Una guía amigable para los formularios de impuestos Schedule C (U.S.)

Una guía amigable para los formularios de impuestos Schedule C (U.S.)

Asesoría fiscal

Si acabas de empezar tu negocio, o tienes un negocio que no ganó mucho dinero durante el año, puede que te preguntes si necesitas reportarlo al IRS y cómo. Hacienda quiere saber todo lo que ha ganado (y gastado) cada año. Para algunos propietarios de negocios, esto significa usar el Anexo C.

¿Quién necesita usar el Anexo C y cómo puede navegar por el formulario? Esta guía le ayudará a entender las reglas.

¿Qué es el Anexo C?

El Anexo C es un formulario de impuestos utilizado por la mayoría de los propietarios únicos no incorporados para reportar sus ingresos y gastos de negocios. Es parte de la declaración de impuestos individual, el formulario 1040 del IRS.

El Anexo C detalla todos los ingresos y gastos incurridos por su negocio, y la ganancia o pérdida resultante se incluye en el Anexo 1 del Formulario 1040. El beneficio o la pérdida también se utiliza en el Anexo E para calcular los impuestos de trabajo por cuenta propia adeudados.

¿Quién tiene que presentar el Anexo C?

Los propietarios únicos y las sociedades de responsabilidad limitada de un solo miembro (LLC) tienen que rellenar el Anexo C cuando preparan su declaración de impuestos individual 1040.

¿No está seguro de si es uno de esos? Una empresa unipersonal es un negocio que usted posee por sí mismo y no está registrado como un tipo de negocio específico, como una corporación o una LLC. Es la estructura empresarial por defecto cuando usted gana dinero por cuenta propia sin registrarse como un tipo de negocio diferente.

Una LLC de un solo miembro es una sociedad de responsabilidad limitada que sólo tiene un miembro. Cuando usted forma una LLC de un solo miembro tiene la opción de ser tratado como una corporación -y presentar una declaración de impuestos de la corporación- o en su lugar reportar sus ganancias o pérdidas en el Anexo C como lo hace un propietario único.

¿Debo presentar un Anexo C separado para cada negocio que poseo?

Sí, si es dueño de varios negocios, tendrá que presentar un Anexo C para cada uno por separado.

¿Puede presentar un Anexo C-EZ?

Si cumple con ciertos requisitos, es posible que pueda presentar el Anexo C-EZ, más corto. Puede utilizar el Anexo C-EZ si:

• Su negocio es rentable
• Sus gastos son inferiores a 5,000
• No tiene inventario
• No tiene empleados
• No está utilizando la depreciación
• No está deduciendo el costo de su casa

Cómo llenar su Anexo C

Algunas partes del formulario son bastante sencillas, pero hay algunas preguntas complicadas que podrían confundirlo. Vamos a repasar cada sección y le ayudaremos a descifrar lo que piden ciertas líneas.

Antes de empezar debe reunir:

1. Su cuenta de resultados y su balance
2. Información sobre los activos adquiridos durante el año
3. Gastos de la oficina en casa y del camión o el coche

Sección de identidad

Líneas A y B: Introduzca una breve descripción de su negocio, como «diseño de páginas web» e introduzca el código correspondiente (que se encuentra en las instrucciones del IRS para el Anexo C).

Línea D: Su EIN (número de identificación del empleador). Si no tiene un EIN, deje la línea D en blanco. Algunas personas confunden su SSN (número de seguridad social) con su EIN; son identificadores diferentes, así que asegúrese de que está utilizando el correcto.

Línea F: Marque el método de contabilidad que ha utilizado al calcular sus ingresos y gastos. Si es la primera vez que presenta su Anexo C, puede elegir el método que prefiera. Si ya lo ha presentado anteriormente, tiene que utilizar el mismo método que en años anteriores, a menos que haya solicitado un cambio a Hacienda. Conozca las diferencias entre los métodos de contabilidad.

Línea G: ¿Tuvo un papel activo en su negocio este año? El IRS tiene criterios para lo que cuenta como un papel activo-por ejemplo, usted pasó por lo menos 500 horas en actividades de negocios, o usted pasó por lo menos 100 horas en actividades de negocios, que es por lo menos tanto como las otras personas involucradas en su negocio, o sus actividades de negocios fueron la mayoría sustancial de todas las actividades para este negocio para el año fiscal, independientemente del número de horas. El IRS tiene una lista de criterios completos.

Línea I: Si usted pagó a un subcontratista u otra persona 600 dólares o más durante el año, tendrá que presentar un formulario 1099. Si quiere comprobar todas las situaciones en las que podría estar obligado a presentar uno, puede revisar las directrices del IRS.

Parte 1 – Ingresos

Aquí es donde enumerará el dinero que ganó durante el año de su negocio. Algunas líneas que pueden resultar confusas son:

Línea 1: Anote la cantidad total de ingresos que ha obtenido a través de las actividades del negocio. Si recibió un formulario W-2 y se marcó la casilla «Empleado estatutario» (casilla 13) de ese formulario, marque la casilla en este formulario también. De lo contrario, déjela sin marcar.

