Onko IRA hyväksytty järjestely?
Kelpuutettu eläkejärjestely on työnantajan tarjoama sijoitussuunnitelma, joka täyttää Internal Revenue Servicen (IRS) ja ERISA:n ohjeiden mukaiset verohelpotukset. Työnantaja ei tarjoa yksilöllistä eläketiliä (IRA) (lukuun ottamatta SEP IRA:ta ja SIMPLE IRA:ta). Perinteinen tai Roth IRA ei siis ole teknisesti pätevä järjestely, vaikka näillä on monia samoja veroetuja eläkesäästäjille.
Yritykset voivat tarjota työntekijöille myös muita kuin päteviä järjestelyjä, joita voivat olla esimerkiksi laskennalliset palkitsemisjärjestelyt, jaetut henkivakuutukset ja johdon bonusjärjestelyt. Koska nämä eivät ole ERISA:n mukaisia, ne eivät nauti pätevien järjestelyjen veroetuja.
Keskeiset huomiot
- Valvotut eläkejärjestelyt ovat työnantajien tarjoamia veroedullisia eläketilejä, ja niiden on täytettävä IRS:n asettamat vaatimukset.
- Tyypillisiä esimerkkejä pätevistä eläkejärjestelyistä ovat esimerkiksi 401(k)-, 403(b)-, SEP- ja SIMPLE-IRA-järjestelmät.
- Traditionaaliset IRA:t, vaikka niillä on monia 401(k)-järjestelyjen kaltaisten järjestelyjen veroetuja, eivät ole työnantajien tarjoamia eivätkä ne siksi ole hyväksyttyjä järjestelyjä.
Perinteiset IRA:t
Traditionaaliset IRA:t ovat säästöjärjestelyjä, jotka mahdollistavat veroetuihin perustuvan kasvun. Koska niihin tehdyt maksut tehdään rahoilla, joita ei ole vielä verotettu, sijoittajat saavat yleensä verovähennyksen, vaikka verovähennys voi olla rajoitettu tai sitä ei sallita riippuen tuloistasi ja siitä, onko sinulla työpaikallasi pätevä eläkeohjelma.
Veroja on kuitenkin maksettava voitonjaoista, joita sinun on alettava ottaa 72 vuoden iässä, vaikket olisikaan vielä eläkkeellä. Näitä maksuja kutsutaan vaadittaviksi vähimmäisjakoiksi (RMD); niiden määrä määräytyy IRS:n kaavan mukaan, jossa otetaan huomioon ikäsi ja tilisi saldo. Yleensä voit aloittaa niiden ottamisen viimeistään sitä vuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivänä, jona täytät 72 vuotta.
RMD:t on väliaikaisesti pidätetty, koska maaliskuussa 2020 hyväksyttiin CARES-laki (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), joka otettiin käyttöön kansalaisten auttamiseksi COVID-19-pandemian aiheuttamien taloudellisten seurausten keskellä. Tällä hetkellä IRA:n haltijat voivat välttää RMD:n ottamisen vuoden 2020 loppuun asti.
Jos nostat varoja ennen kuin täytät 59½ vuotta, sinuun sovelletaan 10 prosentin varhaisnostoseuraamusta sen lisäksi, että sinun on tavallisesti maksettava tuloveroa nostamastasi summasta.
Lisäksi on olemassa rajoituksia sille, kuinka paljon voit sijoittaa IRA:han vuosittain. Vuonna 2021 sinun on rajoitettu yhteensä 6 000 dollariin vuodessa (7 000 dollariin, jos olet 50-vuotias tai vanhempi) kaikkien niiden IRA:iden osalta, joita sinulla voi olla.
IRA-järjestelyjen tarjoajat antavat haltijoille mahdollisuuden nimetä edunsaajia, ja jotkut järjestelyjen haltijat sallivat edunsaajat useille sukupolville. Koska perinteiset IRA:t antavat yksityishenkilöille mahdollisuuden sijoittaa verotuksen lykkäysperusteella, ne sopivat henkilöille, jotka ovat korkeassa veroluokassa mutta ennakoivat olevansa alemmassa veroluokassa eläkkeelle jäädessään.
Roth IRA:t
Roth IRA:t edellyttävät, että sijoittajat maksavat veroa maksamistaan maksuista; toisin sanoen maksat maksusi verojen jälkeisillä varoilla etkä saa verovähennystä. Etu tulee, kun jäät eläkkeelle: Maksuista ei peritä veroa, mikä tarkoittaa, että sinua ei veroteta niistä rahoista, jotka tulosi ansaitsevat niiden vuosien aikana, jolloin ne ovat Roth-tililläsi. Lisäksi, jos sinun on otettava rahaa tililtäsi, sinua ei veroteta, jos otat vain alun perin tekemäsi maksut.
Roth IRA:ssa ei ole RMD:tä, ei vaatimusta siitä, että sinun on aloitettava varojen jakaminen. Toinen RMD:n puuttumisen etu: Jos sinulla on varaa pitää varat, ne voivat jatkaa kasvuaan verovapaasti ja siirtyä perillisillesi. Perillisten on kuitenkin otettava jakoja.
Koska Roth IRA:t antavat yksityishenkilöille mahdollisuuden sijoittaa verovapaasti, ne sopivat henkilöille, jotka ovat matalassa veroluokassa mutta ennakoivat olevansa korkeammassa veroluokassa eläkkeelle jäädessään. Itse asiassa on olemassa tulorajoituksia, jotka koskevat sitä, ketkä voivat osallistua Roth IRA:han.
Korkeatuloisemmat henkilöt voivat avata Roth IRA:n vain siirtämällä perinteisen IRA:n tai 401(k)-järjestelmän rahoja ja maksamalla huomattavia veroja, mikä on prosessi, jota kutsutaan Roth IRA:n avaamiseksi takaovesta. Yksi poikkeus: Ne, joilla on Roth 401(k) -rahasto, voivat siirtää sen Roth IRA:ksi ilman verovaatimusta.
Kvalifioidut eläkejärjestelyt
Jotkut työnantajat tarjoavat maksu- tai etuuspohjaisia kvalifioituja eläkejärjestelyjä. Työnantajat saavat Yhdysvaltain hallitukselta kannustimia näiden järjestelyjen luomiseen ERISA-sääntöjen mukaisesti.
Maksupohjaiset järjestelyt, kuten 401(k)-järjestelyt, ovat suurelta osin korvanneet etuuspohjaiset järjestelyt (vanhanaikaiset eläkkeet) suosituimpana mallina. Monilla työnantajilla työntekijät voivat halutessaan osallistua eläkesäästöjärjestelyihin, kuten 401(k)-järjestelyihin, joissa työnantajat vastaavat maksuja ja säästöt kasvavat veroedullisesti.
Määräämättömät järjestelyt eivät kuulu ERISA-ohjeiden piiriin, joten ne eivät saa samoja veroetuja. Niitä pidetään työnantajan omaisuutena, ja yrityksen velkojat voivat takavarikoida ne. Jos työntekijä irtisanoutuu, hän todennäköisesti menettää kvalifioimattoman järjestelyn edut. Etuina ovat maksurajoitusten puuttuminen ja suurempi joustavuus. Esimerkkinä voidaan mainita johdon bonussuunnitelma.