Rango impositivo

Rango impositivo

Tasa	Rango de renta imponible	Impuesto adeudado
10%	De 0 a 19$,750	10% de la renta imponible
12%	$19.751-$80.250	1.975 más el 12% del exceso sobre $19,750
22%	$80,251-$171,050	$9,235 más el 22% del exceso sobre $80,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 más el 24% del exceso sobre los 171.050$
32%	326.601-$414.700	66$,543 más el 32% del exceso sobre 326.600 dólares
35%	414.701-$622.050	94 dólares,735 más el 35% del exceso sobre $414,700
37%	Sobre $622,050	$167,307.50€ más el 37% del exceso sobre 622.050€

Fuente: IRS

Tipos impositivos frente a tramos impositivos

La gente suele referirse a sus tramos impositivos y a sus tipos impositivos como la misma cosa, pero no lo son. Un tipo impositivo es un porcentaje al que se gravan los ingresos; cada tramo impositivo tiene un tipo impositivo diferente (10%, 12%, 22%, etc.), denominado tipo marginal. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes -excepto los que caen directamente en el tramo mínimo- tienen ingresos que se gravan progresivamente, por lo que en realidad están sujetos a varios tipos diferentes, además del nominal de su tramo fiscal. Su tramo impositivo no refleja necesariamente cuánto pagará en total de impuestos. El término para esto es el tipo impositivo efectivo. Así es como funciona.

Considere la siguiente responsabilidad fiscal para un declarante único con un ingreso gravable de $50,000 en 2020:

• Los primeros $9,875 se gravan al 10%: $9,875 x 0.10 = $987.50
• Luego de $9,876 a $40,125, o $30250, se grava al 12%: 30.250 $ x 0,12 = 3.630 $
• Por último, los 9.875 $ más altos (lo que queda de los 50.000 $ de ingresos) se gravan al 22%: 10.524 $ x 0,22 = 2.172,50 $

Suma los impuestos adeudados en cada uno de los tramos y obtendrá 987,50 $ + 3.630 $ + 2.172,50 $ = 6.790 $.

Resultado: El tipo impositivo efectivo de este individuo es aproximadamente el 13,5% de los ingresos.

Pros y contras de los tramos impositivos

Los tramos impositivos -y el sistema impositivo progresivo que crean- contrastan con una estructura impositiva plana, en la que todos los individuos tributan al mismo tipo, independientemente de sus niveles de ingresos.

Positivos

Los defensores de los tramos impositivos y de los sistemas fiscales progresivos sostienen que las personas con ingresos elevados son más capaces de pagar impuestos sobre la renta manteniendo un nivel de vida relativamente alto, mientras que las personas con ingresos bajos -que luchan por satisfacer sus necesidades básicas- deberían estar sujetas a menos impuestos. Subrayan que es justo que los contribuyentes ricos paguen más impuestos que los pobres y la clase media, compensando la desigualdad en la distribución de la renta. Eso hace que el sistema fiscal progresivo sea «progresivo» en ambos sentidos de la palabra: aumenta por etapas y está diseñado pensando en ayudar a los contribuyentes de menores ingresos. Los impuestos que se pagan sobre los retiros del 401(k), por ejemplo, también se basan en los tramos impositivos.

Los partidarios sostienen que este sistema puede generar mayores ingresos para los gobiernos y seguir siendo justo al permitir que los contribuyentes reduzcan su factura fiscal mediante ajustes, como deducciones fiscales y/o créditos fiscales por desembolsos como las contribuciones benéficas. Los mayores ingresos que obtienen los contribuyentes pueden reinvertirse en la economía. Además, el uso de tramos impositivos tiene un efecto estabilizador automático en los ingresos después de impuestos de un individuo, ya que una disminución de los fondos se contrarresta con una disminución del tipo impositivo, dejando al individuo con una disminución menos sustancial.

Negativos

Los defensores de los tramos impositivos y de los esquemas impositivos progresivos argumentan que todos, independientemente de los ingresos o de la situación económica, son iguales ante la ley y que no debería haber discriminación entre ricos y pobres. También señalan que la fiscalidad progresiva puede conducir a una discrepancia sustancial entre la cantidad de impuestos que pagan los ricos y la cantidad de representación gubernamental que reciben. Algunos incluso señalan que los ciudadanos sólo tienen un voto por persona, independientemente del porcentaje de impuestos personales o incluso nacionales que paguen.

Los detractores también afirman que una mayor tributación en los niveles de renta más altos puede (y de hecho lo hace) llevar a los ricos a gastar dinero para aprovechar las lagunas de la legislación fiscal y encontrar formas creativas de ocultar los ingresos y los activos, a menudo con el resultado de que acaban pagando menos impuestos que los menos pudientes, privando al gobierno de ingresos. (Las empresas estadounidenses que trasladan su sede al extranjero, por ejemplo, lo hacen con frecuencia para evitar los impuestos de sociedades de EE.UU.)

También afirman que el sistema progresivo ha conducido históricamente a la reducción de las tasas de ahorro personal entre los contribuyentes. Después de subir al 12% en diciembre de 2012, la tasa de ahorro personal cayó repentinamente al 5,8% en febrero de 2013 y había subido a sólo el 8,2% en febrero de 2020.

Historia de los tramos de impuestos federales

Los tramos de impuestos han existido en el código tributario de Estados Unidos desde el inicio del primer impuesto sobre la renta, cuando el gobierno de la Unión aprobó la Ley de Ingresos de 1861 para ayudar a financiar su guerra contra la Confederación. Una segunda ley de ingresos de 1862 estableció los dos primeros tramos impositivos: El 3% para los ingresos anuales de 600 a 10.000 dólares y el 5% para los ingresos superiores a 10.000 dólares (¡qué tiempos aquellos!). Los cuatro estados de declaración originales eran: soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración separada y cabeza de familia, aunque los tipos eran los mismos independientemente del estado fiscal.