Un empleado estatutario es un contratista independiente que es tratado como un empleado al que se le retienen los impuestos de la seguridad social y del medicare. Si tiene tanto ingresos de trabajo por cuenta propia, por ejemplo de un trabajo independiente, como ingresos de empleado estatutario, tendrá que presentar dos formularios del Anexo C por separado.

Línea 2: Si ha tenido alguna devolución o desgravación este año, aquí es donde la pondrá. Una devolución es un reembolso que se da a los clientes y una desgravación es una reducción del precio de venta. La mayoría de los negocios basados en servicios no tendrán devoluciones ni descuentos que incluir.

Línea 4: Su coste total de las mercancías vendidas. Tendrá que ir a la línea 42 para calcular esto.

Línea 6: Aquí es donde introducirá cualquier dinero que no provenga de las actividades comerciales habituales (por ejemplo, las deudas incobrables que haya recuperado, los intereses, las devoluciones de impuestos sobre el combustible o los premios que haya ganado contarían aquí). Para más detalles, consulte el sitio web del IRS.

Parte 2 – Gastos

Muchas de las partidas de la sección de gastos se explican por sí mismas y debería poder encontrar las cantidades necesarias en su declaración de ingresos. Hay algunas partidas complicadas que necesitan un poco más de explicación.

Línea 9: La cantidad que has gastado en gastos de coche y camión. Podrá reclamar los gastos utilizando dos métodos diferentes: utilizando una deducción de la tasa de kilometraje estándar o utilizando los gastos reales incurridos (por ejemplo, gasolina, aparcamiento, neumáticos, registro, tasas, etc.). Cualquiera que sea el método que elija, asegúrese de mantener registros precisos y recibos que justifiquen el gasto.

Línea 11: Esta es la cantidad total que gastó en mano de obra contratada durante el año -personas que no se consideran empleados pero que realizaron un servicio para su negocio. No incluya aquí ningún pago que incluya en otra parte (por ejemplo, si contrató a una persona para reparaciones, podría incluirlo en la línea 21, reparaciones, en lugar de la línea 11).

Línea 13: La depreciación es una deducción anual que le permite recuperar el costo de la propiedad que tiene una vida más allá de un solo año fiscal. En esta línea se anotan las deducciones por depreciación que le corresponden. En este artículo se explican los gastos de depreciación.

Línea 18: En esta línea sólo incluirá el material de oficina y el franqueo. Por ejemplo, los sellos, los sobres, el papel y la tinta de la impresora entrarían en esta categoría.

Línea 24 A y B: Aquí es donde incluirá los gastos de viaje, comidas y entretenimiento. El IRS tiene restricciones sobre los gastos que puede tomar. Estos son los gastos de viaje permitidos.

Línea 30: Si utiliza su casa para su negocio, tendrá que rellenar el formulario 8829. Cualquiera que sea el total al que llegue en la línea 35 del Formulario 8829 es lo que debe ingresar en la línea 30.

Parte 3 – Costo de los bienes vendidos

La mayoría de las pequeñas empresas basadas en servicios no tendrán ningún valor en dólares para ingresar en esta sección. Esto se debe a que no están produciendo y vendiendo un producto, sino más bien vendiendo tiempo y experiencia.

Sin embargo, si su negocio implica la venta de productos y usted tiene un inventario, usted querrá leer las instrucciones que figuran en la Parte III.

Parte 4 – Información sobre su vehículo

Si usted está reclamando un gasto para su coche o camión, tendrá que llenar esta sección. Cuando rellene la línea 44, no adivine. Usted querrá mantener un registro escrito de su kilometraje para reclamar este gasto.

Consejos para hacer más fácil el llenado de su Anexo C

El llenado de su Anexo C puede parecer mucho trabajo durante la época de impuestos. Aquí hay algunos consejos para hacer que se sienta como una tarea menos:

• Mantenga buenos registros durante todo el año: Rellenar los ingresos y gastos de tu negocio puede ser mucho más fácil si mantienes tus registros precisos y actualizados durante todo el año. Pruebe a utilizar un software de contabilidad diseñado para ayudar a mantener organizadas las pequeñas empresas
• Realice pagos trimestrales de impuestos estimados: No espere hasta el final del año para pagar sus impuestos-puede terminar siendo golpeado con sanciones del IRS. Presente sus impuestos estimados trimestrales antes de la fecha límite de cada trimestre
• No deje la presentación para el último minuto: Aunque los impuestos vencen el 17 de mayo* de este año (o el 17 de noviembre si presenta una prórroga), no deje las cosas para el último momento. No sólo te causarás un estrés excesivo, sino que no tendrás tiempo para consultar a un experto o buscar cualquier registro si es necesario

Si eres un propietario único o una LLC de un solo miembro, el Anexo C es un formulario adicional que tendrás que preparar junto con tu declaración de impuestos 1040. Aunque parece largo y un poco intimidante, la mayor parte del formulario es bastante sencillo y debería ser fácil de rellenar si mantiene sus registros al día.

*El 17 de marzo de 2021, el IRS anunció que la fecha límite de la declaración de impuestos individual se extiende ahora hasta el 17 de mayo de 2021.

Este post fue actualizado en marzo de 2021.