede mantener el máximo control sobre la distribución de sus activos a los beneficiarios. Los fideicomisos tienen muchas formas. La más común es el fideicomiso en vida revocable, pero el otorgante también puede crear un fideicomiso irrevocable en vida.
Cuando se crea un fideicomiso, el otorgante debe tomar varias decisiones (éstas son algunas de ellas):
- Elegir el tipo de fideicomiso que se va a crear
- Seleccionar al fideicomisario o fideicomisarios sucesores y a los beneficiarios
- Definir los pagos y las condiciones del fideicomiso
- Decidir qué activos se van a poner en el fideicomiso (p.Por ejemplo, cuentas financieras, bienes inmuebles, seguros de vida, etc.)
Así es como funcionan los fondos fiduciarios. Después de establecer un fideicomiso, el fideicomiso se financia mediante la retitulación de activos o cuentas a nombre del fideicomiso. Los términos del fideicomiso dictan lo que sucede a continuación. El documento del fideicomiso indicará cuándo el fiduciario puede (o debe) distribuir los activos a los beneficiarios y la cantidad.
Una palabra de advertencia: es común que las personas realicen el trabajo de establecer un fideicomiso pero nunca sigan con la financiación del mismo. Este paso es fundamental. Sin él, cuando el otorgante fallece, el fideicomiso es irrelevante (porque no hay nada en él).
He aquí un ejemplo simplista de cómo podría funcionar un fondo fiduciario:
Finn establece un fideicomiso vital revocable con su abogado. Coloca su cuenta de corretaje en el fideicomiso retitulándola con la ayuda de su asesor financiero. Finn es libre de sacar dinero de la cuenta cuando lo necesite o de invertir más, tal y como hacía anteriormente. Su hija Olivia, de 15 años, es la única beneficiaria del fideicomiso. La hermana de Finn es su fideicomisaria sucesora. Para evitar la sucesión y la mala gestión del dinero después de su muerte, Finn incluye en su fideicomiso términos que dictan cuándo puede Olivia acceder al dinero de su fondo fiduciario heredado.
Finn fallece y el fideicomiso se convierte en irrevocable. El fideicomiso especifica que Olivia recibirá el 25% del valor del fideicomiso a los 25 años, el 25% a los 30 años y el resto a los 35 años. Antes de los 35 años, el fideicomisario también debe proporcionar a Olivia una ayuda razonable para los gastos de manutención, los gastos médicos y la educación y hasta 50.000 dólares para una boda.
¿Por qué alguien crearía un fondo fiduciario?
¿Se pregunta por qué su herencia se dejó en un fideicomiso en lugar de entregársela directamente? Hay varias razones por las que el otorgante podría haber establecido un fideicomiso. Los fideicomisos tienen varias ventajas:
- Evitar la sucesión. La sucesión es un proceso legal en el que ciertos bienes de la herencia del difunto que eran propiedad de un individuo son distribuidos por el tribunal. Los activos que pasan a través de la designación de beneficiarios, como una cuenta de jubilación, o los activos en fideicomiso, no están sujetos a la sucesión. La sucesión es un proceso largo, costoso y público y debe evitarse siempre que sea posible. Si hubo un testamento, los bienes se distribuyen normalmente en consecuencia. Si el difunto no tenía un testamento, es el tribunal el que decide.
- Mantenga el control sobre sus activos, incluso después de la muerte. Un fideicomiso y un testamento tienen propósitos diferentes. En muchas situaciones, un testamento no proporciona suficiente control para el otorgante por sí mismo. He aquí algunos ejemplos: si tiene hijos pequeños, puede querer asegurarse de que un adolescente no despilfarre una gran herencia o que los fondos no sean mal utilizados por los cuidadores. O si en su familia hay hijos de matrimonios anteriores u otro tipo de dinámicas/disputas familiares, un fideicomiso puede ayudar a garantizar que sus seres queridos no se queden sin su herencia, a menos que usted quiera que así sea… en cuyo caso un fideicomiso también es un buen vehículo para ello.