En 1872 el Congreso anuló el impuesto sobre la renta. No volvió a aparecer hasta que se ratificó la 16ª Enmienda a la Constitución -que establecía el derecho del Congreso a imponer un impuesto federal sobre la renta- en 1913. Ese mismo año, el Congreso promulgó un impuesto sobre la renta del 1% para las personas que ganaban más de 3.000 dólares al año y para las parejas que ganaban más de 4.000 dólares, con un recargo gradual del 1% al 7% sobre los ingresos a partir de 20.000 dólares.

A lo largo de los años, el número de tramos impositivos ha fluctuado. Cuando el impuesto federal sobre la renta comenzó en 1913, había siete tramos fiscales. En 1918 el número aumentó a 78 tramos, que iban del 6% al 77%. En 1944, el tipo máximo alcanzó el 91%, pero el presidente Johnson lo redujo al 70%. El presidente Reagan redujo inicialmente el tipo máximo al 50%.

Después, en la Ley de Reforma Fiscal de 1986, se simplificaron los tramos y se redujeron los tipos, de modo que en 1988 sólo había dos tramos: 15% y 28%. Este sistema duró sólo hasta 1991, cuando se añadió el tercer tramo del 31%. Desde entonces se han implementado tramos adicionales, y hemos cerrado el círculo y volvemos a tener siete tramos, una estructura que se mantuvo con la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017.

Tramos de impuestos estatales

Algunos estados no tienen impuesto sobre la renta: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming. New Hampshire y Tennessee sólo gravan algunos dividendos e ingresos por intereses, práctica que expirará en 2025 y 2022, respectivamente.

En 2020 nueve estados tienen una estructura de tipo fijo, con un tipo único que se aplica a los ingresos de un residente: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Carolina del Norte (5,25), Pensilvania (3,07%) y Utah (4,95%).

En otros estados el número de tramos impositivos varía de tres a hasta 9 (en Missouri y California) e incluso 12 (en Hawai). Los tipos impositivos marginales de estos tramos también varían considerablemente. California tiene el más alto, con un máximo del 12,3%.

Las normas estatales del impuesto sobre la renta pueden o no reflejar las normas federales. Por ejemplo, algunos estados permiten a los residentes utilizar la exención personal federal y los montos de deducción estándar para calcular el impuesto sobre la renta estatal, mientras que otros tienen sus propios montos de exención y deducción estándar.

Cómo encontrar su tramo de impuestos

Hay numerosas fuentes en línea para encontrar su tramo específico de impuesto sobre la renta federal. El IRS pone a disposición una variedad de información, incluyendo tablas de impuestos anuales que proporcionan estados de declaración de impuestos muy detallados en incrementos de 50 dólares de ingresos imponibles hasta 100.000 dólares.

Otros sitios web proporcionan calculadoras de tramos de impuestos que hacen los cálculos por usted, siempre y cuando conozca su estado de declaración y sus ingresos imponibles. Su tramo de impuestos puede cambiar de un año a otro, dependiendo de los ajustes de la inflación y los cambios en sus ingresos y el estado, por lo que vale la pena comprobar sobre una base anual.

Preguntas frecuentes sobre el tramo de impuestos

¿Cuáles son los tramos de impuestos federales para el año fiscal 2020?

• El tipo impositivo máximo sigue siendo del 37% para los contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a 518.400 dólares (622.050 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
• 35%, para los ingresos superiores a 207.350 dólares (414.700 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta);
• 32% para los ingresos superiores a 163.300 dólares (326.600 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta);
• 24% para rentas superiores a 85.525 $ (171.050 $ para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
• 22% para rentas superiores a 40.125 $ (80.250 $ para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
• 12% para rentas superiores a 9.875 $ (19.750 $ para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
• El tipo más bajo es del 10% para las rentas de personas solteras con ingresos iguales o inferiores a 9.875 dólares (19.750 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta).

¿Cambiaron las tablas de impuestos para 2021?

Sí. Cada año, el IRS ajusta los tramos de impuestos para tener en cuenta la inflación. A continuación se muestran los umbrales de ingresos para el año fiscal 2021.

• El tipo impositivo máximo sigue siendo del 37% para los contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a 523.600 dólares (628.300 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  35%, para los ingresos superiores a 209.425 dólares (418.850 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta);
• 32% para los ingresos superiores a 164.925 dólares (329.850 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta);
• 24% para rentas superiores a 86.375 $ (172.750 $ para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
• 22% para rentas superiores a 40.525 $ (81.050 $ para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
• 12% para rentas superiores a 9.950 $ (19.900 $ para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
• El tipo más bajo es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de 9.950 dólares o menos (19.900 dólares para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

¿Cuánto puedo ganar antes de pagar el 40% de impuestos?

Para el año fiscal 2020, las personas que más ganan en Estados Unidos pagan un tipo impositivo del 37% sobre todos los ingresos obtenidos a partir de 518.400 dólares (622.050 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

¿Cómo calculo mi tramo impositivo?

Para estimar en qué tramo impositivo entrarán sus ingresos, puede hacer las cuentas usted mismo utilizando el cálculo anterior o visitar el sitio web del IRS, que ofrece estados de declaración de impuestos muy detallados en incrementos de 50 dólares de ingresos imponibles hasta 100.000 dólares.