- Privacidad y mantenimiento de la paz. El proceso de sucesión es público, lo que no es ideal para la mayoría de las familias. Los fondos fiduciarios mantienen la privacidad financiera y también pueden limitar la visibilidad entre los beneficiarios. Imagine las discusiones si un hijo se entera de que su hermano ha heredado el doble…
- El fideicomisario tiene una obligación legal. Nombrar a alguien como fideicomisario en un fideicomiso es una gran decisión. Es mucho trabajo y puede acarrear importantes complicaciones legales si se hace de forma incorrecta. Los fideicomisarios tienen la obligación fiduciaria de cumplir con los términos del fideicomiso y actuar en el mejor interés de los beneficiarios. La gente suele nombrar a parientes como fideicomisarios sucesores, pero esto puede tensar la dinámica familiar y no suele ser aconsejable si un fideicomisario corporativo es una opción.
Heredar un fondo fiduciario: distribuciones a los beneficiarios
Como puede ver, los fideicomisos son herramientas muy personalizadas para dejar una herencia a los beneficiarios. Debido a esta complejidad, los beneficiarios pueden tardar en recibir las distribuciones, suponiendo que los términos del fideicomiso exijan los pagos de inmediato.
La administración del fideicomiso es el proceso que comienza cuando el otorgante fallece y el fiduciario debe gestionar/distribuir los bienes del fideicomiso en consecuencia. El fiduciario tiene que reunir los activos del fideicomiso, la información de los beneficiarios, pagar las deudas, pagar los impuestos individuales y/o del patrimonio y, posiblemente, preparar los activos como una casa para su venta. Si hay desacuerdos entre los beneficiarios sobre qué hacer después de heredar una casa, como es común, eso retrasará el proceso. Este proceso puede durar meses o años, dependiendo de la complejidad de la herencia y de si surgen disputas.
La orientación definitiva para entender cómo se producirán las distribuciones de los fondos fiduciarios a los beneficiarios tendrá que venir del fiduciario o del abogado especialista en fideicomisos y herencias que trabaje en la administración y liquidación de la herencia. Puede ser frustrante para los beneficiarios saber que pueden no tener ninguna visibilidad sobre la cantidad que van a heredar hasta que se realicen los pagos. Cada situación es diferente.
Si le preocupa el proceso, puede considerar contratar a su propio abogado que se dedique a la administración de fideicomisos y a la liquidación de herencias (en lugar de redactar testamentos y fideicomisos).
Aquí hay algunos ejemplos de cómo pueden estructurarse las distribuciones del fideicomiso a los beneficiarios:
- En una suma global después de que el otorgante fallezca
- Todo, o un porcentaje, de los ingresos y/o el capital del fideicomiso
- Distribuciones en hitos de edad (e.p. ej., 25 ó 35 años)
- Distribuciones del fondo fiduciario por razones específicas, como el pago de estudios superiores, gastos médicos o una boda
- A discreción del fiduciario
No es raro que un fondo fiduciario utilice una combinación de métodos de distribución.
¿Un fondo fiduciario distribuirá dinero en efectivo, acciones u otros bienes?
Sorprendentemente, la respuesta es que depende. El documento del fideicomiso puede especificar cómo se deben pagar las distribuciones o puede dar discreción al fiduciario. O puede no mencionar nada en absoluto. Por ejemplo, si un beneficiario recibe una suma global de un fondo fiduciario y planea mantener su herencia invertida en el mercado, el fiduciario podría transferir los fondos cotizados, los fondos de inversión, las acciones y los bonos «en especie» a la cuenta del beneficiario. Esto evitaría incurrir en impuestos innecesarios sobre las ganancias de capital.
Alternativamente, considere que un beneficiario está recibiendo una distribución para pagar la universidad o el pago inicial de una casa. Sería más fácil para el fiduciario vender los activos y enviar el dinero en efectivo.
Los fideicomisos pueden poseer acciones de empresas privadas, activos como el arte, o bienes inmuebles, como una casa o una propiedad de alquiler. Esto puede ser muy complicado, sobre todo cuando hay desacuerdos entre los beneficiarios o el fideicomiso no se ajusta a sus deseos.
Un ejemplo sencillo y común de esto es cuando un padre deja una casa o una casa de vacaciones a los hijos adultos. Los bienes inmuebles son un activo altamente emocional. Cuando los padres no especifican sus deseos para la propiedad, puede hacer que los beneficiarios se sientan culpables de vender una casa familiar. Ser copropietario de una casa con la familia es difícil y comprar a los otros beneficiarios puede poner al comprador en una mala condición financiera.
¿Quién paga los impuestos de un fondo fiduciario heredado?
Adivinó: depende. Usted tendrá que trabajar con su CPA y el fiduciario para discutir el tratamiento fiscal de la herencia y qué opciones puede tener.
En un nivel muy alto, por lo general, si el fondo fiduciario distribuye activos / ingresos al beneficiario, el individuo suele pagar el impuesto a sus propias tasas de impuestos. Si el fideicomiso retiene los ingresos al final del año o si la herencia era parte del patrimonio del difunto, entonces el fideicomiso o el patrimonio pagarían el impuesto (respectivamente). El fiduciario enviará anualmente los K-1 a los beneficiarios. Así es como los beneficiarios declaran los ingresos y pagos del fideicomiso en su declaración de impuestos.
Impuestos de los fideicomisos
Los tipos impositivos de los fideicomisos están muy comprimidos. En 2020, un fideicomiso entrará en el tramo impositivo marginal más alto (37%) con una renta imponible superior a 12.950 dólares. Esto aumenta a 13.050 dólares en 2021. A modo de comparación, los declarantes solteros alcanzan el tramo impositivo del 37% con ingresos imponibles superiores a $ 518,400 o $ 622,050 para parejas casadas en 2020 y $ 523,600 y $ 628,300 respectivamente en 2021. Puede parecer mejor que sea el fideicomiso el que pague los impuestos en lugar de usted, pero los impuestos se pagan con dinero del fondo fiduciario. Esto reduce la cantidad que queda para los beneficiarios, como usted.
Impuesto federal sobre el patrimonio
Los patrimonios grandes pueden estar sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio en la medida en que superen la exención. La exención del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones es de 11,58 millones de dólares por persona en 2020, aumentando a 11,7 millones de dólares por persona en 2021. El impuesto federal sobre el patrimonio actual es del 40%. Los fondos del patrimonio se destinan a pagar el impuesto, lo que puede reducir lo que se deja a los beneficiarios.
Impuesto sobre el patrimonio a nivel estatal
Un puñado de estados (incluido Massachusetts) imponen su propio impuesto sobre el patrimonio y las cantidades de exención. El tipo impositivo es mucho más bajo que el impuesto federal sobre el patrimonio, pero las cantidades de exención son mucho más bajas. El impuesto estatal sobre el patrimonio puede aplicarse a los residentes o a los no residentes; en este último caso, suele deberse a que el difunto poseía bienes inmuebles fuera del estado. Los fondos de la herencia se destinan a pagar el impuesto, lo que puede reducir lo que queda para los beneficiarios.
Otras cuestiones fiscales sobre una herencia en un fondo fiduciario
El tipo de activo heredado en un fondo fiduciario también será un factor a tener en cuenta a la hora de pagar impuestos sobre una herencia y su cuantía. Esta es otra razón para discutir la herencia con su CPA o contador. Si usted hereda una cuenta de jubilación, será gravable como ingreso ordinario, a menudo para el beneficiario directamente debido a las tasas de impuestos del fideicomiso.
Cuando las acciones o los bonos se mantienen en una cuenta gravable y se hereda a través de un fondo fiduciario, el beneficiario podría ser elegible para un paso hacia arriba en la base del costo al valor de mercado de la seguridad en el momento de la muerte. La elegibilidad a menudo depende de si el difunto poseía el activo cuando murió (por ejemplo, en un fideicomiso revocable que se convirtió en irrevocable cuando falleció).
Recursos para ayudarle
Si ha heredado dinero en un fideicomiso y no está seguro de qué hacer a continuación, podemos ayudarle. Como empresa independiente de gestión de patrimonios y negocio familiar de segunda generación, nos enorgullecemos de desarrollar relaciones a largo plazo con nuestros clientes. Desgraciadamente, los asesores de las grandes empresas no siempre prestan la debida atención a los nuevos herederos del patrimonio.
Pero he aquí la buena noticia: como beneficiario, una vez que reciba la distribución del fideicomiso, probablemente será libre de iniciar una relación con un asesor financiero fiduciario de su elección. A través de la gestión continua de inversiones y la planificación financiera, trabajaremos para ayudarle a desarrollar una hoja de ruta para alcanzar sus objetivos financieros. Para obtener más información, programe una llamada con un asesor.
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Divulgación importante: El material de este artículo es sólo para información general en cuanto a algunas de las consideraciones de planificación financiera en relación con los fideicomisos y no debe interpretarse erróneamente como la prestación de asesoramiento legal, contable, fiscal o de inversión personal. Le recomendamos encarecidamente que consulte a un abogado en su estado para analizar su situación personal y sus necesidades de planificación patrimonial.